胡卉 畢波

【摘要】文章首先介紹了兩當縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的現(xiàn)狀，分析了兩當縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務發(fā)展情況。研究了兩當縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務存在的問題，如商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的工作能動性不高，操作不規(guī)范，最后嘗試性的提出了央行如何助推商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務健康發(fā)展的對策和建議。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 代理 國庫業(yè)務

近年來，伴隨著國庫管理水平的發(fā)展和財稅體制的改革，尤其是國庫集中支付和營改增業(yè)務開展以來，商業(yè)銀行作為國庫業(yè)務的代理機構(gòu)已越來越多地參與到國庫經(jīng)理業(yè)務當中，并在推動財稅體制改革、促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用，但同時也存在一些亟待解決的問題。本文以兩當縣為例，擬對基層國庫代理業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀、所存在問題進行分析研究，進一步提出相關對策和建議。

一、兩當縣商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的現(xiàn)狀

兩當縣商業(yè)銀行主要的國庫代理業(yè)務有經(jīng)收業(yè)務、實撥資金支出和國庫集中支付業(yè)務等。2016年6月末，共有銀行業(yè)金融機構(gòu)5家，其中代理國庫業(yè)務的機構(gòu)有4家，代理國庫業(yè)務的網(wǎng)點18家，占全縣銀行機構(gòu)網(wǎng)點的90%。2014～2016年，兩當縣銀行機構(gòu)代理國庫業(yè)務量取得大幅度增長。2014年代理國庫收繳業(yè)務9531.10萬元，撥付業(yè)務62563.62萬元，2015年，代理國庫收繳業(yè)務10327.91萬元，撥付業(yè)務66696.38萬元，收支業(yè)務量分別增長8.4%、6.6%。商業(yè)銀行國庫代理業(yè)務無論是在機構(gòu)網(wǎng)點數(shù)量還是代理業(yè)務量均發(fā)展迅速。

二、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務存在的問題

（一）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的工作積極性和能動性不高

在市場化經(jīng)濟的推動下，越來越多的商業(yè)銀行也進行著市場化改革，自負盈虧的經(jīng)營體制促使其逐利性和成本意識不斷增強，加之，長期以來商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務成本大、利潤小，盈利空間有限，這與商業(yè)銀行自身經(jīng)營業(yè)務盈利性考核目標相背離，導致商業(yè)銀行對代理國庫業(yè)務的積極性不高。

（二）商業(yè)銀行為代理國庫業(yè)務所配置的人力資源不足

給國庫資金埋下一定的風險隱患。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的人力資源配置不足與國庫日益增長的業(yè)務量需求的矛盾日益突出。一方面，商業(yè)銀行在代理國庫普遍存代理國庫業(yè)務的人員身兼數(shù)職且在人員上崗前未經(jīng)過任何國庫業(yè)務系統(tǒng)化培訓，國庫相關知識了解較少，對國庫資金的收納不重視，形成互相推諉責任的情況。另一方面，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的經(jīng)辦人員隨商業(yè)銀行自身需要隨意的進行調(diào)整，調(diào)動頻繁流動性較大，使代理國庫業(yè)務人員對國庫業(yè)務不熟悉國庫知識不掌握，崗位風險防范意識不強，這些無疑埋下了國庫資金的風險隱患。

（三）商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務存在操作管理不規(guī)范現(xiàn)象

一是商業(yè)銀行在逐利性的驅(qū)使下，劃款不及時甚至延解、占壓稅款現(xiàn)象時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)稅款跨月未入庫現(xiàn)象，給國庫及稅務機關帶來重大影響。二是國庫有關制度貫徹落實難度大，基層人行為國庫有關制度所轉(zhuǎn)發(fā)的文件不被商業(yè)銀行領導重視導致石沉大海，導致文件相關制度很難在代理網(wǎng)點得到貫徹落實。三是代理銀行國庫業(yè)務經(jīng)辦處在對柜面憑證的審核不嚴，缺乏相關專業(yè)知識，漏洞百出，稅票、紙質(zhì)繳款書憑證要素填寫不規(guī)范以及錯劃、漏劃預算收入，集中支付撥款書打印不清晰，不規(guī)范等現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、促進商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務有序健康發(fā)展的建議

就目前經(jīng)濟社會發(fā)展的整體趨勢而言，新的財政、稅收政策以及新預算法的出臺更多的增加了人民銀行對管理國庫的職責，從代理國庫到經(jīng)理國庫，人民銀行作為大國央行經(jīng)理國庫工作面臨的風險和挑戰(zhàn)也日益增大。如何更好的發(fā)揮國庫監(jiān)管能力、確保國庫資金安全，助推國庫更好的為政府和人民利益服務，將成為國庫工作的突破口。對此，提出相關建議：

（一）基層人行應提高對代理行的監(jiān)測頻率，通過檢查整改進一步規(guī)范代理銀行國庫業(yè)務，更好的發(fā)揮人行對代理國庫業(yè)務的監(jiān)督和管理

一是加大對代理國庫業(yè)務的監(jiān)督管理力度，通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查、召開聯(lián)席會議或由央行對國庫業(yè)務經(jīng)辦人員進行直接培訓等方式方法，進一步規(guī)范商業(yè)銀行對所代理國庫業(yè)務；二是加強國庫制度建設，用制度管理商業(yè)銀行，把管理書面化，從而更好的督促商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務不斷制度化、規(guī)范化，進一步提高商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的效率和質(zhì)量。

（二）多措并舉進一步優(yōu)化國庫代理業(yè)務人力資源配置

一方面，人民銀行必須督促商業(yè)銀行按照《國家金庫條例》規(guī)定，充實國庫經(jīng)辦人員，至少配備A、B崗專門從事國庫代理業(yè)務的人員，保證人員配置充足。另一方面，在充實國庫人員數(shù)量的同時，必須努力提高國庫工作人員的整體質(zhì)量，高標準把好國庫人員素質(zhì)關。一要不斷優(yōu)化代理國庫工作的用人機制。啟用商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的經(jīng)辦員實行聘任制，由本級的人民銀行根據(jù)各行業(yè)務量的多少核定國庫經(jīng)辦人員數(shù)量，同時聯(lián)系銀行以及地方政府、財政、稅務等相關機構(gòu)，結(jié)合隴南市三支一扶、進村進企業(yè)等用人制度，通過聯(lián)合用人的方式，由人行聘請業(yè)務經(jīng)辦人員在代理銀行代理國庫業(yè)務，并由人行和商業(yè)銀行同時進行考核的新的用人機制。國庫經(jīng)辦人員的更換由人民銀行管理批準，從而保證代理國庫業(yè)務的人員隊伍的基本穩(wěn)定和人行用人的主動性。二要加強對代理銀行及經(jīng)辦人員國庫專業(yè)知識的培訓工作。通過培訓不斷提高代理國庫工作人員的業(yè)務水平和綜合能力素質(zhì)，為國庫業(yè)務的順利開展提供人力保障。三要加強對國庫業(yè)務人員的思想政治教育。教育國庫經(jīng)辦員要樹立正確的價值觀人生觀，愛崗敬業(yè)，以高度的責任性和榮譽感投入到自身的國庫事業(yè)中。

（三）嚴格落實商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的市場準入與退出長效管理機制

一方面，針對新申請代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行把好資格審核關。按照相關規(guī)章制度嚴格審核，遵循“審慎批準，優(yōu)中選優(yōu)”原則，嚴格對其進行綜合評定，從源頭上提高國庫業(yè)務代理行的質(zhì)量；另一方面，執(zhí)行國庫業(yè)務代理資格競爭退出機制，要求全轄銀行競爭代理，堅持每年與代理行簽訂代理協(xié)議，使商業(yè)銀行清楚代理權(quán)不是一勞永逸的，促使其不斷優(yōu)化升級更好的珍惜代理資格。對轄內(nèi)國庫業(yè)務不規(guī)范、監(jiān)督不力，經(jīng)屢次通報批評不改的代理行進行處罰或撤銷其代理資格，重新委托有條件的其他商業(yè)銀行代理，改變原有凡是商業(yè)銀行都能辦理國庫業(yè)務的習慣做法。

參考文獻

[1]趙麗莉.如何促進商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務健康發(fā)展之研究[J].經(jīng)濟縱橫經(jīng)濟篇.2006年05期.

[2]譚楚玲.改進商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的思考[J].決策與信息（財經(jīng)觀察）.

作者簡介：畢波（1969-），女，漢族，甘肅省兩當縣人，助理經(jīng)濟師，任職于中國人民銀行兩當縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現(xiàn)金管理、金融助推地方經(jīng)濟發(fā)展；胡卉（1987-），女，漢族，甘肅省兩當縣人，助理經(jīng)濟師，任職于中國人民銀行兩當縣支行，研究方向：國庫改革、國庫現(xiàn)金管理、金融助推地方經(jīng)濟發(fā)展。