□ 吳懷川, 陳亨龍, 周巖潭

(1、浙江省稅務(wù)干部學(xué)校, 浙江 湖州 313004；2、嘉興市國家稅務(wù)局，浙江 嘉興 314000； 3、縉云縣國家稅務(wù)局，浙江 縉云 321400)

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“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的探析
——深度融合 提升我國稅收治理能力*

□ 吳懷川1, 陳亨龍2, 周巖潭3

(1、浙江省稅務(wù)干部學(xué)校, 浙江 湖州 313004；2、嘉興市國家稅務(wù)局，浙江 嘉興 314000； 3、縉云縣國家稅務(wù)局，浙江 縉云 321400)

“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略成為未來我國經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)入“新常態(tài)”的重要引擎之一。智能化交互式的納稅服務(wù)方式更為順暢、便捷、高效，智能化的稅收征管和納稅分析系統(tǒng)為信息管稅提供強(qiáng)力支撐。法律的保障是“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”理論的框架和法理依據(jù)；技術(shù)的保障使“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”才有實踐的可能。

互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù) ；稅收征管；稅收現(xiàn)代化

一、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”是時代發(fā)展所趨

思維決定行動，“互聯(lián)網(wǎng)+”既是一種“新常態(tài)”下的經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)，也是一種“新常態(tài)”的服務(wù)方式，其本質(zhì)就是稅收管理信息化的一種高端形式。國家稅務(wù)總局王軍局長說：“沒有稅收信息化就沒有稅收現(xiàn)代化。”稅務(wù)系統(tǒng)要在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代不掉隊、不落伍，首先要確立“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”思維，通過跨界融合，充分利用社會資源，搭乘信息時代快車，引領(lǐng)稅收管理工作的變革。

(一)是新常態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實現(xiàn)中國夢的需要

實行“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的管理方式，既是實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)社會管理手段現(xiàn)代化的迫切需要，也是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的迫切需要。21世紀(jì)是一個信息數(shù)據(jù)時代，信息數(shù)據(jù)已成為人們有效管理經(jīng)濟(jì)社會的一個手段，諸多經(jīng)濟(jì)社會管理職能都必須隨著信息數(shù)據(jù)時代的到來而發(fā)生革命性的變革。用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的思維，去科學(xué)引領(lǐng)稅收征管手段的向現(xiàn)代化方向發(fā)展，實現(xiàn)治稅理念、治稅體制、治稅模式、治稅手段的根本變革，進(jìn)一步推進(jìn)稅收征管創(chuàng)新，促進(jìn)稅收征管與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的與時俱進(jìn)，實現(xiàn)稅收征管的良性互動，打破部門壁壘，加強(qiáng)與市場監(jiān)督、銀行、海關(guān)、地稅等部門互聯(lián)互通，形成一個“以網(wǎng)管理”的共享平臺，達(dá)到足不出戶“能知天下事，管理天下事”，助推我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)濟(jì)社會的健康發(fā)展。

(二)是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的需要

互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新大潮來勢迅猛，大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等一系列新技術(shù)、新業(yè)態(tài)在短時間內(nèi)如雨后春筍般紛紛涌現(xiàn)，對我們原有的傳統(tǒng)的思想觀念、體制機(jī)制、管理方式等造成巨大沖擊。稅務(wù)系統(tǒng)直接面對數(shù)千萬納稅人，接觸海量的數(shù)據(jù)信息，肩負(fù)紛繁復(fù)雜的改革任務(wù)，特別是隨著稅制改革的深入推進(jìn)，直接稅比重逐步提高及相隨而來的對大量自然人稅收管理，將對稅務(wù)部門信息支撐系統(tǒng)提出更高要求，客觀對稅收征收管理現(xiàn)代化形成迫在眉睫的倒逼態(tài)勢，深刻認(rèn)識互聯(lián)網(wǎng)的革命性作用，堅持用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”思維對稅收征管、納稅服務(wù)、內(nèi)部管理、各經(jīng)濟(jì)社會管理部門間協(xié)同乃至整個稅收工作進(jìn)行全面審視和科學(xué)重構(gòu)，把稅收工作的各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)與互聯(lián)網(wǎng)有機(jī)融合，借助大數(shù)據(jù)、云計算等科技手段，提高資源利用效率，降低稅收征納成本，提升稅務(wù)部門的科學(xué)決策能力和管理服務(wù)能力。

(三)是加強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)的需要

稅收文化是稅收征管活動的歷史積淀，稅收征管水平的提升可以極大地豐富稅收文化建設(shè)的內(nèi)容。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合，稅收征管與之相配套的體制、機(jī)制、模式和手段將不斷推出形成配套的新體系，成為稅收文化建設(shè)的新內(nèi)容。通過大力倡導(dǎo)和推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”思維和模式，使稅務(wù)干部逐步形成與之相適應(yīng)的思維和工作習(xí)慣?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+稅務(wù)”要求更加重視信息技術(shù)人才的培養(yǎng)和使用，在積極引入社會力量、尋求外部合作的同時，結(jié)合工作實踐打造一大批既懂稅收業(yè)務(wù)又身懷互聯(lián)網(wǎng)技能的復(fù)合型人才，為國稅干部隊伍建設(shè)發(fā)展提供了良好平臺。社會上任何一個行為的發(fā)展和文明，不僅需要文化進(jìn)步、全民素質(zhì)提高，還需要遵紀(jì)守法意識形成和廣泛認(rèn)同，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的運用，加大征納雙方接觸，促進(jìn)征納雙方理解，從而不斷提升納稅人稅法遵從度，有力推進(jìn)“信用社會”建設(shè)。

(四)是進(jìn)一步深化黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要

在稅務(wù)系統(tǒng)構(gòu)筑一個有利于黨風(fēng)廉政、行業(yè)作風(fēng)建設(shè)透明公開的權(quán)力運行平臺，不斷提高征納雙方的監(jiān)督力，公平、公正地執(zhí)行稅收政策也是不可或缺的重要環(huán)節(jié)。運用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”信息的全面性、實時性和精準(zhǔn)性的特性，結(jié)合稅收征管、納稅服務(wù)、國地稅合作、出口退稅等規(guī)范落地推行，升級改造現(xiàn)有稅收業(yè)務(wù)和行政管理軟件，更加有效地加強(qiáng)對“兩權(quán)”運行的監(jiān)督和規(guī)范，為深化懲治和預(yù)防腐敗體系、落實“兩個責(zé)任”提供剛性支持。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，進(jìn)行政府和經(jīng)濟(jì)部門、第三方和社會各界包括納稅人之間的信息互聯(lián)互通交換和共享，及時整合分析，把內(nèi)部監(jiān)督、規(guī)范和外部監(jiān)督、規(guī)范實行無縫銜接，延伸監(jiān)督觸角，及時掌握稅務(wù)人員在辦公區(qū)域外的工作生活情況，廣泛接受納稅人的監(jiān)督，通過“法律、自律、他律”三律合一，不斷提高社會監(jiān)督力度，真正實現(xiàn)稅收政策落實和稅收執(zhí)法的“陽光操作”，構(gòu)筑氣正風(fēng)清的稅務(wù)機(jī)關(guān)形象。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的積極效應(yīng)

對接互聯(lián)網(wǎng)，利用互聯(lián)網(wǎng)這條高速公路改造稅收征收管理，稅收征收管理現(xiàn)代化發(fā)展呈現(xiàn)廣闊前景和無限潛能，會讓稅務(wù)工作取得翻天覆地的成效。具體可體現(xiàn)在以下三個方面：

(一)智能化交互式的納稅服務(wù)方式更為順暢、便捷、高效

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”改變了傳統(tǒng)的交流互動形式，使稅企溝通實現(xiàn)“面對面”到“鍵對鍵”的跳躍式跨越，稅收工作進(jìn)入“微時代”的快車道。以納稅人為中心，搭建起業(yè)務(wù)全覆蓋、流程簡捷的在線服務(wù)體系，由崗責(zé)清晰、協(xié)同高效的線下監(jiān)控調(diào)度中心，實現(xiàn)界面友好的服務(wù)平臺與后臺支撐的無縫對接，為網(wǎng)上高效辦稅以及復(fù)雜事項、應(yīng)急事項的協(xié)同處理提供強(qiáng)有力的支撐：一是實現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)“一網(wǎng)通辦”。依托互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)，在鞏固完善已有網(wǎng)上辦稅功能的基礎(chǔ)上，對注冊登記、發(fā)票管理、審批備案、業(yè)務(wù)咨詢、投訴維權(quán)等所有納稅人端的涉稅事項，實行在線辦理、限時辦理、透明辦理，讓信息多跑“網(wǎng)路”，讓納稅人少跑公路。二是實現(xiàn)遠(yuǎn)程服務(wù)“如影隨形”。對稅收法律、法規(guī)解讀和涉稅事項辦理等業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上開班實行遠(yuǎn)程輔導(dǎo)、培訓(xùn)。把網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)、12366咨詢系統(tǒng)和微信微博等新媒體手段，整合成一體化、便捷集約的移動服務(wù)平臺，實現(xiàn)納稅服務(wù)從“桌面”到“掌上”的轉(zhuǎn)變，納稅服務(wù)從“足不出戶”變身為“如影隨形”。三是實現(xiàn)個性化服務(wù)“按需訂制”。針對納稅人日益多元的服務(wù)需求，對納稅人注冊登記和辦稅信息智能化分析，掌握納稅人的需求特點，將量體定制納稅事項提醒、稅收風(fēng)險提示、稅收政策咨詢等個性化服務(wù)及時推送到納稅人身邊。實現(xiàn)復(fù)雜事項“預(yù)約服務(wù)”。對于涉及多個部門的政策爭議、投訴維權(quán)等復(fù)雜事項，以及需要當(dāng)面溝通處理的特殊事項，通過在線預(yù)約服務(wù)，及時高效處理好納稅人的涉稅需求，并運用在線事前溝通和事后回訪，切實提高服務(wù)質(zhì)量，降低征納雙方的風(fēng)險。

(二)智能化的稅收征管和納稅分析系統(tǒng)為信息管稅提供強(qiáng)力支撐

在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”信息技術(shù)環(huán)境的支撐下，一方面可對全國大集中數(shù)據(jù)、政府和相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會管理部門的涉稅數(shù)據(jù)充分共享，一方面對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行快速處理并可以最大化地解決征納雙方信息不對稱的問題，提高稅收征管效率。一是優(yōu)化管理流程機(jī)制。按照數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險排查、任務(wù)派送、分類應(yīng)對、督導(dǎo)反饋的管理鏈條，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)和結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)倉庫，構(gòu)建、優(yōu)化征管業(yè)務(wù)流程、分工協(xié)作和責(zé)任機(jī)制。二是增強(qiáng)風(fēng)險防控能力。在整合稅務(wù)部門內(nèi)部各軟件系統(tǒng)涉稅信息、第三方信息和互聯(lián)網(wǎng)涉稅信息的基礎(chǔ)上，建立起按地域、行業(yè)、稅種、涉稅事項等多維的數(shù)據(jù)倉庫和納稅人信息檔案，按照一定權(quán)限對一線執(zhí)法管理崗位開放，便于及時發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險點，為基層一線崗位實施執(zhí)法管理、行政審批、業(yè)務(wù)咨詢、納稅評估、提供信息化、智能化支撐，真正幫助一線人員提升管理服務(wù)效能和增強(qiáng)風(fēng)險防控能力。三是提升宏觀預(yù)測分析能力。充分運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，挖掘應(yīng)用第三方信息，依照分析模型比對涉稅數(shù)據(jù)，隨時通過網(wǎng)絡(luò)、涉稅平臺抓取數(shù)據(jù)開展分析、評估，對經(jīng)濟(jì)形勢、稅收形勢進(jìn)行理性的研判和預(yù)測，使得稅收收入預(yù)測、質(zhì)量管理和收入規(guī)劃核算趨于更加科學(xué)合理。四是提高政策執(zhí)行分析能力。運用分行業(yè)分類型的經(jīng)濟(jì)稅收數(shù)據(jù)倉庫、納稅人個性化檔案、稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)中風(fēng)險點提示等，以及從互聯(lián)網(wǎng)和第三方信息中獲取的宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展、宏觀政策效應(yīng)分析等數(shù)據(jù)指標(biāo)，為準(zhǔn)確測算稅收政策效應(yīng)和政策執(zhí)行分析提供全面客觀的數(shù)據(jù)依據(jù)。

(三)智能化的內(nèi)部績效考核系統(tǒng)搭建科學(xué)評價平臺

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的思維和技術(shù)，推進(jìn)了人與人、人與事、人與責(zé)的密切自覺的互動和融合，從而激勵出1+1>2的正效應(yīng)，提高工作績效考核的科學(xué)性。將內(nèi)部管理、工作績效、教育培訓(xùn)、督察督辦、紀(jì)檢監(jiān)察和信息化技術(shù)融合構(gòu)建“數(shù)字人事”大格局，依托這一格局自動采集生成每一位干部職工職業(yè)能力、崗位經(jīng)歷、工作業(yè)績和廉政記錄等信息，全面、即時、準(zhǔn)確地評價干部職工的階段性業(yè)績，并與教育培訓(xùn)、交流輪崗、評先評獎和選拔晉升等掛鉤，既確保選人用人的公平公正，又能取其長補(bǔ)其短，從而促進(jìn)干部職工的全面發(fā)展和健康成長。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的法律與技術(shù)保障

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”作為“新常態(tài)”下的全新業(yè)態(tài)，要保障健康良性運行，當(dāng)前最關(guān)鍵最緊要的是要做好頂層設(shè)計。頂層設(shè)計包括稅收法律上的頂層設(shè)計和稅收征管模式上的頂層設(shè)計，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)的生態(tài)環(huán)境，全面建立以納稅人需求為指向的稅收征納交互空間，簡單的說就是兩個保障。有了法律的保障，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”就有了理論的框架和法理依據(jù)；有了技術(shù)的保障，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”才有實踐的可能。

(一)法律上的保障

依法治稅是稅收工作的基本準(zhǔn)則和生命線。稅務(wù)系統(tǒng)向外獲取信息，具有范圍廣、寬度大的特性，既會涉及到企業(yè)法人也會涉及到自然人的納稅行為，獲取到的數(shù)據(jù)會涉及到大量商業(yè)秘密甚至國家機(jī)密，如果沒有法律保障會有侵權(quán)或違法之嫌，稅收執(zhí)法的合法性將受到動搖。因此，要加快立法，既要讓稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取數(shù)據(jù)的行為受到法律保護(hù)，也要明確稅務(wù)機(jī)關(guān)對保護(hù)納稅人和其他經(jīng)濟(jì)管理部門的信息秘密的責(zé)任和義務(wù)。國家層面，要通過人大立法，對現(xiàn)有的稅收法律進(jìn)行相應(yīng)的修訂，從稅法角度對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”作出法律上的總體性規(guī)定，使稅收執(zhí)法具有法律上的剛性。國家稅務(wù)總局層面，要依據(jù)修訂后的稅法，及時對稅收征管的條例、法規(guī)進(jìn)行配套建設(shè)，明確“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”下稅務(wù)部門的稅收體制、機(jī)制、模式、手段和執(zhí)法權(quán)限包括電子數(shù)據(jù)的法律效力等，保持各項稅收法律、條規(guī)和制度與稅法銜接的一致性。省國稅局層面，要著重進(jìn)行與之相適應(yīng)的配套的規(guī)章制度方面的修訂和完善。如對納稅人涉稅事項申報、備案、審批、繳稅等一無巨細(xì)作出細(xì)化、量化的明確，從可操作性層面作出具體的規(guī)定性。在稅收立法和稅收條規(guī)、制度的修訂過程中，要做到公開透明，充分運用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，向社會做好宣傳溝通，加強(qiáng)調(diào)研論證，積極回應(yīng)公眾關(guān)注，充分聽取、廣泛征求基層稅務(wù)部門和社會各界的意見建議，將互聯(lián)網(wǎng)時代對稅收征管服務(wù)的內(nèi)在要求體現(xiàn)在相關(guān)法律、法規(guī)和制度之中，推進(jìn)民主立法和科學(xué)立法。

(二)技術(shù)上的保障

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”，是稅務(wù)系統(tǒng)一項浩大的系統(tǒng)工程，在獲取信息、發(fā)布信息、使用信息等渠道建設(shè)上需要突破很多技術(shù)瓶頸。筆者認(rèn)為主要需要的技術(shù)保障有以下三方面：

對外獲取的信息要做到廣泛、強(qiáng)大。廣泛，是要充分運用數(shù)字搜索引擎和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，大力拓展第三方涉稅信息的獲取來源和渠道，把散落在互聯(lián)網(wǎng)中的海量涉稅信息搜集起來，形成稅務(wù)云平臺，實現(xiàn)跨界融合和優(yōu)勢的疊加。強(qiáng)大，是能為信息管稅提供真實、有效的數(shù)據(jù)支撐，建立起統(tǒng)一規(guī)范的“納稅人數(shù)據(jù)倉庫”，在各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、各稅種部門、前臺服務(wù)和后臺管理之間，按照職能權(quán)限實行信息開放和增值應(yīng)用。

經(jīng)過整理、分析的信息要做到全面、深刻。全面，就是要打破原有的信息整理瓶頸，解決數(shù)據(jù)難以歸類、比對以及信息不對稱的難題，充分考慮互聯(lián)網(wǎng)的迭加、激變、倍增效應(yīng)，把用好、駕馭好互聯(lián)網(wǎng)作為提高工作效率和水平的重中之重。深刻，就是要能把大數(shù)據(jù)和云計算引入稅收征管的各方面、各環(huán)節(jié)，通過挖掘綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)普通發(fā)票、叫號系統(tǒng)等軟件之間數(shù)據(jù)流的相關(guān)性，分析篩選后將開放的信息應(yīng)用到個性化的納稅服務(wù)中，提高風(fēng)險應(yīng)對、納稅評估和稅務(wù)稽查的精準(zhǔn)度。

向外推送的信息要做到精準(zhǔn)、便捷。精準(zhǔn)，就是要充分融合“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和大數(shù)據(jù)分析理念，為不同需求的納稅人提供不同的稅收政策和涉稅事項信息，按照納稅人搜索使用習(xí)慣自動為納稅人匹配同類問題，智能化顯示納稅人可能需要的答案，減少咨詢時間，提高咨詢效率，讓納稅人能享受到一對一的個性化信息服務(wù)。便捷，就是辦稅方式要靈活快捷，不受場地、網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備等因素制約，貼近需求，高度關(guān)注納稅人的交互體驗，最大限度降低使用負(fù)擔(dān)和負(fù)面情緒，實現(xiàn)納稅執(zhí)法、服務(wù)從“桌面”到“掌上”的轉(zhuǎn)變，使信息化服務(wù)從“足不出戶”提升到“如影隨行”。

“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”面臨一個重要問題就是網(wǎng)絡(luò)信息安全，稅務(wù)部門和納稅人的相關(guān)涉稅信息關(guān)系重大，一旦被竊取或篡改，會造成嚴(yán)重的后果。要把確保網(wǎng)絡(luò)安全作為頭等大事，國稅系統(tǒng)需要制定安全接入標(biāo)準(zhǔn)，明確細(xì)化安全訪問控制程序，做好數(shù)據(jù)分級保護(hù)，落實數(shù)據(jù)傳輸安全、存儲安全，開展移動辦稅應(yīng)用安全檢測，加強(qiáng)運行環(huán)境實時安全防護(hù)和監(jiān)控。

2016-09-20

吳懷川(1964— )，男，浙江浦江人，浙江省稅務(wù)干部學(xué)校辦公室主任、高級講師，研究方向：工商管理、財政與金融。

F810.423

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1008-4614-(2016)05-0015-03