馬　莉，俞世偉

（寧夏大學(xué)，寧夏 銀川，750021）

中外高等教育財(cái)政投入模式比較與思考

馬莉，俞世偉

（寧夏大學(xué)，寧夏 銀川，750021）

國(guó)家宏觀調(diào)控高等教育最主要的手段即高等教育財(cái)政投入，同時(shí)它也是高等教育發(fā)展的前提基礎(chǔ)。而本文將通過(guò)國(guó)外高等教育財(cái)政投入模式的分析，以及國(guó)內(nèi)外高等教育財(cái)政投入模式比較，提出解決分擔(dān)我國(guó)高等教育財(cái)政投入問(wèn)題的可操作性建議。

國(guó)際比較；高等教育；財(cái)政投入

眾所周知，全球各國(guó)發(fā)展水平良莠不齊，造成了高等教育發(fā)展水平的不同。其中北美西歐等發(fā)達(dá)國(guó)家高等教育早已實(shí)現(xiàn)了普及化發(fā)展；以中國(guó)為代表的拉美中亞等諸多國(guó)家地區(qū)呈大眾化發(fā)展態(tài)勢(shì)；西南亞地區(qū)則相對(duì)發(fā)展滯后以精英化發(fā)展為主。由于各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與教育體制的差異，決定了高等教育財(cái)政投入模式的差異。而近年來(lái)，隨著我國(guó)高等教育規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)張，其嚴(yán)重受到經(jīng)費(fèi)充足與否問(wèn)題的影響，為此要順利實(shí)現(xiàn)我國(guó)高等教育戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，分析比較國(guó)內(nèi)外高等教育財(cái)政投入模式，并借鑒吸取國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)是關(guān)鍵。

一、中外高等教育財(cái)政投入模式分析

美國(guó)：在全球范圍內(nèi)美國(guó)的高等教育市場(chǎng)化程度最高，但對(duì)高等教育的投入政府仍高度重視。其主要通過(guò)聯(lián)邦、州、地方三級(jí)政府向高等教育撥款資助，可見(jiàn)在美國(guó)高等教育投資的主體為政府，也是高校教育經(jīng)費(fèi)的主要途徑。美國(guó)高等教育由地方或州政府全權(quán)負(fù)責(zé)，直接投入研究教育資金；而聯(lián)邦政府則以下?lián)芸蒲械葘?zhuān)款進(jìn)行間接投資，但不會(huì)直接投入經(jīng)費(fèi)如提供給學(xué)生獎(jiǎng)勵(lì)資助等?？梢?jiàn)美國(guó)高等教育財(cái)政投入模式為多樣化政府投資。

德國(guó)：德國(guó)高等教育體系為雙元制，主要構(gòu)成即高等專(zhuān)業(yè)學(xué)院和大學(xué)，統(tǒng)稱公立高等教育機(jī)構(gòu)，由國(guó)家投入教育經(jīng)費(fèi)。德國(guó)為聯(lián)邦制政體，主要采取地方政府主導(dǎo)財(cái)政投入模式，即高等教育屬于州政府管理的事務(wù)，由州政府全權(quán)負(fù)責(zé)州內(nèi)高等教育發(fā)展和財(cái)政投入。同時(shí)高?；窘ㄔO(shè)由聯(lián)邦政府與州政府共同負(fù)責(zé)，包括高?？蒲小⒔逃?jīng)驗(yàn)推廣、企業(yè)職業(yè)培訓(xùn)試點(diǎn)等。

英國(guó)：英國(guó)高等教育基本運(yùn)行費(fèi)由政府財(cái)政撥款。而在英國(guó)高等教育年度總收入內(nèi)該經(jīng)費(fèi)比重相對(duì)穩(wěn)定，且呈逐年不同程度增長(zhǎng)狀。英國(guó)是全球?qū)嵭懈叩冉逃龘芸罨鹬谱钤绲膰?guó)家。政府通過(guò)委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)向高校撥款，即委托獨(dú)立機(jī)構(gòu)財(cái)政投入模式。但同時(shí)政府其他部門(mén)、地方及歐盟政府也會(huì)向高校撥付科研經(jīng)費(fèi)。

日本：日本高等教育以雙重結(jié)構(gòu)為主要特征，它在設(shè)置主體上有兩個(gè)層次劃分即官與私，主要格局為官私學(xué)并存。日本高等教育財(cái)政分為三個(gè)方面，其一，國(guó)立學(xué)校特別會(huì)計(jì)制度直接由國(guó)家財(cái)政性投入；其二，公立高校補(bǔ)助金制度由地方自治體支付；其三，私立學(xué)校振興補(bǔ)助制度由國(guó)家輔以財(cái)政性補(bǔ)助。而這種制度結(jié)構(gòu)就是日本高等教育財(cái)政投入模式的體現(xiàn)，同時(shí)也表明設(shè)置主體的差異，政府承擔(dān)的責(zé)任也不同。日本高等教育經(jīng)費(fèi)組成包括三個(gè)部分：國(guó)家、地方與學(xué)校法人。國(guó)家全權(quán)負(fù)責(zé)國(guó)立高校教育經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁地方政府負(fù)責(zé)；私立高校則由學(xué)校法人負(fù)責(zé)，其中學(xué)費(fèi)為主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，也包含收益事業(yè)收入和政府補(bǔ)助金；公立高校則由地方政府擔(dān)負(fù)。

中國(guó)：長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)高等教育財(cái)政投入始終堅(jiān)持包干使用，超額不予補(bǔ)撥，剩余可留用的原則，主要采取綜合定額加專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助投入模式。而隨著中國(guó)不斷革新經(jīng)濟(jì)、財(cái)政及高等教育的體制，其高等教育財(cái)政投入模式也進(jìn)行了變革，目前主要有綜合定額加專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、分級(jí)投入和投入型的撥款模式與體、機(jī)制三種。

二、中外高等教育財(cái)政投入模式比較

由于在高等教育性質(zhì)認(rèn)識(shí)方面的差異，以及依據(jù)原則的差異，中外高等教育投入制度截然不同。例如，日本通過(guò)文部省采取中央地方兩級(jí)的管理方式，對(duì)高等教育財(cái)政實(shí)行特別會(huì)計(jì)制度激勵(lì)投入，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源還包括校產(chǎn)收入與捐贈(zèng)。而美國(guó)則通過(guò)聯(lián)邦、地方和州政府，實(shí)行三級(jí)管理法，對(duì)其進(jìn)行基數(shù)加優(yōu)先激勵(lì)投入模式，同時(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源還包括留學(xué)生、教育彩票等來(lái)源。英國(guó)則通過(guò)高等教育基金會(huì)，實(shí)施中介機(jī)構(gòu)管理法，對(duì)高等教育進(jìn)行核心和邊際撥款投入模式，當(dāng)然也包括留學(xué)生、民間捐贈(zèng)等經(jīng)費(fèi)。此外，德國(guó)在高等教育財(cái)政投入方面與美國(guó)較為相似，均以聯(lián)邦、地方和州政府三級(jí)管理，對(duì)其進(jìn)行財(cái)政投入。反觀中國(guó)高等教育財(cái)政投入方面，一般是通過(guò)財(cái)政部采取政府財(cái)政預(yù)算管理法，對(duì)其進(jìn)行基本項(xiàng)目支出預(yù)算投入，以及聯(lián)合辦校籌資等。

而通過(guò)對(duì)上述中外高等教育財(cái)政投入模式的比較，可得出這樣的兩個(gè)結(jié)論：第一，從教育成本分擔(dān)原則方面來(lái)分析，高等教育最大獲利者即國(guó)家，所以政府基本承擔(dān)了其基本經(jīng)費(fèi)。我國(guó)高等教育財(cái)政投入模式來(lái)看，更側(cè)重于中央政府財(cái)政與地方政府相結(jié)合的政府財(cái)政投入模式。并且社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)家財(cái)政不斷增加了對(duì)其的費(fèi)用投入，同時(shí)國(guó)家生產(chǎn)總值中其經(jīng)費(fèi)比例更是呈逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。第二，高等教育經(jīng)費(fèi)要采取國(guó)家財(cái)政投入為主，多渠道融資的模式。這種融資方式能夠有效補(bǔ)充其財(cái)政投入，利于辦校規(guī)模擴(kuò)大和教育水平提高。一般高校融資渠道包括家庭、學(xué)校、個(gè)人等多方面，比如，社會(huì)捐贈(zèng)、高校有償服務(wù)、招收海外留學(xué)生、加大家庭資助等間直接融資法。

三、國(guó)外高等教育財(cái)政投入模式對(duì)我國(guó)的啟示

（一）自創(chuàng)校辦企業(yè)

近年來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，推進(jìn)了高等教育校辦企業(yè)熱潮，其一方面帶給學(xué)校更高的經(jīng)濟(jì)效益，另一面還能讓在學(xué)生進(jìn)行實(shí)訓(xùn)實(shí)踐。高校自身就極具人才知識(shí)等資源優(yōu)勢(shì)，同時(shí)還能享受?chē)?guó)家的稅收優(yōu)惠政策，因此倡導(dǎo)高校創(chuàng)辦相關(guān)企業(yè)，通過(guò)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如社會(huì)培訓(xùn)、后勤服務(wù)等促進(jìn)高校增收，能夠較好的改善高校教育資金短缺的問(wèn)題。

（二）完善教育資助體系

當(dāng)前，我國(guó)大學(xué)生資助體系已發(fā)展得相當(dāng)成熟，其包括減免學(xué)費(fèi)、勤工儉學(xué)、綠色通道及國(guó)家助學(xué)貸款、獎(jiǎng)學(xué)金等。然而，各種資助政策執(zhí)行期間仍存在較大困難，比如，缺乏判斷資助受益對(duì)象的有效標(biāo)準(zhǔn)，造成原就緊張的資助經(jīng)費(fèi)被濫用，而無(wú)法真正流入有需要的學(xué)生手中；再加上資助體系缺乏合理性、系統(tǒng)性，各類(lèi)資助形式過(guò)于獨(dú)立等，均會(huì)在資助政策執(zhí)行時(shí)產(chǎn)生影響。

所以我國(guó)要實(shí)現(xiàn)高等教育普及化發(fā)展，就必須加強(qiáng)教育資助體系的完善。由于高等教育資助涉及面廣，這就需要針對(duì)其進(jìn)行合理立法，加強(qiáng)法律層面的制約規(guī)范。同時(shí)再加上其社會(huì)福利性和公益性特征，還需要明確其主體和實(shí)施組織者，充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，通過(guò)政府的運(yùn)行管理、體系建設(shè)等，促進(jìn)高校落實(shí)資助政策。

（三）采取績(jī)效撥款模式

由于我國(guó)以政府投入為高等教育財(cái)政主要投入，但在撥款模式上長(zhǎng)期采取灌注支出和投入，護(hù)理監(jiān)管與效益的模式，這使得高校實(shí)際辦學(xué)成本無(wú)法得以真實(shí)的反映，更不能有效合理地監(jiān)督其辦學(xué)行為，體現(xiàn)不出政府撥款的效益及公平。而從國(guó)際角度來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家在高等教育財(cái)政投入方面更傾向于績(jī)效撥款，其撥款計(jì)算公式中績(jī)效因素比重極高。所謂績(jī)效撥款即通過(guò)產(chǎn)出指標(biāo)來(lái)分配資源進(jìn)行撥款。在這種撥款模式下高校要獲得政府撥款，就必須進(jìn)行有內(nèi)涵的競(jìng)爭(zhēng)，加速教學(xué)科研等各方面的改革發(fā)展，方能得到政府更大力的資金支持。

結(jié)語(yǔ)

雖然世界各國(guó)高等教育發(fā)展情況截然不同，但卻不乏可借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)及共同規(guī)律，其中最明顯的就是高等教育財(cái)政投入模式。如今，我國(guó)經(jīng)歷了20多年的改革開(kāi)放，這使得高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源越來(lái)越多元化，不過(guò)由于我國(guó)國(guó)情所致尚存在一些問(wèn)題。因此，通過(guò)對(duì)中外高等教育財(cái)政投入模式的分析比較，本文認(rèn)為我國(guó)還應(yīng)推動(dòng)校辦企業(yè)的發(fā)展，采取績(jī)效撥款模式，完善教育資助體系等來(lái)拓展高等教育經(jīng)費(fèi)籌集的渠道。

［1］姚崢嶸.我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)投入的國(guó)際比較研究［J］.江蘇高教，2014（6）：77-79.

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［3］譚旭紅，陳光銘.中外高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源途徑對(duì)比分析及啟示［J］.北方經(jīng)貿(mào)，2014（11）：94-96.

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Comparison and Thought of Financial Investment Modes of Higher Education Among Foreign Countries and China

MA Li，YU Shi-wei
（Ningxia University，Yinchuan750021，Ningxia）

Higher education’s financial investment is the leading means in the national macro-control higher education，at the same time it is also the base and the premise of the development of higher education.Through financial investment model analysis of foreign higher education，as well as domestic and foreign financial investment comparisons，this paper proposes some solutions to deal with the problems of higher education finance investment.

international comparison；higher education；financial investment

G647.5

A

1671-5004（2016）03-0102-03

2016-8-20

馬莉（1983-），女，陜西米脂人，寧夏大學(xué)回族研究院博士研究生、講師，研究方向：民族自治地方社會(huì)建設(shè)。俞世偉（1957-），男，回族，寧夏大學(xué)回族研究院博士生導(dǎo)師、教授。