呂寧

摘 要：近年來，國網(wǎng)公司圍繞以“六統(tǒng)一、五集中”的工作思路，持續(xù)提升財(cái)務(wù)集約化、信息化管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，自動(dòng)化處理，智能化分析等先進(jìn)管理模式，并提出“應(yīng)用原始憑證電子化數(shù)據(jù)中心影像信息存儲(chǔ)功能，通過掃描等方式將原始憑證納入系統(tǒng)，實(shí)施電子化管理的工作要求”，以實(shí)現(xiàn)原始憑證電子化、規(guī)范化管理，提升業(yè)務(wù)協(xié)同處理效率和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理水平。

關(guān)鍵詞：原始憑證；電子化

1 實(shí)施背景與目標(biāo)

2013年底，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》，其中對(duì)“企業(yè)內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和輔助性會(huì)計(jì)資料，以及企業(yè)獲得的需要外部單位或者個(gè)人證明的原始憑證和其他會(huì)計(jì)資料，可不輸出紙面資料”的情形，即業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化做出了相應(yīng)規(guī)定。

2015年底，財(cái)政部會(huì)同國家檔案局聯(lián)合發(fā)布最新版《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，明確了電子會(huì)計(jì)檔案的管理要求，肯定了電子會(huì)計(jì)檔案的法律效力。

廈門供電公司按照國網(wǎng)公司、省公司“應(yīng)用原始憑證電子化數(shù)據(jù)中心影像信息存儲(chǔ)功能，通過掃描等方式將原始憑證納入系統(tǒng)，實(shí)施電子化管理的工作要求”，力求通過技術(shù)手段上的創(chuàng)新，通過影像采集、業(yè)務(wù)在線處理、實(shí)時(shí)查詢等功能，促進(jìn)業(yè)務(wù)協(xié)同和信息共享，提高經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理效率，實(shí)現(xiàn)原始憑證電子化、規(guī)范化管理。

2 主要實(shí)施內(nèi)容

針對(duì)公司財(cái)務(wù)部門在會(huì)計(jì)原始憑證處理上存在的業(yè)務(wù)憑據(jù)線上線下兩遍審批、傳遞速度慢、保管存放難、查詢效率低、無法滿足財(cái)務(wù)集約化管理需求等問題，在現(xiàn)有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（SES、ERP）中嵌入影像智能管理模塊，通過對(duì)傳統(tǒng)紙質(zhì)原始憑證的影像采集、業(yè)務(wù)流程在線審批、檔案在線實(shí)時(shí)查詢等功能，借助信息技術(shù)手段使財(cái)務(wù)工作逐步超著“無紙化”、“自動(dòng)化”、“智能化”的方向發(fā)展。具體如下：

2.1 原始憑證數(shù)字化管理

將各類型非結(jié)構(gòu)化的紙質(zhì)原始憑證通過掃描儀采集、處理；將已形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的原始憑證通過系統(tǒng)接口上傳、鏈接方式采集、處理。同時(shí)，將兩類數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為固定格式的數(shù)字信息，納入信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行統(tǒng)一管理。

2.2 在線可視化審批功能

通過實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化管理，實(shí)現(xiàn)線上業(yè)務(wù)審核，取代了線上線下同時(shí)審批的繁瑣審核流程。同時(shí)，按照電子單據(jù)和紙質(zhì)單據(jù)傳遞效率、一致性審核的需要，在系統(tǒng)流程中進(jìn)行業(yè)務(wù)的審核及賬務(wù)處理，提高了審批效率和智能化水平。

2.3 系統(tǒng)嵌入施工現(xiàn)場(chǎng)圖片

電網(wǎng)企業(yè)具有資產(chǎn)密集的經(jīng)營特點(diǎn)，公司每年在資本性項(xiàng)目建設(shè)及資產(chǎn)設(shè)備維護(hù)方面投入大量資金，實(shí)施業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化后，利用在業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中添加現(xiàn)場(chǎng)圖片的方式，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，避免未完工項(xiàng)目提前結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 會(huì)計(jì)信息穿透管理

原始的紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證不便于日常實(shí)時(shí)查詢，特別是在財(cái)務(wù)檔案歸檔后，需辦理專門的借閱手續(xù)，更無法實(shí)現(xiàn)異地查詢。通過業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化，將會(huì)計(jì)檔案流與業(yè)務(wù)信息流進(jìn)行對(duì)接，可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的全過程的穿透查詢，從而方便、靈活、快捷地實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的查找、使用和共享。

2.5 信息安全保障

實(shí)施業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化之后，傳統(tǒng)的紙質(zhì)原始憑證被轉(zhuǎn)換為數(shù)字化信息，如何在使用過程確保影像資料安全就顯得至關(guān)重要。因此，我們對(duì)重要的影像單據(jù)進(jìn)行電子簽名加密，將責(zé)任人與影像綁定，防止影像被篡改，保障企業(yè)信息安全。（如圖1）

3 成效評(píng)估

3.1 業(yè)務(wù)規(guī)范優(yōu)化，提升業(yè)務(wù)協(xié)同效率

實(shí)施原始憑證憑證電子化，依托信息系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，一方面既可以減少紙質(zhì)原始憑證傳遞過程可能存在的丟失、毀損等風(fēng)險(xiǎn)，也避免了繁瑣的憑證交接手續(xù)；另一方面，借助系統(tǒng)流程，能有效克服地理空間隔離所帶來的業(yè)務(wù)處理的滯后性，在前端業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)發(fā)起的第一時(shí)間內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，從而大大提升了工作效率。

3.2 前移財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范關(guān)口，提高憑證審核效率

公司業(yè)務(wù)報(bào)銷原始憑證種類多，規(guī)范化要求高，在日常工作中，前端業(yè)務(wù)部門獲取原始憑證時(shí)可能難以保證完全符合財(cái)務(wù)規(guī)定，因此造成原始憑證在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門間來回傳遞，降低工作效率。實(shí)施原始憑證電子化，通過規(guī)范業(yè)務(wù)報(bào)銷附件要求，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范關(guān)口前移，強(qiáng)化業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。

3.3 實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，促進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型

結(jié)合業(yè)務(wù)憑據(jù)電子化可視化、標(biāo)準(zhǔn)化特點(diǎn)，公司擴(kuò)展財(cái)務(wù)在線稽核范圍，并拓展了在線稽核的預(yù)警功能，提升在線稽核實(shí)用化水平，強(qiáng)化財(cái)務(wù)經(jīng)營內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)由核算向監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn)

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