嚴梅蘭　王楊楊　張陸夢　徐仲建

摘要：龍山聯(lián)社是國內(nèi)首家鎮(zhèn)級農(nóng)村保險互助社。在地方政府提供財政補貼、村經(jīng)濟合作社提供營運資金的基礎(chǔ)上，村民通過自主投保成為聯(lián)社社員，以實現(xiàn)村民互助共濟、共同抵御風險的目的。龍山聯(lián)社目前提供三種涉農(nóng)保險產(chǎn)品，其運營狀態(tài)平穩(wěn)，經(jīng)濟效益和社會效益良好。與商業(yè)保險相比，農(nóng)村保險互助社具有許多自身優(yōu)勢，其發(fā)展意義重大。作為新生事物，農(nóng)村保險互助社在發(fā)展過程中，面臨著保險覆蓋率有待提高、承保能力弱等問題，政府和保險互助社應(yīng)采取措施予以解決。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村保險互助社；財政扶持；承保能力

農(nóng)民生活安定是農(nóng)村社會穩(wěn)定及農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)。保險作為一種化解風險重要的手段，理應(yīng)在保障農(nóng)民生活安定方面發(fā)揮重要作用，但受多種因素影響，商業(yè)保險目前在農(nóng)村地區(qū)覆蓋率仍然較低。2009年，中共中央、國務(wù)院發(fā)布的“一號文件”——《關(guān)于促進農(nóng)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展農(nóng)民持續(xù)增收的若干意見》提出，“鼓勵在農(nóng)村發(fā)展互助合作保險”。在此政策背景下，保險互助社在我國農(nóng)村悄然出現(xiàn)，龍山農(nóng)村保險互助聯(lián)社于2013年7月在浙江省慈溪市龍山鎮(zhèn)成立，是為國內(nèi)首家鎮(zhèn)級農(nóng)村保險互助社。從改革開放后至20世紀90年代中期，我國也曾進行過保險合作社以及民政部的農(nóng)村救災(zāi)保險組等多種組織形式的探索，但由于沒有政府的財政支持、農(nóng)戶自身經(jīng)濟能力弱，再加上中國人民保險公司商業(yè)化改制而失去了相應(yīng)的再保險分散機制等原因，最后這些試點均以失敗而告知。在新的歷史時期，探討農(nóng)村保險互助社的發(fā)展問題，避免重蹈歷史覆轍，使其更好地服務(wù)于“三農(nóng)”，意義重大。

一、龍山聯(lián)社的成立背景和運營概況

（一）成立背景

慈溪市地處東海之濱、杭州灣南岸，是長三角地區(qū)大上海經(jīng)濟圈南翼的重要工商名城，連續(xù)多年位居“全國縣域經(jīng)濟與縣域基本競爭力百強縣”前列。龍山鎮(zhèn)位于慈溪市東南部，全鎮(zhèn)轄區(qū)總面積140.86平方公里，建城區(qū)10.7平方公里，下轄28個行政村、3個居委會和1個農(nóng)墾場，常住人口約6.4萬人，2015年完成財政總收入12.31億元。

在相關(guān)政府部門的推動下，經(jīng)過兩年多的籌備，龍山鎮(zhèn)西門外村于2011年9月成立了全國首家農(nóng)村保險互助社——伏龍農(nóng)村保險互助社，西門外村的村民投保后可成為其社員。為鞏固深化試點成果，在伏龍社試點運行近兩年后，農(nóng)村保險互助社在龍山鎮(zhèn)擴容升級，龍山聯(lián)社于2013年7月正式成立，下轄龍山鎮(zhèn)8個行政村的保險互助社。龍山聯(lián)社在經(jīng)濟上和法律上都獨立于伏龍社，且具有獨立的企業(yè)法人資格，但龍山聯(lián)社以伏龍社試點經(jīng)驗為基礎(chǔ)而設(shè)立，與伏龍社相比，它覆蓋的村民人數(shù)更多，組織結(jié)構(gòu)更加科學，運營成本相對更低。龍山聯(lián)社可以更好地體現(xiàn)保險“大數(shù)法則”原理，使農(nóng)村保險互助社的運營狀態(tài)更加穩(wěn)定，因而更適合作為農(nóng)村保險互助社的典型進行研究。

（二）運營概況

合作互助性質(zhì)保險組織是利用保險的形式，把面臨相同風險的個體聯(lián)合起來共同抵御災(zāi)害、減少損失的一種組織形式。龍山聯(lián)社是由村經(jīng)濟合作社投入形成營運資金，地方政府提供財政補貼、農(nóng)民通過自主投保成為社員，以農(nóng)民互助共濟、共同抵御風險為目的的非營利性農(nóng)村保險組織。

首先，地方政府和村集體經(jīng)濟組織的資金投入是聯(lián)社運營的重要基礎(chǔ)。慈溪市政府在龍山聯(lián)社成立時確定兩年提供200萬元的財政支持，作為聯(lián)社的部分營運資金和日后的保費補貼。這為龍山聯(lián)社的設(shè)立提供了強有力的物質(zhì)保障，減輕了村民的保費負擔，增強了龍山聯(lián)社對村民的吸引力。此外，龍山聯(lián)社20萬元注冊資金是由8個村的經(jīng)濟合作社各出資2.5萬元籌集的。

其次，龍山聯(lián)社確立了完整的治理結(jié)構(gòu)和具體的管理結(jié)構(gòu)。各互助社選舉產(chǎn)生的社員代表組成社員代表大會，社員代表大會是聯(lián)社的權(quán)力機構(gòu)，決定聯(lián)社經(jīng)營過程中的重大事項；理事會是聯(lián)社的執(zhí)行機構(gòu)，理事由社員代表大會選舉產(chǎn)生；監(jiān)事會負責對聯(lián)社的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，監(jiān)事由社員代表大會選舉產(chǎn)生。聯(lián)社的經(jīng)營管理事務(wù)由理事會選舉產(chǎn)生的理事長（社長）負責，聯(lián)社設(shè)有承保部、理賠部和財務(wù)部等職能部門，同時下轄8個村級互助社。在聯(lián)社與8個村級互助社的關(guān)系上，實行“分別設(shè)置、集中運營、獨立核算、統(tǒng)保統(tǒng)賠”的模式。

再次，龍山聯(lián)社提供意外傷害險、家庭財產(chǎn)險和補充醫(yī)療險等三個涉農(nóng)保險產(chǎn)品。涉農(nóng)保險的主要目的在于穩(wěn)定農(nóng)民生活水平，防止因意外事故等風險造成農(nóng)民經(jīng)濟水平的下降，穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟秩序和社會秩序。龍山鎮(zhèn)設(shè)有互助社的8個村的村民可向龍山聯(lián)社投保，具體以戶籍為標準。由于外來人員流動性較大，且村里保費補貼資金為村經(jīng)濟合作社所有，為避免產(chǎn)生矛盾，互助保險暫不對外來務(wù)工人員開放。

最后，龍山聯(lián)社的運行狀態(tài)基本平穩(wěn)，經(jīng)濟效益和社會效益良好。龍山聯(lián)社成立后，村民有著較高的投保熱情，其間也不曾發(fā)生巨額賠付，龍山聯(lián)社的運行較為平穩(wěn)。龍山聯(lián)社所轄8個互助社的村民共15386人，計6733戶。自2013年龍山聯(lián)社成立以來，參加互助保險的農(nóng)村居民戶數(shù)和人數(shù)均有所增長，截止到2015年6月，處于承保狀態(tài)的人數(shù)為聯(lián)社所轄互助社村莊人數(shù)的31.24%，戶數(shù)則為46.31%。自2013年7月成立至2015年6月，龍山聯(lián)社的保費收入共計94.7萬元，其間累計賠付24.3萬元，共提供風險保額4.6億元。龍山聯(lián)社所收取的保費總和遠高于保險賠款，即使在扣除工作人員工資、場地費用等辦公成本后，仍有不少可作為保險準備金，從而創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟效益。此外，村民對保險互助社的成立普遍滿意，防災(zāi)減損意識明顯增強，民主和合作意識增加，社會效益明顯。

二、農(nóng)村保險互助社的發(fā)展優(yōu)勢及發(fā)展意義

（一）發(fā)展優(yōu)勢

農(nóng)村保險互助社是由村民自愿組織設(shè)立的，村民在互助社投保后不僅可以獲得相關(guān)風險的承保，而且還是互助社的社員，可參與互助社的經(jīng)營管理。與商業(yè)保險公司相比，互助社是一種較為適合農(nóng)村地區(qū)的保險組織形式，具有更高的組織效率。

首先，農(nóng)村保險互助社的保險費相對較低。商業(yè)保險公司以營利為目的，投資者旨在獲取最大的利潤，確定保險費率時需將合理的利潤包括在內(nèi)。農(nóng)村保險互助社的投保人和保險人在經(jīng)濟上是一體的，沒有利潤要求，受專業(yè)人員缺乏的限制，通常不依據(jù)保險精算原理確定保險費率，而是比照商業(yè)保險公司同類保險產(chǎn)品的費率，適當降低后收取保費。

其次，農(nóng)村保險互助社能有效處理信息不對稱問題。信息不對稱現(xiàn)象在市場經(jīng)濟中客觀存在，擁有信息較多的一方通常會通過兩種途徑在與對方的交易中充分利用自己的信息優(yōu)勢給對方帶來風險和不確定，即逆向選擇和道德風險。農(nóng)村保險互助社由面臨同樣風險、具有相同保險需求的村民組建，社員同處一個村鎮(zhèn)，相互之間的信息掌握程度遠高于商業(yè)保險公司，逆向選擇的可能性明顯小于商業(yè)保險公司。同時，村民作為農(nóng)村保險互助社的社員，有參與互助社民主管理的權(quán)利，有權(quán)按照社員（代表）大會的決議分享盈余，社員之間具有相互監(jiān)督的動力，就農(nóng)村地區(qū)而言，由于處于相對封閉的狀態(tài)以及受根基深厚的傳統(tǒng)文化影響，村民之間彼此相識，非常熟悉，聲譽的重要性將使得村民強化自我約束、誠實守信，保險的道德風險相對較低。

最后，農(nóng)村保險互助社便于農(nóng)民投保、理賠以及組織防災(zāi)救災(zāi)。商業(yè)保險公司大多分布在城區(qū)，農(nóng)民如想辦理投保、理賠等業(yè)務(wù)，需特地趕赴城區(qū)，花費時間長，付出成本大。農(nóng)村保險互助社一般設(shè)在農(nóng)民所在村，例如龍山聯(lián)社所轄8個互助社就設(shè)在各村，村民辦理投保和理賠手續(xù)都可以通過村級互助社辦理，對村民而言極為方便。此外，農(nóng)村保險互助社的保險業(yè)務(wù)僅限于村民，規(guī)模有限，采取防災(zāi)防損措施相對容易，監(jiān)督成本較低，同時也改變了過去單純依靠政府組織救災(zāi)救濟的狀況。

（二）發(fā)展意義

第一，農(nóng)村保險互助社的發(fā)展有利于擴大保險覆蓋面，提高保險穩(wěn)定農(nóng)村社會秩序、服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟的能力。農(nóng)村保險互助社的保費相對低廉，保險產(chǎn)品靈活多樣、簡單實用，可有效提高廣大農(nóng)村地區(qū)的保險覆蓋面。通過投保家庭財產(chǎn)險、意外傷害險和補充醫(yī)療險等險種，個體村民可以將相關(guān)風險轉(zhuǎn)由全體社員分攤，從而有助于其生活安定，穩(wěn)定農(nóng)村社會秩序，為農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。

第二，農(nóng)村保險互助社有利于創(chuàng)新農(nóng)村基層社會管理方式，提高農(nóng)村社會的管理效率。農(nóng)村保險互助社通過分攤村民風險的方式，給廣大村民搭建了一個自我管理的平臺，可提前化解農(nóng)村社會所存在的潛在矛盾，從而創(chuàng)新了基層社會的管理方式，提高了農(nóng)村社會的管理效率。

第三，農(nóng)村保險互助社有助于增強廣大農(nóng)民的風險意識，提高保險意識，弘揚“互助共濟”的互助保險文化。通過參加互助保險，可增強村民的風險保障意識，從對保險一知半解甚至一無所知到逐漸了解、熟悉和接受，“互助保險，為人為己”的觀念逐步得到認同。

三、農(nóng)村保險互助社發(fā)展所面臨的問題

農(nóng)村保險互助社是保險組織形式上的創(chuàng)新，龍山聯(lián)社的運營管理目前已進入常態(tài)化，由于互助社是一種較為適合農(nóng)村地區(qū)的保險組織形式，龍山聯(lián)社目前取得了不錯的經(jīng)濟效益和社會效益。當然，農(nóng)村保險互助社作為一種新生事物，在發(fā)展過程中又不可避免地會遇到一些困難和問題。

（一）政府財政扶持政策的不確定性

農(nóng)村保險互助社作為金融創(chuàng)新的新興事物，具有“政府政策扶持、農(nóng)民自主參保”的特點，注冊資金由村集體經(jīng)濟組織投入、地方政府提供部分營運資金和保費補貼，村民自主決定是否投保。政府和村集體經(jīng)濟組織的保費補貼，減少了村民投保時所需支付的保費，減輕了村民投保的經(jīng)濟壓力，在一定程度上吸引了更多的投保者。以龍山聯(lián)社鳳浦岙互助社為例，對于全部保費，政府提供35%的保費補貼，鳳浦岙村提供25%的補貼，個人只需承擔40%的保費。鳳浦岙村民每年只需支付100元保費，就可以獲得家庭財產(chǎn)保險和意外傷害保險共計保險金額為15萬的風險保障。但是，目前地方政府對農(nóng)村保險互助社的財政支持屬于預(yù)算外扶持，尚未形成制度，日后的財政扶持政策如何并不確定。

（二）保險覆蓋率有待進一步提高

政府的財政扶持對于農(nóng)村保險互助社的發(fā)展具有重要意義，但是農(nóng)村保險互助社要真正實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當利用市場經(jīng)營模式提高參保率，增加參保人員數(shù)量。就龍山聯(lián)社而言，截止到2015年6月，處于承保狀態(tài)的人數(shù)為聯(lián)社所轄互助社村莊人數(shù)的31.24%，戶數(shù)則為46.31%，與開業(yè)初期相比，聯(lián)社的參保率已有所提高，但仍有很大的提升空間。農(nóng)村保險互助社作為經(jīng)營主體，只有讓盡可能多的村民參保，才能獲得最大的經(jīng)濟效益和社會效益，如果投保村民數(shù)量過少，其存在價值大大降低。依據(jù)保險學原理，可保風險的理想條件之一就是擁有大量獨立同分布的風險單位，只有這樣才能體現(xiàn)出大數(shù)法則所揭示的規(guī)律來。

（三）承保能力相對較弱

目前，伏龍社和龍山聯(lián)社的資金來源主要是保費收入和政府有限的資助，資金支出主要是保險賠付以及相關(guān)的辦公成本等。截至2015年6月的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，龍山聯(lián)社收取的保費總和為94.7萬元，除去補貼部分，按40%保費由村民實際支付計算，保費收入為37.9萬元，與賠付總數(shù)24.3萬元相比，仍有盈余。但是，保險是承擔風險的行業(yè)，龍山聯(lián)社目前在僅有約200多萬元資金的情況下，要提供4.6億元的風險保障，其保險資金準備顯然不足。也就是說，在農(nóng)村保險互助社設(shè)立發(fā)展的初期，由于自身資金的局限，其根據(jù)村民需要開拓新險種，提供更多風險保障的能力受到很大限制。此外，農(nóng)村保險互助社所處區(qū)域相對集中，盡管采取防范管理措施可降低風險事件發(fā)生，但在發(fā)生火災(zāi)、風災(zāi)等大災(zāi)、巨災(zāi)的情況下，就難以滿足集中性的巨額賠付。如果此時貿(mào)然采用超額賠付保額縮減或封頂?shù)茸龇ǎ矔够ブｋU的作用大打折扣，對村民而言失去了參加互助保險的重要意義。

（四）稅收待遇不公平

農(nóng)村保險互助社是農(nóng)村合作社的一種，美國、日本和我國臺灣地區(qū)在立法上都賦予農(nóng)業(yè)合作社組織以免稅地位。政府基于解決“三農(nóng)”問題的需要，給予農(nóng)業(yè)合作社以稅收優(yōu)惠，旨在扶持農(nóng)業(yè)合作社的發(fā)展，穩(wěn)定農(nóng)村社會秩序，促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。農(nóng)村保險互助社屬于新生事物，不屬于我國現(xiàn)行法律中的“農(nóng)民專業(yè)合作社”，無法享受相關(guān)減免稅收的優(yōu)惠待遇。龍山聯(lián)社在運營過程中，不但需要繳納營業(yè)稅、所得稅等稅收，即使是政府提供的財政扶持資金，也要依據(jù)25%的稅率繳納營業(yè)外所得的稅收，稅收成為農(nóng)村保險互助社發(fā)展過程中的重大負擔。

四、農(nóng)村保險互助社的發(fā)展對策

針對農(nóng)村保險互助社發(fā)展過程中所面臨的問題，政府和互助社可分別在各自層面上采取措施加以應(yīng)對。

（一）政府層面

首先，地方政府可根據(jù)財政能力對農(nóng)村保險互助社提供后期扶持，在條件具備時使之制度化。農(nóng)村保險互助社成立后，政府的財政扶持形式主要是保費補貼，保費補貼對于減少村民的保費支出，增加參保人數(shù)以及增強互助社的保險賠付能力都具有重要意義。地方政府在財政條件具備的情況下，對于農(nóng)村保險互助社的后期運營，可提供必要的財政扶持，并將其納入財政預(yù)算。此外，依靠政策對農(nóng)村互助保險社提供財政扶持有很大的隨意性和不確定性，缺乏一定的穩(wěn)定性和可預(yù)期性，執(zhí)行效果也難以預(yù)料。地方政府在條件具備時可用立法的形式明確其財政扶持義務(wù)，從而使扶持政策制度化。

其次，農(nóng)村保險互助社作為一種農(nóng)村合作社，應(yīng)當獲得稅收減免的特殊優(yōu)惠待遇。與其它合作社相比，農(nóng)村保險互助社貫徹“只對社員交易原則”更為徹底，為實現(xiàn)稅收公平原則，應(yīng)當賦予農(nóng)村保險互助社以免稅待遇，通過立法免除其所得稅、增值稅等稅收，減輕農(nóng)村保險互助社的稅收負擔，使農(nóng)村保險互助社健康發(fā)展。

最后，政府應(yīng)合理構(gòu)建巨災(zāi)風險分擔體系。農(nóng)村保險互助社在運營過程中，有可能發(fā)生比較大的自然災(zāi)害造成巨大損失，導致互助社的賠付困難。盡管從理論上講，基于互助合作保險的性質(zhì)，可采用減額賠償、追加保費或向外借債的方式補償。但是減額賠償?shù)慕Y(jié)果是減少投保人的保險賠償，投保人將自己承擔部分損失，互助保險的風險保障作用不能充分發(fā)揮；追加保費則會增加互助社社員的經(jīng)濟負擔；向外借債則需互助社在日后經(jīng)營過程中用盈余逐年償還，限制了互助社的經(jīng)營發(fā)展能力。因此，建立巨災(zāi)風險分擔體系對于農(nóng)村保險互助社的發(fā)展十分必要。政府可以建立縣級的農(nóng)村保險互助總社，縣級保險互助社自身不開展直接的互保業(yè)務(wù)，而是專門向鎮(zhèn)級或村級保險互助社提供再保險，或者主導建立相應(yīng)的巨災(zāi)準備金，準備金來源包括從社員保費中提取、經(jīng)營盈余、財政撥款等。

（二）保險互助社層面

首先，保險互助社應(yīng)加強宣傳力度，增強村民的風險防范意識，提高村民對互助社的了解程度。根據(jù)村民目前的投保率以及相關(guān)調(diào)查，村民已經(jīng)有了一定的風險防范意識，對農(nóng)村保險互助社也有一定程度的了解，但村民的了解程度還很有限，互助社的宣傳力度還不夠。通過加強宣傳力度，可有效提升村民的參保率，而增加投保人數(shù)和投保率是聯(lián)社實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的最基本途徑和方法。

其次，適當擴大互助社的成立范圍。例如，目前龍山聯(lián)社下轄8個村級互助社，龍山鎮(zhèn)各村的經(jīng)濟實力和人口數(shù)量存在一定差異，但各村村民的人均收入相差并不懸殊，龍山聯(lián)社可以考慮擴大互助社的設(shè)立范圍，在其它村也設(shè)立互助社，提高覆蓋面，增加參保的絕對人數(shù)，從而有效分散承保風險。如果將互助社的范圍擴大到龍山鎮(zhèn)所有村，實現(xiàn)互助社在龍山鎮(zhèn)的全面覆蓋，不僅可增加參保人員的絕對數(shù)量，提高龍山聯(lián)社的經(jīng)濟效益和社會效益，而且也便于龍山聯(lián)社的經(jīng)營管理。

再次，可根據(jù)村民需要適當增加險種?；ブｋU是村民自己辦的保險，它具有扎根當?shù)?、簡單實用、靈活多樣等特點，農(nóng)村保險互助社可以在國家法律、政策允許的情況下，根據(jù)村民的需要，切實考慮增加新險種的可行性。

又次，可參加商業(yè)再保險以增強承保能力。在目前政府不提供相應(yīng)再保險情況下，農(nóng)村保險互助社為增強自己的承保能力，降低自己的承保風險，可向商業(yè)保險公司辦理再保險業(yè)務(wù)。再保險的具體比例和保費等事宜可以與相關(guān)商業(yè)保險公司洽談。

最后，農(nóng)村保險互助社應(yīng)加強民主力度，使社員真正成為互助社的主人?；ブｋU的投保人也是互助社的社員，社員（代表）大會是互助社的權(quán)力機構(gòu)和決策機構(gòu)，決定互助社發(fā)展過程中的重大事項。盡管龍山聯(lián)社每年都召開社員代表大會，但調(diào)研過程中只有少部分村民認為保險互助社相比于商業(yè)保險的優(yōu)點在于運作更透明。民主管理、透明運作，讓更多社員參與聯(lián)社活動，就容易使聯(lián)社被更廣泛的村民接受，有利于提高村民參保的積極性，提高聯(lián)社的保險覆蓋率。

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*本文系寧波工程學院2016年暑期創(chuàng)新社會實踐成果。

（作者單位：寧波工程學院）