耿 敏

（吉林省通化縣果松鎮(zhèn)七道溝學(xué)校 吉林通化 134000）

淺談完善學(xué)校內(nèi)部控制制度

耿 敏

（吉林省通化縣果松鎮(zhèn)七道溝學(xué)校 吉林通化 134000）

闡述內(nèi)部控制制度的重要性，及為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)順利開展，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，控制風(fēng)險(xiǎn)的制度和方法。

內(nèi)部控制制度 會(huì)計(jì) 監(jiān)督

內(nèi)部控制制度是學(xué)校管理的一項(xiàng)重要制度，是學(xué)校維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全、會(huì)計(jì)資料真實(shí)而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)、是為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)順利開展，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，控制風(fēng)險(xiǎn)等建立的一系列相互關(guān)系、相互制約的制度和方法。

一、建立健全內(nèi)部控制制度的必要性

1.建立健全內(nèi)部控制制度是各單位的法定義務(wù)?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立；健全本單位內(nèi)部控制制度”。

2.建立健全內(nèi)部看控制制度是加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要。單位內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)行之有效是內(nèi)部監(jiān)督管理制度，對(duì)確保單位會(huì)計(jì)的正常運(yùn)行和資金管理水平的提高具有十分中要是作用。

3.建立健全內(nèi)控制制度是保證會(huì)計(jì)秩序正常運(yùn)行的需要。認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督和控制的重要性，需要通過法律引導(dǎo)、督促建立健全內(nèi)部控制制度，提高教學(xué)質(zhì)量。

二、改善學(xué)校內(nèi)部環(huán)境，建立健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用

1.注重崗位之間相互牽制作用，明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。會(huì)計(jì)崗位設(shè)置中應(yīng)注意橫向與縱向關(guān)系上的相互強(qiáng)制作用，以便相互監(jiān)督、相互制約，從而預(yù)防發(fā)生錯(cuò)誤和弊端，做到防患于未然，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)與完整。

2.認(rèn)真抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。要把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與會(huì)計(jì)有關(guān)的重要出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照客觀要求來規(guī)定其處理程序，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化，避免會(huì)計(jì)工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清一現(xiàn)象發(fā)生，務(wù)使單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作掀起達(dá)到規(guī)范要求。

3.建立完善的會(huì)計(jì)處理程序。完善的會(huì)計(jì)處理程序應(yīng)包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證的審核傳遞、會(huì)計(jì)核算的方法、會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。

4.提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。

三、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督

原始憑證是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最基本證據(jù)，取得和審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)，也是保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、完整的關(guān)鍵。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督。監(jiān)督的內(nèi)容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出管理范圍和支出的合法性。只有依法履行職責(zé)，認(rèn)真對(duì)單位收支活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督，才能堵塞漏洞，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督。會(huì)計(jì)賬簿是全面、連續(xù)、系統(tǒng)、完整地記錄一個(gè)單位全面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是了解單位全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)，確保賬簿設(shè)置科學(xué)、記錄準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)完整、使用規(guī)范，為經(jīng)濟(jì)管理提供正確、系統(tǒng)的核算資料。

4.加強(qiáng)對(duì)物質(zhì)、款項(xiàng)的監(jiān)督。學(xué)校的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)要通過定期或不定期、全面或部分地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)。通過財(cái)產(chǎn)清查，不僅可以改善經(jīng)營管理，還保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全與管理。