摘 要 資金集中管理模式是為了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展要求的一種創(chuàng)新資金管理模式，也是一種能夠有效解決中國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金辦理問(wèn)題的辦法。資金集中管理可以降低代理成本，充分發(fā)揮內(nèi)部資本市場(chǎng)的積極作用。但是現(xiàn)如今中國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金辦理水平與企業(yè)集團(tuán)的成長(zhǎng)水平是不相適應(yīng)的。本文揭示資金集中管理中存在的問(wèn)題，并對(duì)資金集中管理模式提出建議。

關(guān)鍵詞 資金集中管理模式；問(wèn)題；對(duì)策

一、資金集中管理模式概述

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速成長(zhǎng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的健全，使企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展速度、質(zhì)量效益都獲得很大水平的提升，呈現(xiàn)了越來(lái)越多的大型企業(yè)集團(tuán)。這些企業(yè)集團(tuán)的共同特點(diǎn)就是以產(chǎn)權(quán)和契約關(guān)系為紐帶，管理上以利潤(rùn)為方針，以財(cái)政為中間，資金為重點(diǎn)。在內(nèi)部縱橫交錯(cuò)、組織機(jī)構(gòu)龐大的團(tuán)體布局下，如何加強(qiáng)資金的集中管理并實(shí)現(xiàn)其高效運(yùn)轉(zhuǎn)，成為了企業(yè)集團(tuán)面對(duì)的一個(gè)重大問(wèn)題。資金集中管理的目標(biāo)是權(quán)衡成本與收益，這就要求企業(yè)集團(tuán)可以選擇適合自己的發(fā)展模式，利益模式，那么企業(yè)的資金集中管理制度中存在哪些問(wèn)題，如何讓資金集管理得到最優(yōu)配置，這是現(xiàn)如今需要重點(diǎn)探討的問(wèn)題。

二、資金集中管理中存在的問(wèn)題

1.資金集中管理存在法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)資金集中管理模式由于開(kāi)始時(shí)間和相關(guān)法律法規(guī)起步較晚，沒(méi)有相適應(yīng)的法律法規(guī)和現(xiàn)實(shí)案例導(dǎo)致資金集中管理模式辦理秩序混亂，法令糾紛的問(wèn)題隨之產(chǎn)生。具體到企業(yè)內(nèi)部而言，資金集中管理模式必須具備結(jié)算中心這一模塊，而結(jié)算中心這一辦理的模式存在著牽連風(fēng)險(xiǎn)，如某個(gè)子公司或者分公司產(chǎn)生了法律糾紛，整個(gè)企業(yè)的資金鏈就會(huì)被此法律糾紛牽連，增加企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)概率。如果企業(yè)的資金鏈將會(huì)被凍結(jié)，那么就會(huì)造成巨大的損失，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)因此事件的發(fā)生而停滯，同時(shí)也可以導(dǎo)致投資計(jì)劃也將延遲。近些年來(lái)設(shè)立統(tǒng)一賬戶(hù)的限制的環(huán)境雖然有所放寬，但是法律法規(guī)的不完善依舊是這一模式存在著重大的缺陷。

2.資金集中管理中的管控能力有待提高

資金管理集中就意味著企業(yè)需要極強(qiáng)的管控力。與國(guó)外的企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式相比，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)還沒(méi)有形成一套建立完整的資金管理程序的意識(shí)，出現(xiàn)了許多資金管控上的問(wèn)題。比如每日清零的子公司或分公司賬戶(hù)中，管控效果不佳，控制能力較弱。由于子公司和分公司都以自身利潤(rùn)最大化作為目標(biāo)，這必然導(dǎo)致對(duì)總公司集團(tuán)的利益有所侵占，對(duì)整個(gè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面效果。同時(shí)在各個(gè)分公司內(nèi)的儲(chǔ)備的資金得不到最大程度的有效利用，各個(gè)分公司或子公司付出的籌資成本可能會(huì)相對(duì)較高，最終還是企業(yè)集團(tuán)的利益受到了損害。

3.資金集中管理中的信息化流程效率低下

企業(yè)開(kāi)發(fā)的資金管理信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)管理日常的資金業(yè)務(wù)，日常的一些業(yè)務(wù)都會(huì)在這個(gè)系統(tǒng)中反映，但最主要的一個(gè)問(wèn)題是仍實(shí)行雙軌制，就是通過(guò)純手工單據(jù)簽訂的方式和信息系統(tǒng)一起運(yùn)行的方式進(jìn)行，會(huì)使信息系統(tǒng)沒(méi)有實(shí)質(zhì)作用，得不到應(yīng)有的效果，所以許多流程都需要得到修復(fù)和改進(jìn)。同時(shí)信息系統(tǒng)的資金規(guī)劃和資金支付模塊相對(duì)比較簡(jiǎn)單設(shè)計(jì)，無(wú)法滿(mǎn)足日常的業(yè)務(wù)量，特別是在項(xiàng)目需要調(diào)動(dòng)大量資金時(shí)候總是出現(xiàn)不及時(shí)，分批調(diào)配的情況。資金集中管理模式在信息化流程這方面還有很大的提升空間。

三、加強(qiáng)資金集中管理的對(duì)策建議

1.完善資金集中管理的相關(guān)法律法規(guī)

資金集中管理存在問(wèn)題的原因之一是法律糾紛問(wèn)題的存在。法律糾紛的出現(xiàn)主要是因?yàn)橐?guī)章制度的不夠健全。健全的法律法規(guī)制度能夠讓資金集中管理模式有依據(jù)可循。但是按照現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，各個(gè)企業(yè)的資金集中管理模式都不盡相同，無(wú)論哪一種資金集中管理模式都需要法律制度作為基礎(chǔ)。具體而言，企業(yè)可以采取把各個(gè)子公司和分公司開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)納入企業(yè)的規(guī)章制度中，通過(guò)監(jiān)控各個(gè)公司的資金使用情況，規(guī)范各個(gè)賬戶(hù)的使用，達(dá)到資金最優(yōu)化配置，最大化的防止出現(xiàn)閑置資金。

2.提高企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的管控能力

在總公司的資金集中管理?xiàng)l件下，不僅要強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的管控能力，同時(shí)也要讓子公司和分公司也有一定的權(quán)限來(lái)自己管理資金，這兩者的連接也只能是通過(guò)董事會(huì)等相關(guān)部門(mén)間接管理。在總公司管理的模式下只有做到子公司與總公司資金集中管理與自主管理結(jié)合，才能以達(dá)到最佳的效用。因此，要合理分配企業(yè)集團(tuán)和子公司分公司的資金管理權(quán)限，以提高資本配置的效率。除此以外，還需建立資金集中模式下的管理監(jiān)督部門(mén)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從而有序的展開(kāi)資金管理工作。綜上，企業(yè)對(duì)資金的管控還是需要結(jié)合自身公司的條件來(lái)實(shí)施，以達(dá)到提高資金的管理控制能力，引導(dǎo)企業(yè)走資源優(yōu)化配置之路，提高經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)最大化。

3.推進(jìn)企業(yè)信息化管理系統(tǒng)的應(yīng)用

企業(yè)信息化管理系統(tǒng)在現(xiàn)如今是一個(gè)提高企業(yè)工作效率，節(jié)約成本的一個(gè)現(xiàn)代化工具。 在現(xiàn)代化過(guò)程中，網(wǎng)上銀行管理作為一套成熟的管理系統(tǒng)，可以加快現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)組，確保支付的有效及時(shí)，了解支付款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)，并且具備許多傳統(tǒng)模式?jīng)]有的功能。公司可以充分利用企業(yè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和可以通過(guò)金融系統(tǒng)對(duì)接的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的浪潮資源，以最快的速度，生成財(cái)務(wù)憑證，以確保實(shí)施和監(jiān)控資本計(jì)劃的實(shí)施，有利于以區(qū)域金融會(huì)計(jì)集中核算展開(kāi)和資金集中管理的發(fā)展，達(dá)到資金的最優(yōu)化使用。

總之，企業(yè)資金集中管理模式在現(xiàn)階段并不完美，但是出現(xiàn)的許多問(wèn)題都可以在一定時(shí)間內(nèi)解決。企業(yè)資金集中管理作為大型企業(yè)經(jīng)常會(huì)選擇的一種管理模式，企業(yè)需要結(jié)合自身的特點(diǎn)對(duì)此種模式加以完善和提高，既要保證企業(yè)集團(tuán)有一定的控制權(quán)，又要使子公司或分公司能夠在一定程度下有自主權(quán)，從而確保企業(yè)資金支配的有效性和平衡性。

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作者簡(jiǎn)介：

汪加煒，（1993年12月），性別：男，民族：漢，籍貫：江西上饒，單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，職稱(chēng)：無(wú)，學(xué)歷：碩士在讀，研究方向：公司治理。