楊楠

摘要：企業(yè)的生存發(fā)展離不開資金作為強有力的后續(xù)支持。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金就像血液一樣發(fā)揮著重要作用，如果缺乏資金來源，企業(yè)將難以發(fā)展，進而失去基本的生存權(quán)利。僅于此就可看出資金管理在企業(yè)中的重要地位和作用，而建立健全科學(xué)、合理、有效的資金管理模式更是非常必要。經(jīng)過幾年發(fā)展，我國石油企業(yè)資金管理模式也得到優(yōu)化，但在具體實踐中暴露出很多問題，如資金相對分散、使用效率低、無法進行很好的監(jiān)管等，特別是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展和金融環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的資金管理模式已不再適應(yīng)大的集團企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；資金管理模式

中圖分類號：[TE-9] 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-0000-01

一、簡述石油企業(yè)資金管理的幾種模式

近年來，我國許多集團企業(yè)改變以往的粗放式經(jīng)營管理為符合現(xiàn)代企業(yè)需要的節(jié)約型管理模式，建立以資金管理為核心的新型資金管理模式，使企業(yè)更及時、準確地掌握資金的分布、存量和流向，促進企業(yè)健康快速發(fā)展。我國集團企業(yè)資金模式主要有企業(yè)集團賬戶管理、收支結(jié)算賬戶管理和混合賬戶管理三種。這三種模式各有優(yōu)缺點，使用于不同企業(yè)，如企業(yè)集團賬戶管理模式在實現(xiàn)集中成員企業(yè)在銀行閑置資金的同時還將部分權(quán)利下放，有效緩解企業(yè)資金管理壓力；收支結(jié)算賬戶管理模式比較適用于企業(yè)分公司分散在多個城市，需要保持各成員企業(yè)資金靈活性的企業(yè)集團；而將上述兩種模式混合使用則形成混合賬戶管理模式，既可避免過份集權(quán)又可解決資金監(jiān)管不力的問題，形成企業(yè)“相對集中，全面監(jiān)控”的良好局面。至于在實踐中企業(yè)選擇哪種管理模式則要視實際情況而定。

二、石油企業(yè)資金管理模式的決定因素分析

一般來講，企業(yè)資金管理模式的選擇取決于企業(yè)規(guī)模、投資關(guān)系、發(fā)展階段、發(fā)展戰(zhàn)略等因素，通過實踐分析可知，石油企業(yè)資金管理模式選擇應(yīng)當(dāng)注意以下幾方面：一是企業(yè)規(guī)模；二是石油企業(yè)內(nèi)部管理體制；三是石油業(yè)內(nèi)部股權(quán)體制；四是企業(yè)的投資戰(zhàn)略；五是企業(yè)處于何種發(fā)展階段；六是是否受上市影響；七是對除以上六項因素外的技術(shù)、歷史等因素的綜合考量。

三、石油企業(yè)資金管理模式及現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國能源供需大環(huán)境發(fā)生改變，使得能源市場更加動蕩，傳統(tǒng)的能源企業(yè)需要重新尋找發(fā)展模式，包括新的資金管理模式，以滿足能源市場化改革，促使能源產(chǎn)業(yè)鏈的有效競爭，從而提高能源效率。從目前情況來看，我國多數(shù)石油企業(yè)都采用的相對集權(quán)的資金管理模式，這種管理模式給下屬公司一定的自主權(quán)，可提高下屬企業(yè)的資金使用率。

市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國石油企業(yè)資金管理工作雖也取得一些顯著成績，資金管理模式也日益科學(xué)，但由于受歷史、改革等諸多因素的影響，我們石油企業(yè)資金管理模式尚不成熟，資金管理現(xiàn)狀不容樂觀，仍存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

一是“現(xiàn)金為主”的管理理念并未真正樹立，部分企業(yè)現(xiàn)金流量調(diào)度計劃性不強，沒有科學(xué)地確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，不利于對現(xiàn)金收支進行科學(xué)、合理、適時地安排與有效控制。二是資金管理與會計核算沒有實現(xiàn)緊密結(jié)合，資金管理上的分散布局使得企業(yè)各個部分表現(xiàn)出來的效應(yīng)與整體并不協(xié)調(diào)，如資金撥付和預(yù)算沒有緊密銜接、地區(qū)單位資金結(jié)算流程不統(tǒng)一等。三是缺乏風(fēng)險管理體系，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，風(fēng)險管理對企業(yè)的經(jīng)營有著到頭重要的作用，而石油企業(yè)對下屬成員缺乏資金運營引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險防范，資金管理混亂無序為企業(yè)帶來重大的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)資金管理弱化。四是信息系統(tǒng)與資金信息無法配合，目前的信息系統(tǒng)相對來說有些獨立，資金信息共享程度低，信息不透明、不對稱、不集成，不能很好被使用。五是企業(yè)崗位設(shè)置和部門協(xié)同應(yīng)進一步提高，企業(yè)人員編制有限，各部門各崗位都有具體設(shè)置，財務(wù)部門中將本應(yīng)分開的財務(wù)管理和會計核算混在一起，這樣一來，雖然方便了工作中的溝通，卻大大弱化了各部門的管理功能，制約了資金管理工作的提高。

四、石油企業(yè)資金管理模式改進措施

石油企業(yè)資金管理能否取得成功的關(guān)鍵在于選擇合適的資金管理模式，具體來說則要考慮資金控制管理要能減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、資金控制管理方式與企業(yè)架構(gòu)要配比、資金管理要使企業(yè)獲得最大利益三方面，基于此，再結(jié)合我國石油企業(yè)的自身實際情況，建立中國石油“大司庫”體系是大勢所趨?，F(xiàn)代司庫指主管資金的組織人或指資金管理活動，司庫的總體目標是高效使用資金，與公司整體戰(zhàn)略一致“司庫”是當(dāng)前跨國公司普遍使用的資金管理模式，大司庫的建設(shè)可以加快資金的歸集速度、提高財務(wù)的穩(wěn)健性和決策支持能力、提升風(fēng)險管理能力、統(tǒng)籌兼顧金融業(yè)務(wù)、實現(xiàn)管理精細化和信息化。

在建立大司庫系統(tǒng)的過程中，石油企業(yè)應(yīng)堅持“走出來、請進來”的方針，和其它跨國公司和國內(nèi)大企業(yè)多交流，聽聽他們的意見，不斷吸取經(jīng)驗，總結(jié)教訓(xùn)，以充實大司庫的管理內(nèi)涵和管理模式，擴大管理范疇，進一步強化投資，建立投融資總體組合，加強對企業(yè)投融資的過程管理和動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范動作，嚴控風(fēng)險，深入推進產(chǎn)融結(jié)合。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保證，大司庫則是石油企業(yè)的生命線，是繼會計一級核算后的又一大突破，“大司庫”的構(gòu)建使石油企業(yè)財務(wù)管理工作邁上一個新的臺階。

以中國石油為例，中石油“大司庫”系統(tǒng)的管理模式是中石油財務(wù)公司作為統(tǒng)一結(jié)算平臺，作為下屬單位對外收支的通道，通過將下屬企業(yè)原有收支兩條線銀行賬戶與中石油財務(wù)公司賬戶直聯(lián)，將下屬企業(yè)的資金收支全部納入集團統(tǒng)一管理?！按笏編臁钡墓芾砺毮馨ㄋ膫€方面：流動性管理、融資管理、投資管理和風(fēng)險管理，構(gòu)成系統(tǒng)包括“三大體系”和“五個子系統(tǒng)”。此外，“大司庫”應(yīng)堅持全面系統(tǒng)、管控到位、界面清晰、責(zé)權(quán)對等的設(shè)計原則，并在現(xiàn)在制度的基礎(chǔ)上不斷進行優(yōu)化、改進，營造全面、統(tǒng)一的制度環(huán)境，為企業(yè)做好資金管理工作打好基礎(chǔ)，也為提高企業(yè)財務(wù)管理水平提供保障。

五、結(jié)束語

企業(yè)資金管理作為財務(wù)管理的核心工作一直是困擾石油企業(yè)內(nèi)部管理的一大難題，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式，強化資金管理，提高單位資金使用效率是石油企業(yè)要解決的重要問題。特別是在全球市場競爭激烈、環(huán)境復(fù)雜多變、管理形式多樣化，在機會和挑戰(zhàn)并存的情況下，石油企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地就必須改變傳統(tǒng)的落后觀念，對資金管理模式有全面、正確的分析和認識，樹立全新的資金管理模式，縮小與國際石油企業(yè)的差距，保持市場優(yōu)勢以立于不敗之地。

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