楊雪

【摘 要】近些年來，我國農(nóng)村信用社取得了快速發(fā)展，在我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展中所占的地位越來越高。但是隨著國家經(jīng)濟發(fā)展和管理水平的日趨提高，內(nèi)部控制問題受到的關(guān)注也隨之提高。但目前的情況是，部分農(nóng)村信用社都是因為內(nèi)部控制存在不完善之處，導(dǎo)致出現(xiàn)各種各樣的內(nèi)部管理問題，這些問題如果得不到及時解決，勢必會影響到農(nóng)村信用社的進一步發(fā)展，很可能會對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展造成不利的影響。因此，要想確保農(nóng)村信用社的管理能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)化和制度化發(fā)展，有必要系統(tǒng)地對當前農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制進行優(yōu)化，找出農(nóng)村信用社內(nèi)部控制所存在的問題，并就問題提出相應(yīng)的對策，以期為農(nóng)村信用社加強內(nèi)部控制能力提供一些參考。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；內(nèi)部控制

一、當前農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制制度有待進一步完善

農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度不完善主要體現(xiàn)在以下幾點：首先，就是制度存在盲點，部分在日常經(jīng)營中所必備的基本規(guī)章制度，尤其體現(xiàn)在新業(yè)務(wù)上，內(nèi)部控制方面還存在一定空缺。很明顯，如果沒有完善的制度去約束和規(guī)范工作人員的行為，勢必會存在操作違規(guī)的現(xiàn)象，這樣農(nóng)村信用社承擔(dān)的風(fēng)險就會進一步加大，往往很容易遭受不必要的風(fēng)險損失。其次，就是制度本身存在漏洞，部分制度在制定時并沒有過多的考慮可操作性，而是站在管理者的角度提出，給具體的執(zhí)行者在執(zhí)行過程中造成不便，從而導(dǎo)致執(zhí)行不到位，風(fēng)險防范不足的現(xiàn)象發(fā)生。最后就是有章不循，以人情代替制度的現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致不必要的風(fēng)險產(chǎn)生

2.部門、崗位之間缺乏有效的監(jiān)督和制約

部門與部門之間、部門內(nèi)部不同崗位之間，在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)的過程中不同程度的存在制度執(zhí)行不到位、分離不到位等，造成其缺乏有效的制約機制，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督作用。

3.員工風(fēng)險防范意識、自身素質(zhì)有待提高

目前部分農(nóng)村信用社的員工對內(nèi)部控制的認識還存在諸多漏洞，有的認為內(nèi)控制度就是農(nóng)村信用社內(nèi)部各種規(guī)章制度的總和，而有的則認為沒必要重新制定內(nèi)控制度，只需要按部就班的遵循以前的程序即可，甚至有的員工就沒有內(nèi)控意識，粗心大意，無風(fēng)險防范能力。

二、加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的對策和建議

1.完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度

對于農(nóng)村信用社而言，如果沒有一套自上而下、自內(nèi)到外的內(nèi)部控制制度，那么很可能就不具備較強的風(fēng)險防范能力，農(nóng)村信用社方面很可能會導(dǎo)致各類風(fēng)險事件的產(chǎn)生。因此，內(nèi)部控制制度的建立對于農(nóng)村信用社來說是至關(guān)重要的，首先，農(nóng)村信用社方面應(yīng)對當前的內(nèi)部控制制度進行認真考察，找出其中存在的漏洞，及時進行查漏補缺，掃清制度存在的盲點。其次，對于那些設(shè)計上本身就存在漏洞的制度，要組織有關(guān)人員進行重新制定，制定的時候除了考慮如何防范風(fēng)險，還應(yīng)方便具體的操作人員，要具有可操作性。最后對于有章不循的問題，要從企業(yè)文化入手，培育出良好的遵章守法的氛圍，絕不讓任何人凌駕于內(nèi)部控制制度之上，用制度去辦事，不講特殊。除此之外，從普通員工到職能部門，從基層到高層每個工作人員都要有較強的責(zé)任感，做好自己本分工作。同時要推行責(zé)任制，讓每個人都能明確自己的權(quán)責(zé)，嚴格按照既定的規(guī)章制度完成工作任務(wù)，做好經(jīng)營與管理工作。

2.加快建立農(nóng)村信用社內(nèi)部制約與監(jiān)督機制

部門之間要形成有效的制約和監(jiān)督機制，這對于加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制管理水平是極為重要的，因此，要促進各職能部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，促進信息與資源共享，加強部門間的合作，共同提高內(nèi)部控制水平，提高風(fēng)險防范能力。與此同時，部門之間要發(fā)揮好相互牽制和制約的作用，對各自的行為進行相互監(jiān)督，這些牽制制度都必須體現(xiàn)在日常經(jīng)營管理過程中，并得到深入有效的貫徹執(zhí)行，只有這樣，各職能部門的工作效率和質(zhì)量才能得到明顯提高，才能有效防范農(nóng)村信用社可能面臨的風(fēng)險。

3.提高內(nèi)部員工自身素質(zhì)

對于農(nóng)村信用社而言，要想不斷提高自身內(nèi)部控制能力，就要求內(nèi)部每一位員工都能有較強的內(nèi)部控制意識，在日常工作中嚴格按照農(nóng)村信用社內(nèi)部控制有關(guān)制度辦事，因此，農(nóng)村信用社方面必須從提高員工對內(nèi)部控制的意識著手，可以為所有員工定期組織專門的培訓(xùn)，也可以邀請有關(guān)專家開展內(nèi)部控制系列講座，向員工講解內(nèi)部控制對農(nóng)村信用社風(fēng)險防范的重要性等，以提高員工自身的風(fēng)險防范和對內(nèi)部控制的意識，并落實到實際工作中。除此之外，還應(yīng)該利用好其他時間學(xué)習(xí)內(nèi)部控制有關(guān)知識和技能，及時跟上內(nèi)部控制制度的發(fā)展，以便更好地為農(nóng)村信用社服務(wù)，為提高農(nóng)村信用社風(fēng)險防范能力出一份力。

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