李爽

【摘要】財(cái)務(wù)部搭建的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，有效地排斥了不規(guī)范的財(cái)務(wù)操作，抵擋了一切不利于企業(yè)發(fā)展的因素，在企業(yè)整體內(nèi)部控制和黨風(fēng)廉政建設(shè)上起到了積極作用。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；廉政建設(shè)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，確保會計(jì)信息的客觀性、真實(shí)性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的方法和措施。它不但是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分和衡量經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志，而且是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和實(shí)施黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要保障。

一、完善財(cái)務(wù)管理制度是廉政建設(shè)的重要內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理工作覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涉及經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是防止腐敗、防范風(fēng)險(xiǎn)的一道重要閘門。建立健全完善統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度是有序開展財(cái)務(wù)管理工作、有效實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，更是企業(yè)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容。為使財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、合理化，保證企業(yè)經(jīng)營管理者準(zhǔn)確核算經(jīng)營成果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)，財(cái)務(wù)部根據(jù)黨委、紀(jì)委的要求，參照國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定了《財(cái)務(wù)事項(xiàng)辦理流程指南》等一系列制度，為企業(yè)所屬部門、分公司以及項(xiàng)目部一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序運(yùn)行和順利展開提供有力保障，為企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)搭建了有力的“防火墻”。

二、合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算是廉政建設(shè)的有效手段

編制財(cái)務(wù)預(yù)算是合理配置資源、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是為了企業(yè)能夠進(jìn)行整體規(guī)劃，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次的目標(biāo)方向，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，多快好省地實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的發(fā)展目標(biāo)。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制的基本原則，是通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的控制，使資金調(diào)撥、財(cái)務(wù)收支等嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行。財(cái)務(wù)部每年根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，本著實(shí)是求事的原則，以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，參照部門、分公司公司上年度的實(shí)際收支情況和本年度的工作目標(biāo)和計(jì)劃，仔細(xì)測算，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，通過預(yù)算明確各部門及分公司的職責(zé)，建立有效的績效考核制度，在預(yù)算過程中監(jiān)督實(shí)施并對執(zhí)行情況作出詳細(xì)的分析說明及評價(jià)，有效地避免資金使用的隨意性和人為因素，約束、控制各部門、分公司的費(fèi)用支出，從總體上保證了經(jīng)營管理者的廉潔、務(wù)實(shí)和高效，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)的整體經(jīng)營目標(biāo)。

三、財(cái)務(wù)信息管理平臺是廉政建設(shè)的必備工具

為實(shí)施資產(chǎn)集中管理和有效監(jiān)督，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)部引進(jìn)了基于IE平臺的用友財(cái)務(wù)管理軟件，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息管理平臺，將核算科、內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)科以及分公司的賬務(wù)處理、報(bào)表管理等所有財(cái)務(wù)信息集中在一整套系統(tǒng)軟件中。會計(jì)人員在財(cái)務(wù)管理軟件中的權(quán)限各不相同，例如，主辦會計(jì)無權(quán)對除自己所負(fù)責(zé)項(xiàng)目外的賬務(wù)或報(bào)表進(jìn)行制作、調(diào)整或查閱，會計(jì)人員除職責(zé)需要外一般亦無權(quán)進(jìn)入分公司的賬務(wù)系統(tǒng)。通過財(cái)務(wù)管理軟件的運(yùn)用，不但提高了財(cái)務(wù)核算的效率、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性和安全性，更使企業(yè)在對所屬部門及分公司的監(jiān)管和控制上達(dá)到了有效、全面、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的作用。

四、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)管力度是廉政建設(shè)的必然要求

為了確保項(xiàng)目資產(chǎn)的安全性和盈利性，財(cái)務(wù)部門對各個(gè)項(xiàng)目及分公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況和資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，各部門及分公司主辦會計(jì)須向財(cái)務(wù)科定期遞交月度財(cái)務(wù)快報(bào)以及季度財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告，財(cái)務(wù)科則對部門及分公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析研究及評價(jià)，并編制合并報(bào)表，將總體情況向集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行詳細(xì)匯報(bào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

五、加強(qiáng)資金管理是廉政建設(shè)的必由之路

資金管理水平直接影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的必然產(chǎn)物。企業(yè)財(cái)務(wù)部和經(jīng)營管理辦公室對公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保其進(jìn)出資金的合規(guī)性和安全性。同時(shí)，按照重要性原則，重要的或一定金額以上的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（如重大項(xiàng)目貸款申請、重要資產(chǎn)處置等事項(xiàng)）都必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過后方可執(zhí)行。對于日常費(fèi)用報(bào)銷則實(shí)行授權(quán)范圍內(nèi)逐級審批制度。如規(guī)定“各類費(fèi)用報(bào)銷、工作借款以及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳等資金結(jié)算業(yè)務(wù)均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，在各自批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)由相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人或公司分管領(lǐng)導(dǎo)逐級審核批準(zhǔn)。”對財(cái)務(wù)部而言，必須在堅(jiān)持公司管理制度與財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，真實(shí)、合理、有效地加強(qiáng)資金管理，對公司和員工負(fù)責(zé)，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，真正做好企業(yè)的管家。

六、提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)是廉政建設(shè)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)管理人員既是資金的管理者，也是各利益主體的協(xié)調(diào)者，在公司的財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接影響到公司財(cái)務(wù)管理的有效性，直接關(guān)系到廉政建設(shè)的成敗。財(cái)務(wù)部應(yīng)該始終不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身思想修養(yǎng)和財(cái)會法制觀念，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)拒腐防變能力，牢固樹立全心全意服務(wù)企業(yè)的觀念；不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，更新和充實(shí)業(yè)務(wù)知識，努力提高業(yè)務(wù)水平；不斷提高綜合協(xié)調(diào)能力，正確處理、協(xié)調(diào)公司內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營關(guān)系；不斷提升電子辦公能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)軟件和辦公自動(dòng)化軟件的操作技能，普及網(wǎng)絡(luò)知識，開闊思維，提升管理理念。

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制好比是人體的免疫系統(tǒng)，電腦的防火墻，正是依靠著這種功能來識別“自己”和“非己”的成分，排斥一切意圖破壞自身系統(tǒng)的“非己”成分。財(cái)務(wù)部搭建的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，有效地排斥了不規(guī)范的財(cái)務(wù)操作，抵擋了一切不利于企業(yè)發(fā)展的因素，在企業(yè)整體內(nèi)部控制和黨風(fēng)廉政建設(shè)上起到了積極作用，但這并不是終點(diǎn)，唯有不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，不斷創(chuàng)新“防火墻”，不斷提高執(zhí)行力，才能真正有效推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

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