王思怡 王燕

摘 要：經(jīng)濟全球化進程的加快，國際貿(mào)易多元化合作已經(jīng)日益緊密。截止到2014年，我國的進出口貿(mào)易總之已經(jīng)突破4萬億美元，貨物貿(mào)易規(guī)模升至世界第一位。但在快速發(fā)展的基礎(chǔ)之上，同樣需要注重國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險的有效控制與防范。在國際結(jié)算相關(guān)內(nèi)容概況分析的基礎(chǔ)之上，分析國際貿(mào)易結(jié)算過程中存在的風(fēng)險因素，進而有針對性的提出解決對策。通過這樣的方式，為國際貿(mào)易的穩(wěn)定健康發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易 結(jié)算風(fēng)險 防范策略

前言：

世界經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展，進出口貿(mào)易交易額已經(jīng)明顯增加，但出現(xiàn)的問題也無法掩蓋，即我國外貿(mào)出口企業(yè)與日俱增的海外應(yīng)收賬款以及壞賬率的問題，嚴重影響進出口貿(mào)易的協(xié)調(diào)發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)有調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，截止到2014年底，我國出口貿(mào)易壞賬率已經(jīng)占出口總額的5%，壞賬總額將達到1200億美元。大量的壞賬風(fēng)險因素，需要加強貿(mào)易結(jié)算對風(fēng)險的防范，建立風(fēng)險管理機制。

一、國際貿(mào)易結(jié)算的相關(guān)內(nèi)容概括

（一）國際貿(mào)易結(jié)算的內(nèi)涵

不同國家的當事人，無論是個人間、單位間、企業(yè)間或者政府間的，因為商品買賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥以及國際借貸而需要通過銀行辦理的兩國間外匯收付業(yè)務(wù)，稱之為國際結(jié)算。而國際貿(mào)易結(jié)算則是指經(jīng)常發(fā)生的貸款基礎(chǔ)之上界清買賣雙方間的債務(wù)權(quán)務(wù)關(guān)系，以票據(jù)為基礎(chǔ)，單據(jù)為條件，銀行為中樞機構(gòu)，結(jié)算和融資相結(jié)合的風(fēng)險金結(jié)算體系。

（二）國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險種類

國際貿(mào)易的快速發(fā)展，涉及到的貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險種類逐漸增多。結(jié)合我國當前學(xué)術(shù)領(lǐng)域?qū)τ趪H貿(mào)易結(jié)算的研究內(nèi)容，認為結(jié)算風(fēng)險的種類劃分為宏觀層面與微觀層面兩個方面[1]。

宏觀層面，國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險主要包括國家性風(fēng)險、經(jīng)濟性風(fēng)險、政治性風(fēng)險以及社會性風(fēng)險等類型。

微觀層面，國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險包括信用風(fēng)險、單據(jù)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險以及結(jié)算系統(tǒng)安全性風(fēng)險等。

針對宏觀層面與微觀層面的風(fēng)險類別劃分可以發(fā)現(xiàn)，由于宏觀層面所涉及到的內(nèi)容及范圍較廣，無法真正形成系統(tǒng)性的研究內(nèi)容，多數(shù)情況下通常有國家相關(guān)機構(gòu)對其進行處理與做出針對性的建議[2]。本次對國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險內(nèi)容的探索，主要集中在微觀層面，為國家貿(mào)易微觀結(jié)算風(fēng)險的有效控制提供基礎(chǔ)保障。

（三）國際貿(mào)易結(jié)算的方式及特征

現(xiàn)階段，國際貿(mào)易的飛速發(fā)展，結(jié)算風(fēng)險已經(jīng)逐漸得到應(yīng)有的關(guān)注度。國際貿(mào)易的結(jié)算方式及特征，具體表現(xiàn)在三個方面，即票據(jù)結(jié)算、托收結(jié)算以及信用證結(jié)算等。

（1）票據(jù)結(jié)算方式及特點。票據(jù)作為國際貿(mào)易結(jié)算的關(guān)鍵性支付憑證，票據(jù)類型被劃分為匯票、本票以及支票三種。其中應(yīng)用與使用最為廣泛的是匯票。并且現(xiàn)階段國家之間的貿(mào)易往來較為頻繁，多數(shù)的貿(mào)易結(jié)算方式都是基于匯票的方式發(fā)展起來。通過銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)，使得國家貿(mào)易雙方債權(quán)債務(wù)得以及時清償，票據(jù)則代表金錢。

（2）托收結(jié)算及其特點。托收結(jié)算的方式是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過與進口地的聯(lián)行或者代理行向進口商收取貸款的一種全新結(jié)算方式。但這種結(jié)算方式是一種商業(yè)信用的因素，其信用價值在一定程度上會導(dǎo)致進出口商對出口商帶來一定的損失?，F(xiàn)階段，國際市場當中的買方市場正在逐漸取代賣方市場，進口商不愿開立信用證，出口商只能夠選擇并接受托收結(jié)算的方式。

（3）信用證結(jié)算及特點。信用證結(jié)算方式，涉及到的兩個主體是商業(yè)銀行以及進口商。商業(yè)銀行根據(jù)進口商的要求，對進口商的承諾做出界定，并開出其能夠保證付款的信用文書[3]。

信用證計算方式，其本質(zhì)內(nèi)涵表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，信用證的開具，根本目的是驗證銀行有條件完成付款承諾，并通過對出口商各個信用內(nèi)容的調(diào)查，以便掌握信用情況；第二，信用證的開證行，對付款履行第一責(zé)任，與貿(mào)易合同處于一種相分離的狀態(tài)，屬于獨立的文件，并不會受到貿(mào)易合同以及信用條件等方面的約束；第三，信用證業(yè)務(wù)的拓展，將業(yè)務(wù)單據(jù)作為首要標準，與實體貨物無關(guān)聯(lián)。銀行在開展業(yè)務(wù)處理的過程中，重點也是對單據(jù)的處理，而并非是貨物本身。基于此，對貨物在運輸途中所出現(xiàn)的各種問題都不予處理?？蛻粼谔幚淼倪^程中，只有滿足信用條款的基本要求，銀行則對其進行處理，正是這種征信內(nèi)容，受到社會各界的廣泛采納。

二、國際貿(mào)易結(jié)算過程中存在的風(fēng)險分析

國家貿(mào)易結(jié)算過程，涉及到的風(fēng)險因素較多。針對開展國際貿(mào)易結(jié)算當中的結(jié)算方式來看，結(jié)算過程存在的風(fēng)險因素，具體表現(xiàn)在三個層面。即結(jié)算當中票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險分析、結(jié)算中的托收結(jié)算風(fēng)險分析以及結(jié)算中信用證結(jié)算風(fēng)險分析。通過對風(fēng)險因素的探索，以便于真正意義上的掌握國際貿(mào)易結(jié)算過程中存在的問題，進而針對性的提出相關(guān)策略，維護整個貿(mào)易體系的完整性。

（一）國際貿(mào)易結(jié)算中票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險分析

國際貿(mào)易結(jié)算過程中，票據(jù)結(jié)算存在較大的風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下兩方面，一方面，是在國際貿(mào)易結(jié)算時偽造銀行匯票潛在的風(fēng)險[4]。在國際貿(mào)易結(jié)算中難免會與國外票據(jù)產(chǎn)生摩擦，國內(nèi)居民由于久居國內(nèi)，對于紛繁復(fù)雜的國外貨幣接觸不多，因此容易使部分不法分子有機可乘，不法分子通常會利用偽造的外國貨幣對國民進行詐騙，從而使國人遭受巨大的經(jīng)濟風(fēng)險損失；另一方面，也存在部分國外的不法商人會利用票據(jù)的原始支票，在我國銀行通過確認的方式進行貨物詐騙，并且利用幾天時間將賬戶內(nèi)的存款取走，并將其注銷成為廢票，由此使我國銀行在國際貿(mào)易結(jié)算中遭受到風(fēng)險。

（二）國際貿(mào)易結(jié)算中托收結(jié)算的風(fēng)險分析

國際貿(mào)易結(jié)算的方式也普遍采用受托的結(jié)算方式，就目前我國受托結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀而言，托收結(jié)算也存在諸多的風(fēng)險。托收結(jié)算通常情況下分為跟單分期付款交單方式和承兌交單方式，由于在貿(mào)易結(jié)算中，承兌交單方式存在的風(fēng)險系數(shù)較大，因此諸多企業(yè)貿(mào)易往來中會采用付款的方式，事實上，付款交單也存在相應(yīng)的風(fēng)險，主要是由于部分國家商業(yè)銀行在貿(mào)易交易往來過程中強調(diào)習(xí)慣問題，因此常導(dǎo)致付款交單過程中收不到實際的款項，由此致使風(fēng)險的發(fā)生。

（三）國際貿(mào)易結(jié)算中信用證結(jié)算的風(fēng)險分析

就當前我國結(jié)算業(yè)務(wù)往來中，較為常用的結(jié)算方式通常是信用證方式為主，因此在國際貿(mào)易結(jié)算中，關(guān)于信用證結(jié)算的風(fēng)險也相對較多。第一，存在偽造信用證進行詐騙的風(fēng)險，在國際貿(mào)易結(jié)算中，存在部分不法分子會對信用證進行偽造，主要是為了能夠騙取相應(yīng)的貨物；第二，偽造信用證單據(jù)引發(fā)的風(fēng)險，在國際貿(mào)易結(jié)算中，常有部分出口商為謀取國際商會的利益，會在貨物未發(fā)的情況下，持偽造的信用證單據(jù)與銀行進行相關(guān)的商議，在取得貨款后便消失，由此致使貨物方和銀行承受相應(yīng)的經(jīng)濟風(fēng)險。

三、國際貿(mào)易結(jié)算中關(guān)于風(fēng)險的防范策略分析

（一）國際貿(mào)易結(jié)算中票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險防范研究

在國際貿(mào)易結(jié)算中對風(fēng)險進行防范，能夠有效促進國際貿(mào)易之間的往來，提高我國企業(yè)的核心競爭能力。在國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險防范過程中，首先要對票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險進行防范分析。第一，在國際貿(mào)易往來過程中，要對誠信不足的客戶所提交的票據(jù)進行嚴格的審查，并了解其票據(jù)的來源和作用；第二，對貿(mào)易中使用的票據(jù)表面進行分析，考核票據(jù)表面的真實性，著重對票據(jù)的印章以及期限進行調(diào)查；第三，對于金額數(shù)據(jù)相對較大的票據(jù)，相關(guān)人員要對票據(jù)的銀行進行調(diào)查，以確保票據(jù)的真實性，做到在國際貿(mào)易結(jié)算中，對票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險進行全面的分析和防范。

（二）國際貿(mào)易結(jié)算中托收結(jié)算的風(fēng)險防范研究

在國際貿(mào)易結(jié)算中對風(fēng)險防問題的防范，不僅要對國際貿(mào)易結(jié)算中的票據(jù)進行分析和防范，同時也要對受托結(jié)算進行分析和防范。首先，國際貿(mào)易在交易往來中使用托收結(jié)算時，應(yīng)做好對外國進口商誠信的調(diào)查，并根據(jù)外國進口商的誠信能力以及資金能力，盡可能的為自身企業(yè)爭取最大的保險；其次，在使用托收結(jié)算時，要在托收委托書中對外國進口商的詳細地址以及交單條件等，進行明確的規(guī)定和指示，以避免托收結(jié)算中出現(xiàn)詐騙問題，外國進口商持貨款消失的現(xiàn)象發(fā)生；最后，在收托結(jié)算過程中，要盡可能的選擇定期付款方式，避免出現(xiàn)當?shù)亓?xí)慣情況的現(xiàn)象，規(guī)避國際貿(mào)易結(jié)算中收托結(jié)算的風(fēng)險。

（三）國際貿(mào)易結(jié)算中信用證結(jié)算風(fēng)險防范研究

國際貿(mào)易結(jié)算中，信用證結(jié)算風(fēng)險的防范研究主要體現(xiàn)在，第一，使用信用證進行國際貿(mào)易往來結(jié)算時，要對外國商人所持有的資信證明進行審核，尤其對于部分各方面不穩(wěn)定的國家所開的資信證明，要進行嚴格的審查，對于政治格局相對混亂、風(fēng)險較大的開征出具的證明，一般情況下，我國的銀行不會實行打包放款的業(yè)務(wù)，必要時必須要出具國際知名大銀行的保證；第二，我國相關(guān)部門要對國際貿(mào)易結(jié)算中外國出口商所使用的信用證進行謹慎的調(diào)查，同時也要對相關(guān)客戶的資信情況和誠信情況進行細致的了解，以規(guī)避國際貿(mào)易結(jié)算中信用證結(jié)算的風(fēng)險。

（四）國際貿(mào)易結(jié)算中關(guān)于當事人的應(yīng)對防范研究

國際貿(mào)易結(jié)算過程中，由于結(jié)算方式的多種多樣，其貿(mào)易結(jié)算存在諸多的風(fēng)險，但是風(fēng)險在一定程度上是可以規(guī)避和防范的，尤其是貿(mào)易結(jié)算中當事人加強謹慎態(tài)度，能夠有效降低風(fēng)險的發(fā)生。首先，國際貿(mào)易結(jié)算當事人應(yīng)認真對當下的結(jié)算方法進行分析，對相應(yīng)的貿(mào)易規(guī)則和條件進行研究，在貿(mào)易結(jié)算過程中，嚴格按照相應(yīng)的規(guī)則辦事；其次，要對競爭對手的資信和誠信情況進行調(diào)查，通過了解競爭對手，選擇更優(yōu)秀的貿(mào)易伙伴，從而降低國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險，促進企業(yè)的發(fā)展；最后，國際貿(mào)易結(jié)算當事人要具有良好的信譽，與客戶保持良好的溝通和交流，從而杜絕風(fēng)險的發(fā)生，促進共同發(fā)展。

結(jié)語：

國際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險無處不在，由于國內(nèi)與國外的語言交流存在一定的障礙，對于貿(mào)易結(jié)算過程中的具體流程無法進行詳細的交流，更由于諸多外在因素的影響，致使國際貿(mào)易結(jié)算中存在諸多風(fēng)險。本文關(guān)于國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險與防范策略的淺析，首先主要對國際貿(mào)易結(jié)算的相關(guān)內(nèi)容進行闡述，同時從國際貿(mào)易結(jié)算中票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險分析、國際貿(mào)易結(jié)算中托收結(jié)算的風(fēng)險分析、國際貿(mào)易結(jié)算中信用證結(jié)算的風(fēng)險分析等三方面，對國際貿(mào)易結(jié)算過程中存在的風(fēng)險分析進行探討，并從國際貿(mào)易結(jié)算中票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險防范研究、國際貿(mào)易結(jié)算中托收結(jié)算的風(fēng)險防范研究。國際貿(mào)易結(jié)算中信用證結(jié)算風(fēng)險防范研究等方面對國際貿(mào)易結(jié)算中關(guān)于風(fēng)險的防范策略進行研究，具有實際參考價值。

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（作者單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院

黑龍江佳木斯市 154007）