馬惠穎（石家莊信息工程職業(yè)學院，河北石家莊050035）

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茶葉銷售公司風險管理審計

馬惠穎
（石家莊信息工程職業(yè)學院，河北石家莊050035）

摘要：當中國的茶葉聲名遠揚時，國外的茶葉大國相繼崛起，因此，中國的茶企業(yè)與國外茶企業(yè)的競爭局勢日益激烈。中國的茶葉銷售公司若要在激烈的競爭環(huán)境中取勝，就需要從化解各種各樣的風險做起。競爭環(huán)境的激烈勢必會導致風險的加劇。本文主要闡明，企業(yè)需要提高風險防范的意識，運用風險管理開展風險防范和控制，這樣才能提高企業(yè)的綜合實力與競爭力，面對風險亦可處變不驚。

關鍵詞：茶葉；銷售公司；風險管理審計

我國加入WTO后，加劇了我國茶企業(yè)與國外茶企業(yè)的競爭，中國茶葉的貿(mào)易、銷售都面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，因此，中國的茶葉銷售公司若要在激烈的競爭中求得生存和發(fā)展，就必須要提高企業(yè)的綜合競爭力。除了自身過硬的產(chǎn)品質(zhì)量和品牌之外，對于風險的防范能力也需要進一步加強。目前，中國的茶葉銷售公司內(nèi)部風險的防范存在一定的疏忽，尤其內(nèi)部審計這一環(huán)節(jié)并不盡如人意，長此以往，茶企業(yè)自身的風險不能有效防范，而且還會削弱茶企業(yè)的綜合競爭力。

1 茶葉銷售公司風險管理審計的目的

茶葉銷售公司的風險管理審計需要十分專業(yè)的人員進行，針對公司內(nèi)部的風險管理的過程進行審查與評價。風險管理審計要求審計人員必須要充分了解茶葉銷售公司的內(nèi)部情況，通過熟練的審計方法對風險進行判斷和分析，針對不同的風險采取不同的應對策略。審計的工作重點是工作的過程，但茶企業(yè)更加重視通過審計而證明的內(nèi)容，即組織價值有多少，這種帶有明確目的性的工作也是茶企業(yè)風險管理審計的目標所在。

風險管理要有針對性的審計，從而判斷出每個風險管理中的管理弱項。風險管理審計不同于其他審計，比如，目標、方法都會有所不同，而且風險管理審計與企業(yè)的戰(zhàn)略目標、績效考核等方面息息相關。

茶葉銷售公司風險管理審計工作需要全面了解公司的情況，通過公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營模式等方面進行判斷，得出其可能存在的風險。并且，對于公司的風險管理方法需要進一步了解，通過合理評估，將風險控制在安全范圍內(nèi)。

2 茶葉銷售公司風險管理審計的主要內(nèi)容

2.1 審查并確定風險管理

對于茶葉銷售公司而言，完善的風險管理審計離不開嚴格、科學、合理的審查，通常審查企業(yè)的內(nèi)部組織機構和風險程序是否完善合理，并確定企業(yè)的風險預警系統(tǒng)是否有效。除此之外，企業(yè)的風險管理制度是否有效也是審查的重點。

2.2 審查并確定風險識別

風險識別作為風險管理的“先鋒”，意義重大，也是奠定企業(yè)是否具備良好風險管理的基礎。通過正確的風險識別，采取正確的方法，從而順利開展風險管理。因此，在茶葉銷售公司風險管理審計工作中，審查并確定風險識別是否有效，也是茶企業(yè)開展風險審計和風險防范的重點。

2.3 審查風險評估過程

風險評估的目的在于量化風險，對風險所造成的一系列可能性進行評估，因此，通過茶葉銷售公司風險管理審計對其進行審查，可以將風險評估過程進一步精確化。

3 茶葉銷售公司風險管理審計的程序

3.1 審計計劃階段

茶葉銷售公司的內(nèi)部審計活動與企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標息息相關，要求審計人員了解企業(yè)內(nèi)部組織情況，制定切合實際的風險審查計劃，要求審計與風險管理過程充分協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)內(nèi)部的風險管理審計工作順利進行。

審計計劃的制定與可能存在的風險有關。在企業(yè)的風險管理中，要嚴格進行風險評估，這樣才能使審計計劃更加合理、科學。明確審計目的，為茶企業(yè)管理者提供正確有效的審計結果，再進行風險的防范。對風險管理中存在的管理弱項進行評估，可以有效降低風險。在風險的級別方面，需要按照梯度進行審查，方可根據(jù)風險的重要程度進行相應的預防。對于茶葉銷售公司而言，資金的流動情況，企業(yè)的內(nèi)部結構是否合理等方面都是風險管理審計的重點審查對象。

茶企業(yè)風險管理審計工作需要確定審計重點，這樣在編寫審計計劃時，就可以有重點地進行審查，或者明確什么類型的風險適合抽樣調(diào)查。

3.2 風險環(huán)境分析

針對風險環(huán)境進行分析，是茶企業(yè)風險管理審計實施的第一步。通過正確分析環(huán)境對企業(yè)的目標產(chǎn)生的影響，就可以做出正確的審計，向公司的管理者傳達有效信息，幫助領導做出正確的決策。風險環(huán)境分析包含兩點，一是外部環(huán)境分析，二是內(nèi)部環(huán)境分析。外部環(huán)境分析主要是針對社會經(jīng)濟的發(fā)展情況、相關法律法規(guī)的影響，以及市場或其他意外因素的影響進行分析。內(nèi)部環(huán)境分析主要指通過茶葉銷售公司組織內(nèi)部結構存在的問題和公司經(jīng)營的狀況等方面進行分析。其中，茶企業(yè)的組織內(nèi)部風險需要格外關注，并以此作為風險環(huán)境分析的重要依據(jù)。

3.3 充分進行風險識別評估

在茶企業(yè)的風險管理中，風險識別的重要性是不言而喻的，通過審查風險識別的有效性，可以進一步量化風險，使風險因素更加直觀，有助于領導者進行正確的判斷。在這一工作中，審計人員需要通過各種有效的途徑對風險進行識別，識別范圍要以公司內(nèi)部整體組織為主，以此類推到各個環(huán)節(jié)之中，不可有疏漏。

3.4 評價風險控制

評價風險控制工作主要由茶企業(yè)的管理者進行，因涉及到企業(yè)的目標是否能夠達成，所以十分重要。之所以要進行控制，是因為在企業(yè)的發(fā)展過程中，存在許多不確定因素，這些因素可能會影響到企業(yè)的發(fā)展，從而成為風險，管理者要做的就是控制這些風險，不管是可能發(fā)生的還是已經(jīng)發(fā)生的，都需要管理者進行合理的風險控制。在進行評價風險控制之前，管理者需要確定內(nèi)容的可接受風險水平，并經(jīng)由內(nèi)部審計人員進行確認。相反，如果確定不了，那么審計人員就需要對茶企業(yè)管理者提供相應的援助。風險水平的確定，意味著評價開始發(fā)揮作用。

3.5 評估風險評估方法是否恰當

在進行茶企業(yè)風險評估時，目的就是為了量化風險，使評估更加準確。在量化風險的過程中，評估因量化方法的不同也會得到不同的結果，因此，需要審查和評估方法是否恰當。在量化時，有兩種方法可供參考。一是定量分析，二是定性分析。定量分析主要通過量化風險發(fā)生的幾率以及會達到何種影響。定性分析是指結合茶葉銷售部門等一些部門人員的建議和意見，進行定性分析。與定量分析最大的區(qū)別在于，定性分析是作為風險難以量化時的有效替補分析方法，為了使分析結果更加真實有效，定性分析需要結合多個部門的參考意見，作為全面、客觀、公正的分析結果。

3.6 評價風險應對策略是否適用

在茶葉銷售公司風險管理審計工作中，評價風險應對策略是否適用也很重要，因此，必須要了解常見的風險應對策略有哪些。第一，自留。這種風險應對策略主要是經(jīng)過確定或余下的種類，并符合銀行可接納范圍；第二，規(guī)避。主要針對銀行可接納的風險程度而言。有些風險的確遠遠超出銀行可承受范圍，并且還會帶來不可估量的損失，因此，就需要采取規(guī)避的應對策略防范風險，或將損失降低至最小程度；第三，轉移。從字面理解，就是將風險進行轉移。這種轉移策略主要是將部分風險進行轉移，轉移的方式可根據(jù)自身需求和另一方需求進行選擇；第四，控制。風險控制需要有科學合理的依據(jù)、方式作為保障。茶葉銷售公司內(nèi)部審計人員在評價風險應對策略時，需著重判斷這些應對策略是否符合企業(yè)的自身發(fā)展和實際情況。

3.7 剩余風險的確定

剩余風險主要是指在已經(jīng)確定的風險之后卻未被考慮和確定其中的風險。剩余風險是在經(jīng)過嚴格判斷和審查后依然存在的風險。因此，茶葉銷售公司內(nèi)部審計人員需要嚴格確定剩余風險，并將其控制在合理的風險水平內(nèi)。

3.8 剩余審計風險的確定

除了剩余風險，審計也存在著剩余風險，因此被稱為剩余審計風險。茶葉銷售公司風險管理審計工作的意義在于得到真實的結果，并采取針對性的解決策略，因此，其是否安全可靠也關系到企業(yè)風險管理的評估。審計存在風險是一種正?，F(xiàn)象，因此需要將剩余風險進行合理控制。

4 結束語

總之，茶葉銷售公司若要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要正確面對風險，認真處理風險，將風險控制在合理范圍內(nèi)，最大化地為企業(yè)掃除障礙。企業(yè)風險管理審計可以解決風險管理問題，并可以對風險進行有效防范。同時，要求茶葉銷售公司樹立正確的風險防范意識，壯大企業(yè)內(nèi)部審計人員的隊伍，在專業(yè)、經(jīng)驗等方面嚴格要求，力求審計結果真實、客觀、有效，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

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作者簡介：馬惠穎（1984-），河北石家莊人，碩士，講師，研究方向：國際貿(mào)易，世界經(jīng)濟。