周潔

摘要：隨著越來越多的企業(yè)走上集團(tuán)化發(fā)展之路，資金管理比較分散，缺乏統(tǒng)一的資金調(diào)度與安排，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。這種情況下加強(qiáng)資金集中管理成為當(dāng)務(wù)之急。本文主要探討集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部銀行模式下的資金管理。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；內(nèi)部銀行；資金管理

近年來，隨著越來越多的企業(yè)走上了集團(tuán)化的發(fā)展的道路，所屬子、分公司、項(xiàng)目管理部不斷增多，客觀上造成了資金使用分散，資源管理困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之日益凸顯。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式里存在越來越多的獨(dú)立利潤中心，各獨(dú)立主體擁有財(cái)務(wù)控制及支配的權(quán)利，自主籌集、配置和分配資金，集團(tuán)內(nèi)缺乏統(tǒng)一的資金調(diào)度及安排，造成賬戶及資金管理的分散，形成企業(yè)集團(tuán)資金使用效率大幅下降。而資金的集中管理是通過正確處理集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)資金的籌集能力，提高資金使用效率，降低資金使用成本，以保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營和快速發(fā)展的資金需求及安全使用。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的需求層次

（一）資金集中

1.把資金視作支撐企業(yè)運(yùn)營的一個(gè)要素，資金管理的目標(biāo)是為企業(yè)運(yùn)營提供資金保障；

2.通過構(gòu)建合理、規(guī)范、高效的資金管理系統(tǒng)，建立符合企業(yè)特點(diǎn)的結(jié)算管理模式，加強(qiáng)資金管控，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，保證資金鏈健康而有序發(fā)展。

（二）通路監(jiān)控

資金管理的目標(biāo)是提高工作效率、降低差錯(cuò)率。資金管理圍繞企業(yè)資金收付的全過程展開， 為組織內(nèi)部進(jìn)行收款、付款和對(duì)賬等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供信息化場(chǎng)所。實(shí)現(xiàn)安全可控地有計(jì)劃對(duì)外付款，大大縮短從銀行款項(xiàng)到賬到財(cái)務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)收入之間的時(shí)間，提升相關(guān)工作效率并降低業(yè)務(wù)差錯(cuò)率。

（三）資源統(tǒng)籌

1.把資金視作企業(yè)的重要資源，作為運(yùn)營的要素，制訂資金管理目標(biāo)；

2.在統(tǒng)一規(guī)劃的制度和流程下，以合理配置、有效利用、確保安全、提升效益為目標(biāo)，利用信息化手段，對(duì)資金的收支、籌集、運(yùn)用、監(jiān)管等全過程進(jìn)行管理；

3.產(chǎn)融結(jié)合。

二、內(nèi)部銀行

（一）內(nèi)部銀行的概述

內(nèi)部銀行是集團(tuán)公司設(shè)置的專供母公司及其成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務(wù)款項(xiàng)結(jié)算的財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行集中管理各成員單位的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一撥付各成員單位結(jié)算業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金。并引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能后，發(fā)揮計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用，并成為集團(tuán)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算 中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

（二）內(nèi)部銀行的功能

1.結(jié)算功能

結(jié)算中心為所屬公司開立結(jié)算賬戶，將分散在各家銀行的賬戶統(tǒng)一集中管理，結(jié)算中心成為名副其實(shí)的資金樞紐。

2.監(jiān)督功能

集團(tuán)通過結(jié)算中心的窗口觀測(cè)所屬成員的經(jīng)濟(jì)信息；透過資金結(jié)算，掌握、控制子公司的經(jīng)濟(jì)行為。

3.信息反饋

通過結(jié)算中心可以隨時(shí)摸清企業(yè)集團(tuán)成員單位的營運(yùn)狀況；透過現(xiàn)金流量的變化尋求管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和要害，幫助集團(tuán)決策層加強(qiáng)微調(diào)整合。

（三）內(nèi)部銀行的具體業(yè)務(wù)

1.資金結(jié)算業(yè)務(wù)（見圖1）

2.資金監(jiān)督及控制業(yè)務(wù)（見圖2）

（四）內(nèi)部銀行的具體實(shí)施

1.內(nèi)部銀行管理平臺(tái)整體定位（見圖3）

2.內(nèi)部銀行的業(yè)務(wù)執(zhí)行

（1）內(nèi)部銀行的業(yè)務(wù)執(zhí)行人員構(gòu)架崗位設(shè)置（見圖4）

（2）明確資金業(yè)務(wù)部門的部門職責(zé)

建設(shè)與完善資金管理體系，做好資金管理報(bào)表體系的建設(shè)、資金管理流程的設(shè)置、資金管理內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施、資金管理內(nèi)部考核管理辦法的制定與實(shí)施；設(shè)立集團(tuán)的資金池，管理資金池內(nèi)各成員單位賬戶，嚴(yán)格實(shí)施“收支兩條線”的資金管理制度，按照公司資金審批流程的要求，負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的總調(diào)度；深入了解集團(tuán)及各子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，制定集團(tuán)的融資目標(biāo)和融資計(jì)劃。合理安排各融資平臺(tái)的融資結(jié)構(gòu)，并有序安排集團(tuán)及各子公司的還款計(jì)劃；負(fù)責(zé)融資渠道的開拓與融資產(chǎn)品的創(chuàng)新，維系與加深與銀行之間的合作關(guān)系，負(fù)責(zé)集團(tuán)規(guī)?；谛陪y行的關(guān)系維護(hù)及貸款周轉(zhuǎn)安排工作。為集團(tuán)戰(zhàn)略性的發(fā)展計(jì)劃開辟安全、高效的融資渠道；統(tǒng)籌利用集團(tuán)資源，掌握集團(tuán)內(nèi)各成員單位融資決定權(quán)、資金調(diào)配權(quán)、可利用抵押物的抵押決定權(quán)及對(duì)外提供擔(dān)保審批權(quán)等各項(xiàng)相關(guān)權(quán)利；建立和實(shí)施資金管理的內(nèi)控制度，定期對(duì)各成員單位的與資金相關(guān)管理項(xiàng)目進(jìn)行稽核，適時(shí)對(duì)各資金使用主體的資金使用狀況提出建議和意見。

（3）資金管理制度及實(shí)施條件的建設(shè)

建設(shè)高效的資金管理報(bào)表體系。以日?qǐng)?bào)形式監(jiān)控集團(tuán)及所屬獨(dú)立主體的的日?，F(xiàn)金流狀況；以報(bào)送月報(bào)的形式收集和匯總集團(tuán)及所屬獨(dú)立主體的借款明細(xì)表、授信情況匯總表（分各銀行口徑、各成員單位口徑）、對(duì)外擔(dān)保明細(xì)表。內(nèi)部銀行每月以月度資金報(bào)告的形式將匯總信息上報(bào)給集團(tuán)的管理層。

設(shè)置高效的資金管理流程。如銀行開戶審批流程、資金支付審批流程、授信審批流程、對(duì)外擔(dān)保審批流程。

建設(shè)、健全資金管理內(nèi)部控制制度。如針對(duì)庫存商品、固定資產(chǎn)、日常費(fèi)用等不同性質(zhì)的資金支出制定資金支付管理辦法；建立每季度標(biāo)準(zhǔn)檢查制度，對(duì)企業(yè)賬戶標(biāo)準(zhǔn)、貸款管理標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)表管理標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)檢查：財(cái)務(wù)費(fèi)用核算等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)檢查。

建立、健全對(duì)外擔(dān)保管理辦法。根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-擔(dān)保》法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定對(duì)外擔(dān)保管理辦法。

（4）制定資金管理內(nèi)部考核管理辦法

統(tǒng)一制定集團(tuán)內(nèi)部各成員單位間的利息核算規(guī)則，各成員強(qiáng)化單位主要經(jīng)營管理人員對(duì)資金成本的概念，提高資金使用效率，并提高各成員單位配合融資的積極性。

為發(fā)揮各成員單位對(duì)資金管理工作的積極主動(dòng)性，保障集團(tuán)資金管理工作的安全、有序進(jìn)行，以百分制對(duì)各獨(dú)立主體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營負(fù)責(zé)人進(jìn)行資金管理相關(guān)指標(biāo)的考核。

（5）配備與銀行網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

基于集團(tuán)信息化管理的進(jìn)程，及銀行業(yè)電子銀行業(yè)務(wù)的成熟，所有的流程報(bào)送、數(shù)據(jù)傳輸都通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行。同時(shí)引進(jìn)銀行的電子銀行產(chǎn)品。有效結(jié)合兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將為工作開展帶來了極大的便利。

3.資金賬戶模式

（1）賬戶開立模式（見圖5）

（2）賬戶處理模式（見圖6）

（五）內(nèi)部銀行的流量控制

控制流量主要通過資金預(yù)算和資金計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。

1.資金預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制。編制的內(nèi)容涉及到所有有資金收入、支出的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，各單位財(cái)務(wù)部門將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過分析填列出資金流的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，經(jīng)過匯總后形成各成員單位資金預(yù)算表。資金預(yù)算編制流程如（見圖7）：

2.資金計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。在集團(tuán)資金部下達(dá)資金預(yù)算正式版本后，應(yīng)有各成員單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，做到“橫向到人、縱向到邊”，確保資金預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)和完成。預(yù)算結(jié)合資金管理軟件結(jié)算支付模塊的流程設(shè)計(jì)如（見圖8）：

（六）內(nèi)部銀行的綜合分析

在內(nèi)部銀行綜合分析的基礎(chǔ)上建立資金流入、流出預(yù)測(cè)模型，對(duì)資金過度沉淀給企業(yè)帶來的損失和處理資金風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失間進(jìn)行衡量，合理選擇的風(fēng)險(xiǎn)的處理方式。運(yùn)用概率論和數(shù)理的統(tǒng)計(jì)的方法，建立風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，科學(xué)的選擇接受風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)的處理方案。內(nèi)部銀行的綜合分析也可為集團(tuán)的投資決策提供依據(jù)。

三、內(nèi)部銀行實(shí)施產(chǎn)生的效益

（一）對(duì)集團(tuán)產(chǎn)生效益

1.解決了存貸雙高的現(xiàn)象；

2.可控制成員單位的資金支付情況；

3.解決了部分企業(yè)的資金緊缺問題，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；

4.獲得銀行更多的授信和優(yōu)惠的貸款；

5.沉淀資金可進(jìn)行投資理財(cái)，增加收益。

（二）對(duì)成員單位產(chǎn)生效益

1.統(tǒng)一的資金信息查詢平臺(tái)；

2.提高了支付效率，降低支付風(fēng)險(xiǎn)；

3.降低了支付成本；

4.減少了貸款手續(xù)，獲得貸款優(yōu)惠；

5.獲得投資收益分潤。

（作者單位：杭州金網(wǎng)新能源汽車有限公司）