摘要：不斷提升的社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平促進(jìn)了人們生活水平的提高，保險(xiǎn)行業(yè)也因此進(jìn)入了高速發(fā)展的時(shí)期。作為一個(gè)獨(dú)特的財(cái)務(wù)運(yùn)營行業(yè)，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要，我國保險(xiǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著較多亟需改善和解決的問題。對(duì)此，筆者簡要分析了加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，繼而在此基礎(chǔ)上分析了其財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題及解決對(duì)策，以期為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)行業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題與對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）018-000-01

一、加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的加強(qiáng)，我國保險(xiǎn)行業(yè)逐步與國際接軌，不少保險(xiǎn)企業(yè)也大量參考引進(jìn)了國外財(cái)務(wù)管理的成功模式。近些年，我國保險(xiǎn)行業(yè)飛速發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)也逐漸趨于集中化與專業(yè)化，在財(cái)務(wù)管理模式規(guī)劃、專業(yè)化團(tuán)隊(duì)組織以及投資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等問題上有了更強(qiáng)的把握力度，財(cái)務(wù)管理工作也逐漸步入了正規(guī)，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有較大差距存在，且保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也在持續(xù)加劇中。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅可直觀反映出保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，還可全面反射出企業(yè)的運(yùn)營情況及存在的問題。對(duì)此，保險(xiǎn)企業(yè)需定期組織財(cái)務(wù)人員展開財(cái)務(wù)管理工作，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡最大可能降低因不利市場(chǎng)形勢(shì)而造成的損失?？傊?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理已成為我國保險(xiǎn)行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)的重要保障，同時(shí)也是所有保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者所面臨的十分重要的現(xiàn)實(shí)問題。

二、我國保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題

（一）籌資過程中的財(cái)務(wù)管理間題

正確籌資決策缺乏問題長期存在于我國保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，這一問題將會(huì)產(chǎn)生保險(xiǎn)企業(yè)所有者權(quán)利下降等風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，有些保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員往往會(huì)出現(xiàn)預(yù)測(cè)不合理的情況，這將直接導(dǎo)致籌資規(guī)模與企業(yè)投資規(guī)模不相符的問題，并最終將引起財(cái)務(wù)危機(jī)的突發(fā)。在選擇籌資方式時(shí)，有些財(cái)務(wù)人員并沒有從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，不合理的籌資方式極易增加企業(yè)成本，同時(shí)還會(huì)對(duì)企業(yè)以后的資金籌集工作及企業(yè)的正常發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

（二）投資過程中的財(cái)務(wù)管理間題

在投資過程中，不少保險(xiǎn)企業(yè)管理者一味追求企業(yè)的高速發(fā)展與企業(yè)資金的多元化，并沒有全面了解投資方，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。此外，有些保險(xiǎn)企業(yè)并沒有理性分析各類投資方式，往往會(huì)因此而損失預(yù)期的投資收益。為了降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有些保險(xiǎn)選擇了分散投資方式，但不依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而盲目選擇分散投資的方式不僅會(huì)大大減少企業(yè)的盈利，還會(huì)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響。

（三）承保過程中的財(cái)務(wù)管理問題

風(fēng)險(xiǎn)性正是保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品的特點(diǎn)，企業(yè)的經(jīng)營效益受其產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的直接影響。不少保險(xiǎn)企業(yè)并沒有積累足夠的數(shù)據(jù)，經(jīng)營理念以及承保費(fèi)率的制定也并不合理。為了提高市場(chǎng)占有率，有些企業(yè)盲目降低費(fèi)用，直接導(dǎo)致企業(yè)陷入償付能力不足的尷尬境地。

（四）理賠過程中的財(cái)務(wù)管理問題

經(jīng)調(diào)查，不少保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平與業(yè)務(wù)能力嚴(yán)重不符，表現(xiàn)尤為突出的是理賠環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)管理。權(quán)責(zé)制度及利潤分配制度的不明確不合理以及不完善的理賠環(huán)節(jié)的授權(quán)體系等問題均導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)在理賠過程中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)與隱患。

三、解決保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理問題的建議

（一）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，需保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)教育與培訓(xùn)力度，并充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。與此同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)還需大力實(shí)施財(cái)務(wù)人員委派制度。在對(duì)委派人員進(jìn)行考核時(shí)，需實(shí)行上級(jí)公司管理為主和基層公司管理為輔的雙重考核管理機(jī)制，同時(shí)還需建立健全與企業(yè)實(shí)際需求相適應(yīng)的崗位考核和分配機(jī)制，從而使財(cái)務(wù)人員的薪酬與其工作能力相掛鉤。委派財(cái)務(wù)人員即可促進(jìn)上級(jí)公司與基層公司的交流與溝通，還可全面了解基層公司的財(cái)務(wù)狀況，上級(jí)公司與基層公司溝通時(shí)間成本隨即可得到降低。此外，保險(xiǎn)企業(yè)還需定期組織委派財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)交流會(huì)，以促進(jìn)財(cái)務(wù)人員工作質(zhì)量的提升以及責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)。

（二）全面實(shí)行預(yù)算管理制度

作為公司運(yùn)營成本的重要組成，費(fèi)用支出對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)盈利能力起著關(guān)鍵性的影響作用，全面實(shí)行預(yù)算管理可有效降低保險(xiǎn)企業(yè)的成本支出。ABC控制法是企業(yè)常用的編制預(yù)算表的方法，財(cái)務(wù)人員可通過預(yù)算科目的細(xì)化，將所有費(fèi)用支出分解為業(yè)務(wù)性、行政性和資本性這三部分，并按照月度、季度、年度進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算表的編制。費(fèi)用預(yù)算除需本級(jí)公司相關(guān)部門審核同意外，還需上級(jí)公司依據(jù)本級(jí)公司的經(jīng)營情況審核批復(fù)。上級(jí)公司需定期在每月的中、下旬以及月末這三個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施全過程監(jiān)控，并對(duì)主要費(fèi)用項(xiàng)目和預(yù)支偏差較大的項(xiàng)目實(shí)行預(yù)警制度。保險(xiǎn)企業(yè)既需及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員分析支出較大或支出存在問題的項(xiàng)目，還需利用資金杠桿確保預(yù)算管理制度的實(shí)施。

（三）加強(qiáng)制度體系建設(shè)

古語有云：“無以規(guī)矩，不成方圓?！敝贫润w系建設(shè)在企業(yè)各項(xiàng)管理中起著至關(guān)重要的作用，保險(xiǎn)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作也是如此。首先，保險(xiǎn)企業(yè)需制定并實(shí)施《財(cái)務(wù)單證管理辦法》，嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)保費(fèi)發(fā)票、賠款發(fā)票、代查勘收據(jù)等有價(jià)財(cái)務(wù)單證進(jìn)行保管、領(lǐng)用、回銷，單證管理人員還需依據(jù)單證領(lǐng)用的情況設(shè)置單證總登記薄以及明細(xì)登記薄，分類記錄下單證出入庫、結(jié)存情況以及明細(xì)領(lǐng)用情況；其次，為了保證資金管理的有效性，企業(yè)需建立健全《銀行賬戶管理》、《現(xiàn)金和銀行存款管理》、《應(yīng)收保費(fèi)管理》、《資金收付程序管理》等各項(xiàng)資金管理制度》，保證資金的流動(dòng)性與安全性；最后，保險(xiǎn)企業(yè)還需依據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)檔案等方面建立健全相應(yīng)的管理制度。

四、結(jié)束語

吸收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)是保險(xiǎn)企業(yè)有別于其他企業(yè)的地方，正因?yàn)榇?，加?qiáng)財(cái)務(wù)管理防范風(fēng)險(xiǎn)在保險(xiǎn)企業(yè)中至關(guān)重要。保險(xiǎn)企業(yè)需依據(jù)自身存在的問題提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、全面實(shí)行預(yù)算管理制度、加強(qiáng)制度體系建設(shè)，以保證企業(yè)獲得更大經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡介：朱玉梅，最高學(xué)歷：本科，現(xiàn)在職稱：會(huì)計(jì)師，專業(yè)方向：會(huì)計(jì)。