孫黎

摘要：近些年來，在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景之下，我國的酒店行業(yè)也經(jīng)歷了一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)期。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時(shí)也使得酒店行業(yè)競爭力更加激烈，使得酒店企業(yè)需要更科學(xué)的預(yù)算管理，以提高自身的經(jīng)營水平，在穩(wěn)定市場地位的同時(shí)，增大利潤，取得發(fā)展。本文將從財(cái)務(wù)視角入手，針對酒店行業(yè)全面預(yù)算管理問題進(jìn)行討論和研究。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)視角；酒店行業(yè)；全面預(yù)算管理；工作分析

中圖分類號：F719.3；F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01

一、酒店行業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

1.對全面預(yù)算管理實(shí)施力度過小

就目前而言，大多數(shù)的酒店缺乏全面預(yù)算管理的意識，這種情況的出現(xiàn)直接導(dǎo)致了酒店方面對于全面預(yù)算管理實(shí)施的力度過小，得到的效果不明顯。就我國的大部分酒店而言，其前身多半是賓館，旅店甚至是飯店，主要是為了滿足客戶住宿需求而存在的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活需求的進(jìn)一步提高，酒店應(yīng)運(yùn)而生，但就酒店的工作人員及領(lǐng)導(dǎo)階層認(rèn)識方面，仍然處在只是簡單滿足住宿需求的階段，忽視了酒店的品牌建設(shè)及相關(guān)的管理工作。相較于國外，大部分的國際酒店都實(shí)行了全面預(yù)算管理模式，以資源、成本的科學(xué)有效配置，提高自身的服務(wù)質(zhì)量。據(jù)相關(guān)資料，國際酒店以僅占市場20%的比例，賺取了市場上80%的利潤。由此，重視全面預(yù)算管理何其重要。

2.全面預(yù)算管理缺乏科學(xué)的編制方法

全面預(yù)算管理是需要以科學(xué)的市場預(yù)估、典型的市場數(shù)據(jù)和酒店相關(guān)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的。而我國大部分的酒店預(yù)算編制，都是在未進(jìn)行市場調(diào)研的前提下，直接采用近期的歷史數(shù)據(jù)和基本資料，因?yàn)橘Y料和數(shù)據(jù)時(shí)間過短，缺乏代表性和準(zhǔn)確性，從而也就導(dǎo)致了全面預(yù)算的空談，缺乏實(shí)踐性。在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中，酒店采用的多是“一頭挑”的模式，主要是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的工作，其余部門不參與，這樣制定出來的預(yù)算，不僅編制缺乏科學(xué)性，而且在實(shí)施的過程中也很容易遇到阻力，無法全面覆蓋。

3.未實(shí)現(xiàn)預(yù)算的整體控制

由于上述兩個(gè)問題的存在，使得酒店在全面預(yù)算管理中未能實(shí)現(xiàn)整體把控和全程跟蹤。首先，很多酒店沒有保證預(yù)算的全面性，缺乏一套完整的編制機(jī)制。在進(jìn)行預(yù)算管理的過程中，未對預(yù)算做到統(tǒng)籌管理，對于各單位沒有明確其職責(zé)，使得預(yù)算管理的參與者單一，預(yù)算管理的全面性不強(qiáng)。其次，缺乏強(qiáng)有力的預(yù)算控制，大多數(shù)的酒店僅僅只是進(jìn)行預(yù)算的編制，忽視了預(yù)算的執(zhí)行和后期考核。這也就為某些酒店的銷售預(yù)測與市場變化極不相符的情況找到了理由。

4.缺乏預(yù)算效果評估考核體系

全面預(yù)算管理出爐之后，酒店沒有及時(shí)的派遣相關(guān)的工作人員對此次預(yù)算管理效果進(jìn)行記錄和相關(guān)信息反饋，使預(yù)算完全脫離了市場，從而提高了酒店運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、如何提高酒店的全面預(yù)算管理

1.提高對全面預(yù)算管理的重視度

積極學(xué)習(xí)國際酒店成功的經(jīng)營案例，提高酒店經(jīng)營管理者對全面預(yù)算管理的認(rèn)識，務(wù)必要明確，全面預(yù)算管理對于酒店經(jīng)營的重要地位。對各部門各工作人員進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn)， 幫助他們認(rèn)識全面預(yù)算管理的重要作用，充分發(fā)揮各工作人員對于全面預(yù)算管理的積極性。其次，確保全面預(yù)算管理是立足于酒店戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)之上的，預(yù)算的目標(biāo)不僅僅是戰(zhàn)略目標(biāo)的精簡版，二者更是相輔相成而存在的。銷售預(yù)測是全面預(yù)算管理中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，這就需要酒店行業(yè)充分分析市場需求，并結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，發(fā)展經(jīng)驗(yàn)等方面，做出一個(gè)準(zhǔn)確的銷售預(yù)測，從而保證全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確。

2.完善資料的整理和收集

首先，酒店應(yīng)該分配特定的人員，成立一個(gè)專門的資料整體分析部門。對于酒店歷史資料進(jìn)行一個(gè)總體的整合和分析，保證預(yù)算的編制有一個(gè)科學(xué)的基礎(chǔ)。面對資料不全的酒店，應(yīng)及時(shí)的借鑒其他同類酒店的資料，并根據(jù)自身的發(fā)展特點(diǎn)，得到一套科學(xué)的分析。其次，要對非財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行梳理，例如酒店的盈利、營業(yè)收入、客戶的滿意度及入住率等。確保預(yù)算的指標(biāo)是建立在實(shí)際市場情況之上的。一方面，酒店的銷售價(jià)格、客房收入和餐飲收入受市場環(huán)境的影響，另一方面，酒店的實(shí)際經(jīng)營成本又受到了原材料與勞動(dòng)力的制約。根據(jù)不同的市場需求來制定不同的預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算實(shí)實(shí)在在地扎根在市場上，才能保證預(yù)算指標(biāo)的實(shí)用功能。除此以外，酒店的經(jīng)營預(yù)算，應(yīng)該參考以往的預(yù)算經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，聯(lián)系酒店現(xiàn)有的經(jīng)營情況，根據(jù)不用的指標(biāo)采用不同的編制方法。最重要的是，酒店在全民預(yù)算的過程中還應(yīng)該考慮資金所占的比重，保證收支的平衡，降低酒店經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

激發(fā)酒店的發(fā)展?jié)摿?。就預(yù)算指標(biāo)的制定而言，不應(yīng)該僅以酒店現(xiàn)有的發(fā)展經(jīng)營水平為參考，應(yīng)充分激發(fā)酒店的發(fā)展?jié)摿?，整合酒店的?nèi)部資源，利用資源的合理配置，達(dá)到酒店資源潛力的最大化，提高酒店的運(yùn)營能力，增加利潤收入。

除上述以外，酒店的預(yù)算還應(yīng)該考慮該行業(yè)的平均水平，以酒店這一行業(yè)中最具典型性的非財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)為標(biāo)桿，充分激發(fā)酒店內(nèi)部的潛力，最大程度上的提高酒店股東的報(bào)酬回報(bào)率。

3.注重全面預(yù)算整體過程的把握

各方面預(yù)算的編制應(yīng)該以執(zhí)行的效果，過程的整體把握為基礎(chǔ)，無論是資本預(yù)算、成本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算還是財(cái)務(wù)預(yù)算，都需要酒店實(shí)現(xiàn)全方位的掌控，保證事前、事中、事后這三個(gè)階段的分析和控制，計(jì)劃與指標(biāo)相結(jié)合，實(shí)施情況與績效結(jié)合，將各個(gè)預(yù)算層層分解到各個(gè)部門甚至是各個(gè)員工的手上。明確各個(gè)部門的職責(zé)，建立獎(jiǎng)懲制度，避免部門間互相推諉。由于酒店行業(yè)屬于發(fā)展變化比較大的行業(yè)，容易受到經(jīng)濟(jì)形勢的沖擊，因此，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，一定要立足于市場，各個(gè)部門同時(shí)參考，保證預(yù)算編制的全面性和科學(xué)性，降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立預(yù)算執(zhí)行效果考核體系

建立預(yù)算執(zhí)行效果考核小組，針對預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)的了解和記錄分析，及時(shí)的糾正預(yù)算執(zhí)行的錯(cuò)誤，彌補(bǔ)預(yù)算編制的不足，保證酒店的正常經(jīng)營。制定獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)鼓勵(lì)對酒店發(fā)展積極獻(xiàn)策的員工，提高員工對酒店的歸屬感和責(zé)任感。完善酒店的內(nèi)部控制，對酒店經(jīng)營的偏差做到及時(shí)的調(diào)整。明確各部門職責(zé)，提高各部門對酒店經(jīng)營決策的參與感。

三、結(jié)語

就目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢而言，我國酒店想要得到更進(jìn)一步的發(fā)展，實(shí)行預(yù)算的全面管理模式已經(jīng)刻不容緩。而要實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理，不僅需要酒店管理階層的重視，更需要各個(gè)部門，各個(gè)員工的積極配合，從而提高對全面預(yù)算管理的重視，建立科學(xué)的預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)酒店對全面預(yù)算的整體掌控。

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