趙洪柱

【摘 要】本文探討了我國商業(yè)銀行財務內(nèi)控體系建設(shè)中遇到的問題，如經(jīng)濟政策具有局限性、財務風險管理不夠規(guī)范、內(nèi)部控制機制不夠完善、職員業(yè)務素質(zhì)較低等，針對以上問題，本文提出了規(guī)范風險管理、統(tǒng)一業(yè)務標準、提高職員素質(zhì)、優(yōu)化資源配置等加強我國商業(yè)銀行財務內(nèi)控體系建設(shè)的策略。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制體系；商業(yè)銀行；財務管理

一、引言

在步入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的大環(huán)境下，我國金融體制的改革也隨之不斷深化，國內(nèi)商業(yè)銀行的運營和管理迎來了新的機遇與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行應該如何有效提高其財務管理水平，完善其財務內(nèi)控體系的建設(shè)，規(guī)避其運營中的各類風險，這已然成為了一個值得探討的重要課題。

二、目前我國商業(yè)銀行財務內(nèi)控體系建設(shè)的不足

1.經(jīng)濟政策支持有所局限

我國商業(yè)銀行的融資渠道有限，諸多企業(yè)在資金籌備與周轉(zhuǎn)方面的自控力較差，由于商業(yè)銀行以貨幣作為拓展對象，其自身的經(jīng)營具有一定特殊性，所以在業(yè)務拓展情況相對集中的運作下，它表現(xiàn)出的投資風險損益程度就相對較高。目前，商業(yè)銀行仍存在著不良貸款堆積、龐雜實務較多、工作強度較大等問題，這種現(xiàn)狀為其發(fā)展設(shè)置了阻礙。而政策方面，雖然政府對商業(yè)銀行采取政策支持的態(tài)度，但由于宏觀調(diào)控的力度和市場調(diào)節(jié)的作用均未達到最理想狀態(tài)，商業(yè)銀行的冗余工作還是未能得到最大限度的減輕。

2.財務風險管理不夠規(guī)范

要建設(shè)好商業(yè)銀行的財務內(nèi)控體系，就必須加強財務風險的規(guī)范化管理，嘗試建立完善的財產(chǎn)流通計劃和物資管理制度，嚴格監(jiān)管財務收入和支出，通過統(tǒng)一化、規(guī)范化的程序?qū)ω攧者M行記錄和整理。目前，國內(nèi)很多商行在運營的過程中都缺少風險規(guī)避意識，只專注于擴張內(nèi)部業(yè)務需求，而忽略了風險管理的重要性，這種財務風險管理的缺失來源于集中管理銀行內(nèi)部風險的機構(gòu)的匱乏、風險管理人才的流失、風險評估機制的落后等，如果不對其加以規(guī)范化管理，那么它就可能成為國內(nèi)商行運營發(fā)展的一個隱患。

3.內(nèi)部控制機制不夠完善

我國的商業(yè)銀行普遍存在著內(nèi)部控制機制不夠科學完善的問題，一旦在業(yè)務操作上出現(xiàn)了疏漏，銀行就只能通過某種既定的業(yè)務規(guī)范加強管理，而行業(yè)業(yè)務制度難以根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和具體工作進行及時的改進和修補，其中有些制度缺乏變通性和可操作性。此外，國內(nèi)商業(yè)銀行運營過程中的財務內(nèi)部控制體系不夠系統(tǒng)完善，不僅整體性較差，而且整體中各部分的優(yōu)化配置也急需加強。

4.職員業(yè)務素質(zhì)有待提高

人才是行業(yè)核心競爭力中不可或缺的一部分，業(yè)務人員的職業(yè)素養(yǎng)與行業(yè)發(fā)展的先進程度息息相關(guān)，我國商業(yè)銀行的職員業(yè)務素質(zhì)也影響著銀行財務內(nèi)部控制活動的內(nèi)容質(zhì)量和辦事效率，部分銀行職員在行業(yè)基礎(chǔ)知識上有不足，部分銀行職員在實踐操作上有短板，還有職員遇事不會變通，難以做出正確判斷。商業(yè)銀行員工業(yè)務能力的缺失不僅表現(xiàn)在個體上，還表現(xiàn)在行業(yè)整體的人才配置不夠優(yōu)化的問題上，要實現(xiàn)商業(yè)銀行的長遠發(fā)展，就要提高職員各方面素質(zhì)和優(yōu)化行業(yè)的人才資源配置。

三、加強我國商業(yè)銀行財務內(nèi)控體系建設(shè)的策略

1.適應經(jīng)濟環(huán)境，強化政策支持

要建設(shè)好商業(yè)銀行的財務內(nèi)控體系，首先要牢牢把握住我國經(jīng)濟發(fā)展背景，時刻根據(jù)新經(jīng)濟形勢采取相應的財務措施。商業(yè)銀行應該積極發(fā)掘融資渠道，擴展業(yè)務范圍，不斷尋求新的利潤點，同時貫徹落實科學發(fā)展觀，秉承“以人為本”的思想，與用戶共同打造互惠互利的共贏局面。商業(yè)銀行還應有效利用政府支持政策和相關(guān)法律法規(guī)加以管理，最大限度地減輕不必要的瑣碎業(yè)務，把人力、財力、物力投入到銀行的核心業(yè)務領(lǐng)域。

1.規(guī)范風險管理，統(tǒng)一業(yè)務標準

商業(yè)銀行應該增強自身的風險規(guī)避意識，對其內(nèi)部基本財務實務情況進行精細處理，并加強這些財務問題的核算，提高財務報表內(nèi)容的準確性，這對財務內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供了抵御風險的有效保障，商業(yè)銀行還可以適當加強對現(xiàn)金流量的管理，在提高業(yè)務管理水平的基礎(chǔ)上，激發(fā)業(yè)務活力。此外，商業(yè)銀行應建立統(tǒng)一的業(yè)務流程規(guī)范，建設(shè)集中管理銀行內(nèi)部風險的部門，采取鼓勵機制吸引優(yōu)秀的風險管理人才，完善財務風險評估機制并定期對財務狀況進行監(jiān)督和考核。

2.改進內(nèi)控機制，完善內(nèi)控體系

我國許多商業(yè)銀行把目標局限在自身發(fā)展上，但現(xiàn)階段經(jīng)濟全球化帶動了金融全球化的深化，商業(yè)銀行應該將發(fā)展目標長遠化，在健全其財務內(nèi)部控制機制時充分考慮國家利益，致力于提高國家經(jīng)濟競爭力。商業(yè)銀行在運營過程中，應制定科學有效的內(nèi)部控制制度并建設(shè)先進可行的財務內(nèi)部控制體系，設(shè)立專門管理部門和行業(yè)制度標準，確保銀行內(nèi)控制度的統(tǒng)一性。

3.提高職員素質(zhì)，優(yōu)化資源配置

就員工個體素質(zhì)而言，商業(yè)銀行在招聘職員時，應全方位考察其業(yè)務能力，如行業(yè)基本知識的掌握程度、語言表達能力、實際動手操作能力、對風險的判斷能力和防范意識、遇特殊情況的變通能力等。就行業(yè)職工配置而言，商業(yè)銀行應積極推進員工隊伍建設(shè)，推動行業(yè)整體的人才優(yōu)化配置，對于績效較好或勤勉負責的員工采取鼓勵機制，定期進行嘉獎，對于績效較差或懈怠瀆職的員工采取問責與懲處機制，對其加以警告。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟全球化大背景下，我國已經(jīng)進入經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的新階段，商業(yè)銀行的發(fā)展也迎來的新的發(fā)展環(huán)境，建設(shè)好財務內(nèi)部控制體系對商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要，只有從經(jīng)濟、政治、文化多方面入手，增強責任意識、加強財務規(guī)范化管理、完善相關(guān)體制機制，才能在競爭愈演愈烈的環(huán)境中取得更好發(fā)展。

參考文獻：

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[2]葉樺.完善商業(yè)銀行財務內(nèi)控環(huán)境的措施探討[J].金融市場，2013（6）