李丁++劉陽

摘 要：在國際結(jié)算中，相比較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來的自身安全高效的特點被進(jìn)出口商廣泛使用。但信用證結(jié)算并不使萬無一失的，隨著近年來信用證風(fēng)險的不斷提高，其欺詐案例的比例逐年上升，這種傳統(tǒng)的結(jié)算方式受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，本文通過對信用證特點、操作流程等方面進(jìn)行歸納總結(jié)，提出了在信用證項下相關(guān)當(dāng)事人以及監(jiān)管方面應(yīng)采取的規(guī)避風(fēng)險的措施，從而為有效的降低信用證風(fēng)險提供一定幫助。

關(guān)鍵詞：信用證；軟條款；信用證欺詐

一、信用證的含義及其特點

根據(jù)UCP500的規(guī)定即由一家銀行按照客戶（申請人）的要求和指示或以自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或指定人付款，或承兌并支付收益人開立的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項付款，或承兌并支付該匯票，或授權(quán)另一家銀行議付。信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書。

信用證的特點體現(xiàn)在，銀行負(fù)有第一付款責(zé)任，這種銀行信用使得進(jìn)出口雙方的資金得到一定程度的保障；是獨立于買賣合同以外的獨立自足的文件契約；信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)交易，這種獨立性與抽象性為信用證的結(jié)算提供了便捷。信用證的這些特點給買賣雙方在信用證結(jié)算過程中提供了極大的便利性與安全性，隨著信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的不斷推廣信用證特點所帶來的風(fēng)險也愈發(fā)體現(xiàn)出來。

二、信用證的相關(guān)當(dāng)事人及其風(fēng)險

1.合同基礎(chǔ)上進(jìn)出口雙方

在信用證流程中為了保護(hù)賣方的利益，在賣方的要求下，買方即進(jìn)口商在銀行申請開立信用證，作為信用證的申請人，賣方即出口商作為信用證的受益人。

（1）作為申請人所面對的風(fēng)險大致有以下幾種情況

情況一：操作性風(fēng)險

申請人在申請信用證及修改信用證的過程中由于疏忽或者欠缺經(jīng)驗，導(dǎo)致信用證出現(xiàn)瑕疵，不符合“單證一致”的原則，結(jié)果信用證條款與實際操作結(jié)果發(fā)生沖突造成不必要的損失，甚至造成銀行拒付的風(fēng)險。例如：在商品名稱中把汽車配件“cl235”寫成“c1235”或在把價格條款由FOB條款改成CIF條款的情況下沒有增加保險條款。

情況二：申請人面臨的信用欺詐性風(fēng)險

申請人面對出口商偽造單據(jù)或臨時更改單據(jù)所造成的風(fēng)險。由于在信用證過程中，銀行只是對信用證的表面進(jìn)行審查，對貨物對真實性合同的公平與否，對于交易貨物的實際情況如何，是否中途遺失是否按時到港，貨物與單據(jù)是否相符等問題都不負(fù)責(zé)，賣方即出口商提供了相應(yīng)的單據(jù)即完成了交貨義務(wù)屬于象征性交貨。有些賣家利用此漏洞偽造信用證相關(guān)單據(jù)包括發(fā)票、裝箱單、提單等，通過銀行議付騙取貨款。還有一些在發(fā)貨上，實際貨物與單據(jù)上貨物不符，存在以次充好，以假貨冒充真貨，騙取貨款從而使申請人遭受損失。例如2015年1月30日日照特大信用證詐騙案，犯罪嫌疑人就是利用信用證的漏洞偽造金精礦業(yè)務(wù)進(jìn)出口單據(jù)詐騙金額高達(dá)12623504.00美元，給我方造成重大損失。

情況三：信用證中的軟條款

所謂“軟條款”，指的是開證申請人（進(jìn)口商）在申請開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款，以便在信用證運作中置受益人（出口商）于完全被動的境地，而開證申請人或開證行隨時可將受益人置于陷阱而以單證不符為由，解除信用證下的付款責(zé)任。常見的軟條款主要有：信用證中載有暫不生效條款、限制性付款條款、限制受益人提供的單據(jù)、對裝運的限制。這樣信用證雖然已經(jīng)開出，但信用證的主導(dǎo)權(quán)掌握在申請人手中，如果受益人沒有及時發(fā)現(xiàn)軟條款，從而匆忙發(fā)貨，則一旦出現(xiàn)問題，進(jìn)口貨物不愿接受貨物，就會拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效拒絕接受貨物，從而使受益人遭受損失。另外，重要的憑證文件由申請人出具，這樣實際上是把接受貨物的主動權(quán)交給買方。此類規(guī)定使出口貨物能否裝運，完全取決于進(jìn)口商，生效的主動權(quán)在申請人或開證行、通知行等手中。出口商見信用證才能投產(chǎn)，生產(chǎn)難安排，裝期緊，出運有困難。倘若信用證遲遲不能生效，將占用出口商的大量資金；即使出口商最后接到了信用證生效的通知，但由于此時裝貨到期已臨近，極易造成單證不相符，遭開證行的拒付；甚至還有的信用證始終都未生效，這必定給已組織好貨源的出口商造成嚴(yán)重?fù)p失。

（2）作為受益人所面對的風(fēng)險大致有以下幾種情況

情況一：不能或不能按時拿到貨款的風(fēng)險

在信用證付款過程中，銀行作為第一付款人支付貨款。但由于國際政治、經(jīng)濟(jì)因素的復(fù)雜與多變性，銀行倒閉隨之銀行信用也不復(fù)存在。例如在美國次貸危機(jī)與歐債危機(jī)的雙重刺激下，多國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)瀕臨崩潰的邊緣，冰島、希臘等多國銀行相繼出現(xiàn)倒閉，這使得受益人收回貨款成為一大難題。一些銀行的資信狀況薄弱，一旦出現(xiàn)價格波動等問題會影響到對收益人的償付。

情況二：受益人面臨偽造或臨時變更信用證的風(fēng)險

利用偽造的信用證或者利用真信用證進(jìn)行涂蓋、剪接，或者套用舊信用證對其過期或者失效的內(nèi)容進(jìn)行涂蓋，以達(dá)到蒙蔽對方騙取貨款的目的。如電開證無押密，信用證簽字偽造，開證行行名或地址不詳，為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立信用證。

情況三：操作風(fēng)險

受益人由于操作失誤、缺乏相關(guān)的工作經(jīng)驗或疏忽大意所造成的“單單、單證”不一致，使自己陷入不利局面，常見的問題包括：裝運延遲、交單延遲、發(fā)票不符、裝運單據(jù)不符等問題。在信用證到達(dá)受益人處，受益人進(jìn)行審單過程，即仔細(xì)審核相關(guān)單據(jù)與信用證是否一致，在這一操作中，也存在受益人審理中出現(xiàn)瑕疵的風(fēng)險。信用證一旦出現(xiàn)問題，是可以進(jìn)行修改的，但收益人在修改過程中缺乏相關(guān)經(jīng)驗，造成不不要的損失。

除此之外，還有一些風(fēng)險對進(jìn)出口雙方都存在一定的影響。例如政治因素包括法律條款的改變、由于政治動蕩所導(dǎo)致的國家政權(quán)變更、戰(zhàn)爭、外交關(guān)系的變化等；經(jīng)濟(jì)因素包括匯率、各國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等，這些因素容易導(dǎo)致銀行倒閉，申請人破產(chǎn)，不能按時發(fā)貨，運輸?shù)葐栴}，這些對于進(jìn)出口雙方都會帶來一定的風(fēng)險。因此，我國無論作為進(jìn)口方還是出口方，與這些敏感動蕩地區(qū)在進(jìn)行國際貿(mào)易交易的時候要警惕相應(yīng)的風(fēng)險所帶來的不必要的損失。

2.與信用證相關(guān)的銀行

情況一：操作風(fēng)險

信用證的銀行信用體現(xiàn)在開證行負(fù)有第一付款責(zé)任，這關(guān)系到各方利益。在開證行開立、修改、審核信用證的過程中由于自身失誤所引起的不必要的糾紛造成的損失。另一方面，開證行在開立信用證時由于缺乏對申請人企業(yè)經(jīng)營機(jī)制、經(jīng)營能力等方面的有效審核，使得之后出現(xiàn)申請人破產(chǎn)倒閉的情況，銀行蒙受損失。議付行在審單、寄單的過程中沒有進(jìn)行嚴(yán)格的核算造成銀行承擔(dān)部分操作風(fēng)險責(zé)任。

情況二：信用證欺詐風(fēng)險

目前世界上70%的國際貿(mào)易運輸是海洋運輸，海洋運輸絕大部分通過信用證結(jié)算，在巨大經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，越來越多的不法分子利用信用證單據(jù)交易這一特點的漏洞，相互勾結(jié)偽造、篡改信用證騙取銀行資本。開信用證詐取銀行資本的主要手段有：一是使用超出抵押物價值的抵押物作擔(dān)保，騙取銀行信用，從而達(dá)到騙開信用證，詐騙銀行資金的目的。二是使用虛假的進(jìn)口合同、協(xié)議等證明文件騙開信用證，大量騙取銀行外匯資金用于走私活動。三是騙開無貿(mào)易背景的信用證后，用假報關(guān)單核銷，企圖逃進(jìn)外匯管理部門的監(jiān)督，繼續(xù)詐騙銀行資金。四是騙開信用證被查處后繼續(xù)非法占有被騙銀行資金。五、編造虛假進(jìn)口事實騙開無貿(mào)易背景的信用證。

三、風(fēng)險規(guī)避措施建議

1.建立各部門有效的聯(lián)動體系

大部分偽造篡改信用證及相關(guān)單據(jù)都是利用了信用證抽象性與獨立性的特點，銀行只負(fù)責(zé)“單單一致，單證一致”這給很多不法分子可乘之機(jī)。因此建議銀行與海關(guān)、商檢等部門建立有效的聯(lián)動機(jī)制，對單據(jù)之外的商品信息、交易流程、運輸過程等信息進(jìn)行必要的實地監(jiān)督、實地查驗，杜絕偽造單據(jù)虛擬交易過程、偽造商品信息等行為。

2.提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力及從業(yè)素質(zhì)

很多小型企業(yè)從業(yè)人員操作能力差、業(yè)務(wù)水平低、缺乏必要的知識儲備與國際貿(mào)易經(jīng)驗，這是造成操作風(fēng)險的主要原因。因此進(jìn)行有效的培訓(xùn)，實時掌握國際貿(mào)易政策的變化以及國際貿(mào)易動向，不斷學(xué)習(xí)積累相關(guān)經(jīng)驗，提高對信用證使用的熟練程度，有效的識別信用證中的軟條款和欺詐條款，加強(qiáng)信用證的審核與管理，是提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力的主要手段。

3.加強(qiáng)資信審核

開證行的資金能力與資信狀況直接影響到收款，因此加強(qiáng)對開證行的審核有助于減少進(jìn)出口雙方不必要的摩擦與損失。銀行也應(yīng)該對信用證申請人的經(jīng)營狀態(tài)、財務(wù)狀況等方面加強(qiáng)審核避免因申請人倒閉給銀行造成資金損失。同樣，進(jìn)出口雙方在簽訂進(jìn)出口合同之前也應(yīng)仔細(xì)審核雙方的信用狀況。

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