周永玲

（蘭州鐵路資金結(jié)算所 甘肅蘭州 730000）

關(guān)于鐵路資金結(jié)算過(guò)程中的事中控制

周永玲

（蘭州鐵路資金結(jié)算所 甘肅蘭州 730000）

事中控制在鐵路資金結(jié)算中發(fā)揮著十分重要的作用，其決定到了資金結(jié)算的順利開展及資金安全的保證。本文簡(jiǎn)要分析了鐵路資金結(jié)算過(guò)程中的事中控制，希望能夠提供一些有價(jià)值的參考意見。

鐵路；資金結(jié)算；事中控制

具體來(lái)講，鐵路結(jié)算中心匯集和集中結(jié)算各個(gè)單位的資金，統(tǒng)籌調(diào)配這些資金。在工作實(shí)施中，需要有效監(jiān)督控制各個(gè)環(huán)節(jié)。為了將資金運(yùn)行效率充分發(fā)揮出來(lái)，需要科學(xué)的管理結(jié)算資金，將事中控制工作實(shí)施下去，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

1 資金結(jié)算事中控制的意義

①管理、結(jié)算及監(jiān)督是結(jié)算中心的主要工作內(nèi)容，而結(jié)算則包括了票據(jù)交換、記賬、復(fù)核等工作內(nèi)容，結(jié)算過(guò)程其實(shí)就是事中控制；②企業(yè)內(nèi)控工作的開展，需要從事前、事中及事后努力，事前指的是開始之前，需要預(yù)測(cè)管理活動(dòng)產(chǎn)生的后果，及時(shí)將相應(yīng)的預(yù)防措施運(yùn)用過(guò)來(lái)，避免有偏差出現(xiàn)，但是因?yàn)橹T多因素的影響，事前控制效果往往得不到充分發(fā)揮；事后控制指的是出現(xiàn)了問(wèn)題之后，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正，這種做法也存在著問(wèn)題，因?yàn)槿绻l(fā)生了事故，就會(huì)帶來(lái)?yè)p失，存在著被動(dòng)性；而事中控制則是結(jié)合工作反饋情況，及時(shí)將潛在的問(wèn)題找出來(lái)，科學(xué)解決。

2 結(jié)算中心事中控制措施

2.1 基礎(chǔ)工作

我國(guó)鐵路結(jié)算中心結(jié)合實(shí)際情況，將結(jié)算管理制度體系給制定和完善了下去，嚴(yán)格要求了結(jié)算業(yè)務(wù)處理、資金安全監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管控等諸多方面的內(nèi)容，以便規(guī)范開展結(jié)算業(yè)務(wù)，做好事中控制。詳細(xì)規(guī)定了結(jié)算中心日常工作各個(gè)方面，如日常結(jié)算、賬戶管理、現(xiàn)金的提取等。

2.2 內(nèi)部控制

為了促使事中控制得到強(qiáng)化，結(jié)算中心將內(nèi)部控制體系給構(gòu)建了起來(lái)，對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)有機(jī)明確，涵蓋了自控、他控及監(jiān)督三個(gè)方面的內(nèi)容，明確規(guī)定了崗位牽制、結(jié)算系統(tǒng)操作權(quán)限以及印章管理等。以崗位控制為例，結(jié)合具體情況，科學(xué)開展崗位分工，不管是一人多崗還是一崗多人，需要將內(nèi)部牽制的原則給體現(xiàn)出來(lái)，明確分工，科學(xué)監(jiān)督；結(jié)算人員在業(yè)務(wù)辦理中，需要嚴(yán)格依據(jù)相應(yīng)的流程來(lái)進(jìn)行，票據(jù)能夠?qū)崟r(shí)傳遞，離機(jī)時(shí)，需要將系統(tǒng)有權(quán)操作界面給退出。

2.3 資金安全

資金安全是事中控制的主要目的，因此，除了上述兩項(xiàng)基礎(chǔ)規(guī)定之外，還涉及到一些重要規(guī)定，如如何動(dòng)態(tài)監(jiān)管大額資金、科學(xué)管理鐵路單位支付個(gè)人款項(xiàng)以及監(jiān)管鐵路單位資金支付等。在具體實(shí)踐中，需要雙折角驗(yàn)印單位提取的每一筆現(xiàn)金，負(fù)責(zé)人需要對(duì)大額資金簽字，每天上報(bào)大額的資金。

3 現(xiàn)階段結(jié)算中心事中控制方面出現(xiàn)的問(wèn)題

研究發(fā)現(xiàn)，鐵路結(jié)算中心雖然制定了較為完善的制度體系，對(duì)業(yè)務(wù)人員的操作行為有機(jī)規(guī)范，但是因?yàn)橹T多因素的影響，還有很多問(wèn)題存在于具體實(shí)踐中。①制定了完善的制度，但是執(zhí)行者沒(méi)有對(duì)制度設(shè)計(jì)意圖充分理解，沒(méi)有將制度徹底實(shí)施下去；②部分同事之間會(huì)協(xié)同工作，不相容職務(wù)分離的要求得不到滿足，無(wú)法實(shí)現(xiàn)控制效果。在制度體系中，對(duì)不同崗位職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定和科學(xué)分工。但是因?yàn)槿狈ψ銐虻娜藛T，不同崗位也有著差異化的繁忙程度，而互相幫忙，起到了一些負(fù)面影響；還有就是單一的工作內(nèi)容，很容易有安全隱患出現(xiàn)；事中控制的對(duì)象為鐵路資金結(jié)算過(guò)程，比較枯燥和無(wú)趣，員工每天所實(shí)施的內(nèi)容是相同的，長(zhǎng)期下去，心理放松，導(dǎo)致諸多問(wèn)題和事故的發(fā)生。

4 鐵路資金結(jié)算中心事中控制的完善

4.1 對(duì)規(guī)章制度積極學(xué)習(xí)，領(lǐng)會(huì)制定意圖

業(yè)務(wù)人員需要充分明確，鐵路資金結(jié)算中心所構(gòu)建的每一項(xiàng)制度，都有意義。除了要對(duì)制度內(nèi)容進(jìn)行把握之外，還需要對(duì)其目的充分了解。只有這樣，方可以了解怎么做及為什么這么做。以制度中明確規(guī)定每月月結(jié)之后，中心將活期存款賬戶發(fā)放給內(nèi)部單位，且定期回收對(duì)賬回單。內(nèi)部單位財(cái)務(wù)主管需要審核簽字于交回的余額對(duì)賬回單上，除了對(duì)賬目的之外，還可以避免有出納舞弊行為發(fā)生。

4.2 對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)流程詳細(xì)梳理，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)的操作有機(jī)規(guī)范

研究發(fā)現(xiàn)，結(jié)算業(yè)務(wù)有著多樣化的種類和特點(diǎn)，那么就需要對(duì)各種業(yè)務(wù)的操作流程分類總結(jié)。在操作時(shí)，嚴(yán)格依據(jù)相應(yīng)的流程來(lái)進(jìn)行，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。對(duì)操作流程進(jìn)行規(guī)范，且嚴(yán)格依據(jù)要求來(lái)進(jìn)行操作，就可以避免出現(xiàn)問(wèn)題。如在審核轉(zhuǎn)賬支票的過(guò)程中，嚴(yán)格依據(jù)相應(yīng)的流程進(jìn)行，首先對(duì)出票日期進(jìn)行審核，判斷收款人是否匹配于用途，之后對(duì)出票人賬號(hào)、開戶行等進(jìn)行審核，判斷審核金額是否符合，最后對(duì)出票人印鑒進(jìn)行檢驗(yàn)等。采取這樣的流程，就可以避免遺漏出現(xiàn)，將事中控制目的發(fā)揮出來(lái)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，事中控制是鐵路資金結(jié)算中十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)范以及資金運(yùn)行效益的發(fā)揮，有著較大影響。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段鐵路資金結(jié)算中事中控制方面還存在著諸多的問(wèn)題，需要及時(shí)采取相應(yīng)的完善措施，充分發(fā)揮事中控制的作用。

[1]呂紅雁.關(guān)于鐵路資金結(jié)算過(guò)程中的事中控制[J].商，2014，5（10）：123～125.

[2]常志芳.試述鐵路資金結(jié)算中心資金調(diào)劑的細(xì)節(jié)管理[J].東方企業(yè)文化，2014，5（14）：66～68.

[3]劉湘玉.關(guān)于進(jìn)一步完善鐵道結(jié)算中心風(fēng)險(xiǎn)控制管理的思考[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2014，6（19）：144～145.

F632.5

A

1004-7344（2016）18-0277-01

2016-6-10

周永玲（1972-），女，本科，畢業(yè)于河北地質(zhì)學(xué)院，主要從事財(cái)會(huì)工作。