王麗芬

摘要：據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查，目前的農(nóng)村信用社還存在很多問(wèn)題，對(duì)于抵債物管理和償債能力的實(shí)現(xiàn)上仍有很多的管理漏洞，現(xiàn)在僅有少數(shù)的抵債物可以實(shí)現(xiàn)收益獲取，大部分未被利用，這樣就造成了非生息資產(chǎn)在金融機(jī)構(gòu)的占用比例，降低了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效益。本文就針對(duì)農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)管理提升策略進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；抵債資產(chǎn)管理；策略

中圖分類號(hào)：F832.35 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）013-000-01

根據(jù)某市農(nóng)村信用社運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行的調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，目前以資抵債數(shù)量在農(nóng)信社中增加速度較快，金融機(jī)構(gòu)大量辦理以資抵債的行為。抵債資產(chǎn)一般是指在法律范圍內(nèi)，債權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的執(zhí)行取得的抵償債務(wù)的實(shí)物資產(chǎn)及與財(cái)產(chǎn)有關(guān)的權(quán)利，是金融債權(quán)在金融機(jī)構(gòu)中實(shí)現(xiàn)保全的一種重要的類型。為此，強(qiáng)化抵債資產(chǎn)管理、減少信貸資產(chǎn)的最大損失是當(dāng)前農(nóng)信社亟待解決的一個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題。

一、目前金融機(jī)構(gòu)大量辦理以資抵債的原因

（一）主動(dòng)保全金融債權(quán)的需要

近些年，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的加深，國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)的總體形勢(shì)發(fā)生著巨大變化，通貨緊縮現(xiàn)象呈現(xiàn)明顯化，市場(chǎng)約束力越來(lái)越緊，很多金融相關(guān)的企業(yè)對(duì)外界環(huán)境都感到難以接受和適應(yīng)，這樣就造成企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困境。同時(shí)，企業(yè)改制隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的變化也在不斷深化中，很多企業(yè)借助債務(wù)出逃，并一度形成了不良的社會(huì)風(fēng)氣，給我國(guó)的金融債券造成了嚴(yán)重的打擊。雖然國(guó)家針對(duì)這樣的情況出臺(tái)了整肅措施，聯(lián)合制裁力度加大，但社會(huì)信用環(huán)境已經(jīng)受損，在一些地方還存在政府的縱容現(xiàn)象，這就使得金融機(jī)構(gòu)的維權(quán)難以實(shí)現(xiàn)，維權(quán)力量薄弱孤單，使得金融債權(quán)的保全面陷入越來(lái)越困難的境地。金融機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)債權(quán)的保全，提高主動(dòng)性，就要嚴(yán)格執(zhí)行貸款抵押擔(dān)保政策，并采取到期債務(wù)無(wú)法清償以資抵債的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)減少貸款損失的目的[1]。

（二）有效績(jī)效考核的創(chuàng)建

為了加快改善農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)效益不斷下降的境況，都在舍內(nèi)建立了有效的績(jī)效評(píng)價(jià)考核體系。市場(chǎng)不斷變化，經(jīng)營(yíng)壓力在持續(xù)增加，這樣帶來(lái)的就會(huì)是任務(wù)的加重和指標(biāo)的提升。對(duì)于不良資產(chǎn)和利息回收率等指標(biāo)，更會(huì)在設(shè)置和分解上有突出表現(xiàn)，會(huì)對(duì)客觀條件有所忽略，僅追求片面的指標(biāo)上升，使基層的經(jīng)營(yíng)壓力不斷增大，難以實(shí)現(xiàn)。從自身利益方面出發(fā)，只通過(guò)常規(guī)的措施是不好完成既定目標(biāo)的，基層信用社就會(huì)采取其他方式或者途徑來(lái)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決。以資抵債這種形式在客觀上可以解決賬面不良的情況，還能增加利息收益，因此對(duì)于基層信用社而言，比較符合實(shí)用性，被廣泛應(yīng)用。

（三）提高資產(chǎn)流動(dòng)的必要手段

對(duì)某市不良貸款進(jìn)行存量結(jié)構(gòu)的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，1998年之前是不良貸款出現(xiàn)的集中時(shí)段。這些不良貸款，長(zhǎng)期掛于賬面之上，數(shù)目客觀的，但未產(chǎn)生任何的收益，這不僅對(duì)信貸資產(chǎn)是嚴(yán)重的沉淀，還阻滯了資金的正常循環(huán)。經(jīng)營(yíng)觀念隨著市場(chǎng)的不斷成熟，更具理性化，對(duì)資金的利用和時(shí)間的價(jià)值觀念存在明顯的加強(qiáng)。特別對(duì)于地方中小金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，在不良資產(chǎn)的處理和制度的安排方面缺乏有效的管理，這樣就只能更多的來(lái)依賴自身的能力，采用以資抵債方式實(shí)現(xiàn)資金的變現(xiàn)，促進(jìn)資金的流動(dòng)[2]。

二、農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)管理提升策略

（一）完善金融政策環(huán)境

從整體上來(lái)縱觀現(xiàn)行的金融法規(guī)，對(duì)其中阻滯金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條款及時(shí)進(jìn)行修葺和完善，讓金融機(jī)構(gòu)在合情合理、保護(hù)期中，完成對(duì)歷史問(wèn)題的解決，增強(qiáng)自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，并保持積極的態(tài)度來(lái)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。例如，市場(chǎng)處于債務(wù)重組的環(huán)境中，金融機(jī)構(gòu)就要有一定的權(quán)利來(lái)進(jìn)行債務(wù)的減免和債務(wù)的股份轉(zhuǎn)換，掌握一定的自主權(quán)，才能對(duì)于不良資產(chǎn)處置方面留有余地進(jìn)行回旋，提高處理速度。在一定程度上，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于不良資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)的稅收方面，有享受減免行政性費(fèi)用的優(yōu)厚待遇，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)成本的有效降低。對(duì)金融機(jī)構(gòu)持有抵債資金的時(shí)間可以適當(dāng)?shù)姆砰_(kāi)，給更加充足的時(shí)間來(lái)進(jìn)行抵債資金的處理，以保證資金保值增值可以從最大程度上實(shí)現(xiàn)。

（二）創(chuàng)建良好社會(huì)信用環(huán)境，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展

第一，創(chuàng)造一個(gè)利于制裁逃廢債行為的良好社會(huì)信用環(huán)境，這樣不但可以在全民中建立起良好的信用觀念，還能對(duì)逃廢債行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊。對(duì)執(zhí)法的環(huán)境進(jìn)行整頓，并全力對(duì)執(zhí)行徹底性進(jìn)行解決。對(duì)政府行為嚴(yán)格審查，進(jìn)行規(guī)范，堅(jiān)決抵制地方性的保護(hù)，最大程度上降低行政的干預(yù)力度。第二，整頓市場(chǎng)秩序、完善培育成熟的市場(chǎng)機(jī)制。遵照“公平、公正、公開(kāi)“的原則，完善抵押物的評(píng)估和制約機(jī)制，避免評(píng)估中的隨意性和不合理性，防止資金的損失。第三，從實(shí)際出發(fā)，對(duì)抵債資金處置的收費(fèi)給與適當(dāng)降低，從根本上為金融機(jī)構(gòu)減負(fù)。大力發(fā)展房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)、拍賣市場(chǎng)等，為不良資產(chǎn)及抵債資金的處理開(kāi)拓空間。

（三）確立金融抵債制度

依據(jù)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行進(jìn)行不良債權(quán)的處理實(shí)踐結(jié)果來(lái)分析，進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)處理，由經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專門機(jī)構(gòu)來(lái)開(kāi)展是最理想和高效的。中小金融機(jī)構(gòu)從實(shí)力上和國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行相比，比較薄弱，并存在較大懸殊，如果采用債務(wù)重組來(lái)進(jìn)行不良資金和抵債資產(chǎn)的處理，成本就太高了。這樣，中小金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)債券的來(lái)進(jìn)行資金募集，由專門成立進(jìn)行不良債權(quán)和抵債資產(chǎn)處理的管理機(jī)構(gòu)來(lái)全權(quán)負(fù)責(zé)工作的開(kāi)展，并擁有一定的法律地位和政策來(lái)支持實(shí)現(xiàn)，在市場(chǎng)效應(yīng)良好營(yíng)造下，達(dá)到不良債權(quán)和抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最大效益的獲取[3]。

（四）完善金融機(jī)構(gòu)管理

第一，建立起嚴(yán)苛、科學(xué)的管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部的控制和管理，控制防范不良信貸的產(chǎn)生，并從根本上阻止抵債資金的增大。第二，建立和健全抵債資產(chǎn)相關(guān)的管理制度以及處理方案和標(biāo)準(zhǔn)流程。抵債資金要從執(zhí)行開(kāi)始都由集體部門參與，不允許個(gè)人行為出現(xiàn)。同時(shí)，對(duì)抵債物資的相關(guān)手續(xù)要齊全，賬目清晰、屬實(shí)，有健全的管理規(guī)章制度作為依據(jù)。并以此為基礎(chǔ)，健全處置激勵(lì)政策，通過(guò)獎(jiǎng)罰分明的制度制定來(lái)調(diào)動(dòng)干部和員工的參與主動(dòng)性，將不良債權(quán)和抵債資金的經(jīng)營(yíng)落實(shí)到位，執(zhí)行到底。第三，金融機(jī)構(gòu)在條件允許下，可以對(duì)就組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，建立“內(nèi)部資產(chǎn)管理公司”，集中對(duì)人、財(cái)、物進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，完成抵債資金的處置，保證完成機(jī)構(gòu)的保值和增值，將風(fēng)險(xiǎn)將為最低，將信貸資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)完整性。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展中逐漸的完善，法律建設(shè)也趨向成熟和健全，對(duì)于不良貸款也強(qiáng)化了清收措施，更多貸款企業(yè)的不良貸款將會(huì)進(jìn)入信用社以資抵債的程序中進(jìn)行處理。為此，強(qiáng)化農(nóng)信社以資抵債能力，并規(guī)范其流程，提升信用社抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，對(duì)提升信用社資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)營(yíng)效益有重大意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁曉玫.山東省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理處置系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].山東大學(xué)，2012.

[2]胡希峰.淺析農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的規(guī)范管理[J].中國(guó)商界（上半月），2010，03：11.

[3]尚云梅.農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題[J].內(nèi)蒙古金融研究，2010，05：68-69.