周德洋

2016年6月9日，國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于改革和規(guī)范資本項(xiàng)目結(jié)匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號(hào)，以下簡稱《通知》），并自發(fā)布之日起實(shí)施。

出臺(tái)背景

資本項(xiàng)下收入主要有外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等。此前，國家外匯管理局對(duì)資本項(xiàng)下的不同類型資金進(jìn)行分別管理，適用不同的監(jiān)管制度。例如，對(duì)于外債資金，國家外匯管理局《外債登記管理辦法》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)）規(guī)定，“外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不得結(jié)匯使用”，“短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途”，“結(jié)匯后人民幣資金不能用于償還境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的人民幣貸款”。相比較而言，資本金結(jié)匯則相對(duì)寬松。

按照先易后難的改革思路，我國資本項(xiàng)目可兌換改革從資本金開始。2014年，國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于印發(fā)支持中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)建設(shè)外匯管理實(shí)施細(xì)則的通知》（上海匯發(fā)〔2014〕26號(hào)），在上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)開放資本金意愿結(jié)匯，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。2015年6月1日，國家外匯管理局在總結(jié)上海自貿(mào)區(qū)和其他16個(gè)國家級(jí)經(jīng)濟(jì)金融改革發(fā)展試驗(yàn)區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，將外商投資企業(yè)資本金意愿結(jié)匯在全國范圍內(nèi)推廣，完全賦予企業(yè)外匯資本金結(jié)匯的自主權(quán)和選擇權(quán)，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要自助選擇資本金的結(jié)匯時(shí)間和金額，并可通過結(jié)匯待支付賬戶進(jìn)行人民幣收付。2016年4月29日，中國人民銀行下發(fā)《關(guān)于在全國范圍內(nèi)實(shí)施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》（銀發(fā)[2016]132號(hào)），進(jìn)一步明確企業(yè)融入外匯資金如有實(shí)際需要，可結(jié)匯使用。

在外債資金結(jié)匯方面，《外債登記管理辦法》將企業(yè)范圍限制在外商投資企業(yè)上，2015年又逐步拓展至上海、天津、廣東和福建四個(gè)自貿(mào)區(qū)的區(qū)內(nèi)企業(yè)。2016年4月26日，國家外匯總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)〔2016〕7號(hào)），統(tǒng)一中資和外資企業(yè)外債結(jié)匯管理政策，中資非金融企業(yè)借用的外債資金可以按現(xiàn)行外商投資企業(yè)外債管理規(guī)定結(jié)匯使用。

為進(jìn)一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營與資金運(yùn)作需要，促進(jìn)跨境投融資便利化，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家外匯管理局在總結(jié)前期部分地區(qū)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，于2016年6月9日發(fā)布《通知》，在全國范圍內(nèi)推廣企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革，同時(shí)統(tǒng)一規(guī)范資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯及支付管理。

主要內(nèi)容

全面實(shí)施外債資金意愿結(jié)匯管理

如前所述，國家外匯管理局對(duì)資本項(xiàng)下的不同類型資金進(jìn)行分別管理，適用不同的監(jiān)管制度。如企業(yè)對(duì)資本金結(jié)匯可以選擇意愿結(jié)匯或支付結(jié)匯制，而對(duì)外債資金結(jié)匯，只能適用結(jié)匯制管理。其中，支付結(jié)匯制，是指只有企業(yè)需要人民幣實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)才允許結(jié)匯；資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯是指相關(guān)政策已經(jīng)明確實(shí)行意愿結(jié)匯的資本項(xiàng)目外匯收入（包括外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等），可根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯?！锻ㄖ吩诳偨Y(jié)上海、天津、廣東和福建四個(gè)自貿(mào)區(qū)相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革試點(diǎn)推廣至全國，并明確境內(nèi)企業(yè)（包括中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不含金融機(jī)構(gòu)）外債資金均可按照意愿結(jié)匯方式辦理結(jié)匯手續(xù)?！锻ㄖ愤€規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍可以選擇按照支付結(jié)匯制適用其外匯收入。給予企業(yè)更大的選擇權(quán)，不僅避免了匯率風(fēng)險(xiǎn)，而且還提高了跨境融資、外匯結(jié)算的效率。

統(tǒng)一境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯政策

對(duì)于意愿結(jié)匯，《通知》統(tǒng)一規(guī)定如下：一是將境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯比例暫定為100%，國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。二是在實(shí)行資本項(xiàng)目外匯收入意愿結(jié)匯的同時(shí)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)仍可選擇按照支付結(jié)匯制使用其外匯收入。銀行按照支付結(jié)匯原則為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。三是境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯收入境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)及其跨境對(duì)外支付按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理。

通過負(fù)面清單形式明確結(jié)匯資金用途

《通知》明確境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯資金的使用應(yīng)符合外匯管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)資本項(xiàng)目收入的使用實(shí)施統(tǒng)一的負(fù)面清單管理模式，并大幅縮減相關(guān)負(fù)面清單?！锻ㄖ芬?guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項(xiàng)目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金在經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實(shí)、自用原則，可用于自身經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)常項(xiàng)下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項(xiàng)下支出，不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財(cái)；不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）。此外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間對(duì)資本項(xiàng)目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關(guān)資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機(jī)構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的合同約定不應(yīng)與《通知》存在沖突。

明確結(jié)算銀行承擔(dān)真實(shí)性審核義務(wù)

雖然境內(nèi)機(jī)構(gòu)使用資本項(xiàng)目收入辦理結(jié)匯和支付時(shí)，結(jié)匯所得人民幣資金直接劃入結(jié)匯待支付賬戶的不需要向銀行提供資金用途證明材料，但應(yīng)按照《通知》要求填寫《資本項(xiàng)目賬戶資金支付命令函》。境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)使用資本項(xiàng)目收入辦理支付（包括結(jié)匯后不進(jìn)入結(jié)匯待支付賬戶而是直接辦理對(duì)外支付、從結(jié)匯待支付賬戶辦理人民幣對(duì)外支付或直接從資本項(xiàng)目外匯賬戶辦理對(duì)外付匯）時(shí)，應(yīng)如實(shí)向銀行提供與資金用途相關(guān)的真實(shí)性證明材料。

《通知》還規(guī)定，銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料五年備查。

強(qiáng)化國家外匯管理局事后監(jiān)管與違規(guī)查處

《通知》規(guī)定，國家外匯管理局應(yīng)根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第532號(hào)）、《外債登記管理辦法》（匯發(fā)〔2013〕19號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的通知》（匯發(fā)〔2013〕21號(hào)）、《關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號(hào)）等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)銀行辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報(bào)違規(guī)情況等。另一方面，對(duì)于違反《通知》規(guī)定，違規(guī)辦理資本項(xiàng)目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和銀行，須依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可依法暫停其資本項(xiàng)下結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理。對(duì)于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)可依法暫停其辦理意愿結(jié)匯資格或在國家外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)管控，且在其提交書面說明函并進(jìn)行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項(xiàng)下業(yè)務(wù)或取消業(yè)務(wù)管控。

對(duì)商業(yè)銀行的啟示

近年來，隨著人民幣國際化進(jìn)程的推進(jìn)，我國外匯政策改革步伐日益加快。對(duì)于大量的外匯新政，商業(yè)銀行應(yīng)加大貫徹落實(shí)力度，確保依法合規(guī)。就《通知》而言，具體可包括以下方面。

認(rèn)真按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則落實(shí)資本項(xiàng)目收入結(jié)匯政策。例如，對(duì)于與資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶、其他類型的資本項(xiàng)目賬戶、結(jié)匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等客戶信息，商業(yè)銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)〔2014〕18號(hào)）的要求及時(shí)報(bào)送。又如，對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)確有特殊原因暫時(shí)無法提供真實(shí)性證明材料的，商業(yè)銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為其辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。

積極履行告知義務(wù)。外匯新政頻出，客戶很多時(shí)候并不能第一時(shí)間做出反應(yīng)，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要依賴銀行進(jìn)行告知。為確保能做好相應(yīng)審核義務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)總結(jié)《通知》重要內(nèi)容，并及時(shí)向客戶告知。例如，《通知》規(guī)定，單一機(jī)構(gòu)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計(jì)金額不得超過等值20萬美元，而此前2015年3月30日國家外匯管理局在《關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)[2015]19號(hào)）中對(duì)外匯資本金結(jié)匯備用金限定為不超過等值10萬美元。又如，對(duì)于申請(qǐng)一次性將全部資本項(xiàng)目外匯收入支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進(jìn)行支付的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，銀行應(yīng)告知客戶，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行有權(quán)拒絕為其辦理結(jié)匯、支付等等。

嚴(yán)格審核責(zé)任，確保依法合規(guī)。外匯資金進(jìn)出的過程，也是商業(yè)銀行反洗錢監(jiān)控過程。商業(yè)銀行在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)依照《通知》支付結(jié)匯原則審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性，確保依法合規(guī)。例如，對(duì)于結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍，應(yīng)限制在《通知》規(guī)定的范圍：由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項(xiàng)目外匯賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，符合規(guī)定的人民幣收入，賬戶利息收入，以及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。又如，對(duì)于結(jié)匯待支付賬戶的支出，應(yīng)嚴(yán)格限制在下列范圍：經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，購付匯或直接對(duì)外償還外債、劃往還本付息專用賬戶，購付匯或直接匯往境外用于回購境外股份或境外上市其他支出，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對(duì)外支付，為境外機(jī)構(gòu)代扣代繳境內(nèi)稅費(fèi)，代境內(nèi)國有股東將國有股減持收入劃轉(zhuǎn)社保基金，購付匯或直接對(duì)外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。對(duì)于可疑的賬戶資金進(jìn)出，應(yīng)嚴(yán)格按照《反洗錢》相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行監(jiān)測，符合條件的依法進(jìn)行報(bào)告。

加強(qiáng)外匯專業(yè)人才培養(yǎng)。隨著人民幣國際化進(jìn)程的加快和商業(yè)銀行國際化戰(zhàn)略的推進(jìn)，外匯專業(yè)人才的培養(yǎng)顯得尤為迫切。例如，在以往對(duì)外債資金及外匯資本金用途中，都規(guī)定了不得用于償還境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的人民幣貸款等相關(guān)規(guī)定，但《通知》對(duì)此并未明確禁止。這是否意味著《通知》允許外債資金結(jié)匯償還境內(nèi)人民幣貸款，實(shí)務(wù)中就需要對(duì)外匯專業(yè)人士進(jìn)行培訓(xùn)，提升其把握能力。結(jié)合《通知》最新要求，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)外匯專業(yè)人才培養(yǎng)工作。一是加強(qiáng)外匯專業(yè)人才儲(chǔ)備工作。通過積極主動(dòng)、差異化、有側(cè)重地發(fā)展國際業(yè)務(wù)的方式來培育一批有一定外語能力且熟悉外匯業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。二是加強(qiáng)專業(yè)人才外匯相關(guān)法律法規(guī)等專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)，確保能夠按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求有效識(shí)別客戶身份、依法開展外匯業(yè)務(wù)，嚴(yán)格杜絕違法違規(guī)行為。三是建立合理的專業(yè)人才考核評(píng)價(jià)機(jī)制，具體可以包括外匯客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、盡職調(diào)查評(píng)估、操作風(fēng)險(xiǎn)防控等考核指標(biāo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行綜合考核，對(duì)柜臺(tái)操作人員在操作過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為通過問責(zé)制嚴(yán)肅處理。

（作者單位：中國民生銀行）