吳紹仁

（廈門金龍旅行車有限公司 福建 廈門）

淺析企業(yè)信用管理體系建設(shè)在防范信用風險中的作用

吳紹仁

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本文通過剖析現(xiàn)代企業(yè)信用風險產(chǎn)生的背景和原因，從宏觀和微觀方面探討企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有效途徑，進而為企業(yè)信用風險管理體系的建設(shè)與完善提供一些參考與借鑒。

企業(yè)信用；管理體系；信用風險

目前，我國很多行業(yè)都存在明顯供大于求的現(xiàn)象，市場競爭已遠超出了傳統(tǒng)質(zhì)量戰(zhàn)、價格戰(zhàn)的范疇，呈現(xiàn)出包含產(chǎn)品、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金等多方面綜合實力的競爭。企業(yè)為了獲得更好的銷售業(yè)績，往往采用多種促銷手段，在商用產(chǎn)品領(lǐng)域，買方往往希望通過少量的資金獲得較大的杠桿效益，所以信用營銷就成了市場營銷的一個主流。我國多數(shù)企業(yè)廣泛使用賒銷方式，雖然能夠提高企業(yè)的銷量，但同時大量應(yīng)收賬款相伴而生；其在流動資金中占了相當大的比重，成為企業(yè)最重要的一項資產(chǎn)。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)速度，將直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展，所以企業(yè)信用管理顯得尤為重要。

一、企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因分析

（1）商業(yè)信用環(huán)境未形成，信用意識較低。我國市場經(jīng)濟發(fā)展時間不長，長期的計劃經(jīng)濟體制以及以財政支持的國有企業(yè)為主導的商業(yè)環(huán)境，使得人們信用意識的形成過程緩慢；雖然民營經(jīng)濟和中小企業(yè)發(fā)展迅猛、數(shù)量龐大，但過于關(guān)注短期利益，信用意識不強，商業(yè)信用環(huán)境的前提缺失或者不完備，商業(yè)信用環(huán)境未形成。信用的價值尚未被很好地發(fā)掘，很多企業(yè)尚未形成正確的信用價值觀。

（2）信用支撐體系發(fā)育不足，影響政府或者中介信用產(chǎn)品的提供。由于缺少企業(yè)誠信操作的有效約束性支撐前提，包括金融、會計、法律、商業(yè)等信息平臺，以致政府或者中介型企業(yè)信用評價體系的建設(shè)滯后，使得信用服務(wù)的市場化水平低下。缺乏針對企業(yè)的征信工作體系，宏觀方面的企業(yè)信用評價體系建設(shè)程度比較低下，缺乏剛性約束等等，都對企業(yè)資信調(diào)查產(chǎn)生了不利的影響，降低了對社會提供信用產(chǎn)品的能力。所以企業(yè)信用管理很大程度上只能依賴自身的經(jīng)驗對市場形成判斷。

（3）法律制約力度不夠，違信成本較低。在社會信用管理體系建設(shè)中，需要強而有力的法律保障。首先，信用保障需要保證商業(yè)主體的數(shù)據(jù)透明化、公開化，這必然關(guān)系到個人隱私或者商業(yè)機密等；其次，違信追索也需要有跨越區(qū)域利益和地方保護主義的行政執(zhí)法力度。由于現(xiàn)行法律及規(guī)則制度不盡完善，使得商業(yè)信用未能得到有效的保護，違信成本較低，追索成本過高，也使得法律的監(jiān)管作用受到了削弱。行政執(zhí)法力度的欠缺，阻礙了執(zhí)法職能的有效發(fā)揮，難以為企業(yè)誠信建設(shè)提供法律保護傘，難使企業(yè)信用建設(shè)步入良性循環(huán)。

（4）市場競爭過度激烈，企業(yè)信用管理冒進。以GDP導向的經(jīng)濟體制，導致很多行業(yè)都存在重復建設(shè)和過剩產(chǎn)能的問題，市場競爭過于激烈。企業(yè)為了追求產(chǎn)能和銷售業(yè)績增長，多數(shù)都奉行寬松的信用政策，對客戶信用的評估過于冒進，或者迫于業(yè)績增長壓力，疏于客戶信用評估或者信用評估流于形式。

（5）企業(yè)缺乏健康的信用風險管理機制。部分企業(yè)在內(nèi)部管理上未建立信用風險管理體系，缺乏風險管理機制，風險管理權(quán)責不清。主要表現(xiàn)在：沒有穩(wěn)定的、可執(zhí)行的信用管理政策；沒有建立健全客戶信用檔案，沒有客戶征信渠道，沒有完整的歷史信用記錄，企業(yè)的信用管理缺乏根基；未設(shè)立專門的客戶信用管理部門和信用管理內(nèi)部流程，缺乏對信用風險的合理評估、自動預警及財產(chǎn)保全機制?，F(xiàn)有的業(yè)務(wù)、財務(wù)、風控、法律職能相互脫節(jié)，或未形成制衡和相互促進機制，造成信用風險暴露。

二、企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有效途徑

1.發(fā)揮政府職能，為企業(yè)信用管理體系建設(shè)創(chuàng)造良好的商業(yè)信用環(huán)境

信用管理體系的建設(shè)與政府行為具有密切的聯(lián)系，政府作為各種經(jīng)濟活動的直接或者間接管理者，信用體系建設(shè)必須要充分發(fā)揮政府職能，促進其內(nèi)在制度的不斷演化，最終利用強制力量，不斷促進市場的秩序化發(fā)展。

首先，要建立健全誠信的法律環(huán)境。在立法上，保障商業(yè)主體信用擔保信息的有條件公開，對誠信原則給予明確規(guī)定以避免個別不法企業(yè)鉆法律的漏洞；在執(zhí)法上，要破除地方利益保護，提高失信成本，完善失信的黑名單制度和強制力，建立一個法治化的市場經(jīng)濟環(huán)境。

其次，要建立社會化的信用管理支持體系，發(fā)展信用咨詢、擔保等中介機構(gòu)，實現(xiàn)征信數(shù)據(jù)的開放和征信信息的商業(yè)化，使企業(yè)的信用管理有所依托。此前，國家發(fā)改委召開了部分征信機構(gòu)座談會，研究推動引入第三方征信機構(gòu)參與行業(yè)信用建設(shè)和信用監(jiān)管。政府利用對中介機構(gòu)的有效規(guī)范，實現(xiàn)對信用信息提供、信用擔保機構(gòu)的有效扶持以及監(jiān)管，從而做到對市場信用資源的共享，幫助企業(yè)獲取信用支持的同時，獲得有效監(jiān)管，促進執(zhí)法的嚴格化，提高違信成本，進而建設(shè)良好的商業(yè)信用環(huán)境。

2.完善企業(yè)內(nèi)控制度，建立健全信用管理機制

企業(yè)信用風險管理體系建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要組成部分，有著非常重要的應(yīng)用價值，主要表現(xiàn)在對信用風險的有效防范和風險事件的全過程管理。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當根據(jù)外部經(jīng)濟和商業(yè)信用環(huán)境制定明確的、可執(zhí)行的信用政策和信用風險管理策略，完善信用風險評估、識別、控制、風險處理流程和管理組織體系，完善信用管理制衡機制，加大信用人才的培養(yǎng)，從而支持信用管理職能的有效實現(xiàn)。在業(yè)務(wù)過程上，企業(yè)應(yīng)建立售前、售中和售后的信用評估機制、風險控制制度、債權(quán)管理和催收機制，實現(xiàn)全過程的信用風險管理，完善信用風險管理體系建設(shè)。

首先，售前要強化客戶信用檔案收集和管理，完善信用風險的評估和識別管理，從源頭上控制風險。

其次，售中要建立健全內(nèi)部信用管理制衡機制和風險控制制度。一方面，避免風險管理組織上某一方面人員過度強調(diào)某一方面等風險而忽略其他方面的風險，從制衡機制上控制風險偏好；另一方面，在選擇接受風險的情況下，企業(yè)應(yīng)當執(zhí)行合理的風險控制措施，包括資產(chǎn)反擔保、第三方擔保、信用保險、國際保理服務(wù)等。

最后，售后要建立債權(quán)管理和催收機制，強化企業(yè)債權(quán)的日常管理、明確逾期債權(quán)的催收政策，以及企業(yè)內(nèi)部的追責制度。

三、企業(yè)信用管理體系建設(shè)在防范信用風險中的重要性分析

1.防范現(xiàn)金流危機，降低經(jīng)營性風險

當前全球經(jīng)濟正經(jīng)受一系列激烈沖擊后的陣痛，次貸危機、歐債危機、油價的激烈波動都直接影響到全球經(jīng)濟的發(fā)展；同時，我國在強刺激后，資產(chǎn)泡沫膨脹和需求持續(xù)下降對實體經(jīng)濟形成了嚴峻的考驗。不少行業(yè)由于經(jīng)營現(xiàn)金流的不足，正面臨流動資金壓力，而供應(yīng)鏈資金周轉(zhuǎn)期過長，容易造成債務(wù)鏈或供應(yīng)鏈危機的發(fā)生，存在較大的風險。無論從宏觀還是微觀層面通過建設(shè)企業(yè)信用管理體系，能夠有效保證信用資產(chǎn)質(zhì)量，為經(jīng)濟實體嫁接金融媒介，為現(xiàn)金流危機提供融資前提，避免個體和系統(tǒng)性的經(jīng)營性風險。

2.建立可靠的信用關(guān)系，促進企業(yè)的良性循環(huán)

在市場經(jīng)濟制度下，企業(yè)信用多是建立在信任基礎(chǔ)上的一種投資、融資活動。在企業(yè)經(jīng)營過程中，信用作為一種能夠使用的資源，可以被用來配置資源。商業(yè)信用以及企業(yè)信用管理體系的建立，可以幫助企業(yè)更有效地利用信用資源，通過授予客戶一定的信用額度，推動產(chǎn)品預支銷售或者服務(wù)，從而擴大銷售，促進經(jīng)濟發(fā)展。相應(yīng)地，企業(yè)供應(yīng)商可以在信用的支持下，承諾在某一確定時間付款，從而提前獲得某種服務(wù)，促進企業(yè)的良性循環(huán)。通過企業(yè)建立信用管理體系，有助于控制信用交易中的風險，有助于建立穩(wěn)定化以及可靠化的信用關(guān)系，從而推動企業(yè)的進一步穩(wěn)定發(fā)展。

3.促進產(chǎn)業(yè)和金融的職能分工與資源整合

在我國經(jīng)濟增速正處于換擋期時代，企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展條件與外部營商環(huán)境發(fā)生了極大的變化。通過建設(shè)信用管理體系，能夠優(yōu)化信用資產(chǎn)質(zhì)量，促進產(chǎn)業(yè)和金融資源的有效整合，加快企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)。產(chǎn)業(yè)的歸產(chǎn)業(yè)，通過企業(yè)信用管理體系的建設(shè)，把金融的事交給金融，促進產(chǎn)業(yè)和金融職能分工和資源整合，加速企業(yè)現(xiàn)金流，進一步降低流動性引發(fā)的信用風險，從而為經(jīng)濟增長注入血液。

4.有助于強化企業(yè)監(jiān)管，引導其規(guī)范化運行

一旦企業(yè)信用普遍缺失，則會導致市場進入無序狀態(tài)，對市場經(jīng)濟的建設(shè)產(chǎn)生負面影響。通過建設(shè)企業(yè)信用管理體系，促進經(jīng)濟利益的有效調(diào)整，符合企業(yè)信用制度的要求，是企業(yè)監(jiān)督的重點，有助于為企業(yè)創(chuàng)建良好的發(fā)展環(huán)境。信用是企業(yè)高效運行的重要推動力，有助于實現(xiàn)對員工隊伍的有效凝聚，同時能夠維護交易雙方的利益。

5.維護市場主體利益，促進社會的和諧發(fā)展

信用危機會對經(jīng)濟造成威脅，進而影響到社會經(jīng)濟的發(fā)展，同時會對人們的價值觀念以及道德觀念造成負面影響，影響到國家的發(fā)展。通過建設(shè)企業(yè)信用管理體系，有助于營造良好的商業(yè)信用環(huán)境，從而維護企業(yè)以及社會公眾的利益，有助于促進國家的長治發(fā)展，維持社會經(jīng)濟關(guān)系。信用管理體系的建設(shè)，符合企業(yè)競爭實力改善的重要需求，也符合我國改革開放基本國策的需求，有助于實現(xiàn)社會安定。

我國企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因主要是，商業(yè)信用環(huán)境缺失，法律制約力度不足、信用支撐體系發(fā)育不足、過度競爭和內(nèi)部管理失效等方面。企業(yè)信用管理體系的建設(shè)，符合新時代社會經(jīng)濟發(fā)展的需求，有助于推動市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，營造出和諧的社會商業(yè)氛圍，同時也符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，幫助企業(yè)合理規(guī)避信用損失，保障戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。相關(guān)企業(yè)人員應(yīng)該深入探討導入企業(yè)信用管理體系的有效建設(shè)途徑，進而為我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展提供良好的支持力量。

1.許遵武.后金融危機時期國際航運企業(yè)信用風險分析與管理.管理世界，2014，06(04).

2.馬彥玲，閆曉燕，郭彥明，馮彥良.企業(yè)信用管理體系建設(shè)在防范信用風險中的作用.中國經(jīng)貿(mào)導刊，2010，18(08).

（責任編輯：王文龍）