逄詩然

（中國民航大學(xué) 天津）

高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)探究

逄詩然

（中國民航大學(xué) 天津）

本文以領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)在黨風(fēng)廉政建設(shè)中的作用為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、分析，探索了審計(jì)部門和紀(jì)委監(jiān)察部門形成工作合力，相互促進(jìn)的實(shí)際工作意義及工作啟示。

高校；領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)

一、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)在黨風(fēng)廉政建設(shè)中的作用

1.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在高校黨風(fēng)廉政建設(shè)中的作用

（1）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系的一部分。一方面，高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是依法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展的審計(jì)監(jiān)督工作。在高校將此項(xiàng)工作制度化，通過事前、事中和事后監(jiān)督做到 警鐘長鳴 。保證且促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的正確實(shí)施；另一方面，高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)旨在準(zhǔn)確反映并客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間遵守法律法規(guī)、執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策，以及經(jīng)濟(jì)管理和事業(yè)發(fā)展的情況。也就是通過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)促使領(lǐng)導(dǎo)干部按制度、程序、規(guī)章辦事且明確責(zé)任等。嚴(yán)于律己，減少失誤。

（2）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是建全懲防腐敗體系的重要路徑。一方面，高校審計(jì)部門通過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的履職情況，有力的推進(jìn)形成良好的權(quán)力制約機(jī)制；另一方面，腐敗產(chǎn)生的原因多種多樣，通過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部在所任職部門有的放矢的查找管理疏漏，建章立制。杜絕腐敗現(xiàn)象滋生蔓延。從源頭上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。進(jìn)一步促進(jìn)權(quán)力在正確的軌道上運(yùn)行，以促進(jìn)廉潔校園建設(shè)。

（3）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)對(duì)高校領(lǐng)導(dǎo)干部管理的重要舉措。近些年也出了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)腐敗犯罪的情況。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有助于從多角度了解領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律情況，有助于揭露一些領(lǐng)導(dǎo)干部無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。通過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不斷加強(qiáng)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)，以增強(qiáng)自我約束力。通過對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的客觀公正的評(píng)價(jià)，為組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門提供干部履職情況，為組織部門在干部的選拔任用方面提供高質(zhì)量的參考依據(jù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控在高校黨風(fēng)廉政建設(shè)中的作用

廉政風(fēng)險(xiǎn)是指針對(duì)權(quán)力運(yùn)行過程中，因教育、制度、監(jiān)督不到位，黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的腐敗的可能性或風(fēng)險(xiǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是通過采取有效的措施，減少或消除其實(shí)際發(fā)生的可能性。改革開放至今，高校為適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，在管理機(jī)制、辦學(xué)體制、財(cái)務(wù)管理及分配制度等方面進(jìn)行了全面改革。由人才培養(yǎng)型高校轉(zhuǎn)變成人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)為一體的高等院校。由此科研經(jīng)費(fèi)、校產(chǎn)投資、基本建設(shè)、設(shè)備物資采購等規(guī)模和金額上都有了大幅增長，高校逐漸從象牙塔走向國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主戰(zhàn)場(chǎng)，高等院校與經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)度更加緊密。與之相對(duì)應(yīng)的是高校多元化的經(jīng)濟(jì)利益。且經(jīng)濟(jì)關(guān)系、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境日益復(fù)雜。高校的這些變化迫切的要求對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)，尤其是所涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)督，已維護(hù)高校秩序促進(jìn)高校健康可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、建設(shè)廉潔政治起到了重要的作用。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建立也是促進(jìn)干部隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)的現(xiàn)實(shí)需要，是推進(jìn)預(yù)防腐敗工作的有力抓手。

二、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)在實(shí)際工作中相輔相成、相互促進(jìn)作用的實(shí)際工作意義

1.風(fēng)險(xiǎn)防控體系在實(shí)際工作中進(jìn)行科學(xué)有效監(jiān)督的難點(diǎn)

在大力推進(jìn)高校風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的實(shí)際工作中，我們發(fā)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的科學(xué)評(píng)價(jià)和有效監(jiān)督存在以下難點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的量化考核。從管理學(xué)角度出發(fā)，量化的考核指標(biāo)是用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)切實(shí)劃分崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及黨風(fēng)廉政建設(shè)考核和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的關(guān)鍵。但紀(jì)委監(jiān)察部門人員在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，量化測(cè)試方面存在職業(yè)欠缺。風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)應(yīng)嵌入到各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中，但就各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作、各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理提升和優(yōu)化資源配置出現(xiàn)了業(yè)務(wù)與廉政 兩張皮 的情況，出現(xiàn)了業(yè)務(wù)工作與廉政風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)融合共進(jìn)的難點(diǎn)。伴隨著高校的改革發(fā)展，黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)出現(xiàn)在新領(lǐng)域，表現(xiàn)出新形式。伴隨風(fēng)險(xiǎn)防控工作的不斷創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)顯然是擺在紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)發(fā)揮相輔相成作用的實(shí)際工作意義

審計(jì)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估更是尤為重要。在審計(jì)部門設(shè)計(jì)審計(jì)程序以前，可以借鑒紀(jì)委監(jiān)察部門識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以此建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試模型。利用審計(jì)技術(shù)方法通過審計(jì)程序組織實(shí)施。這一過程也是對(duì)紀(jì)委監(jiān)察部門的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)再識(shí)別查找漏洞的過程。例如，在實(shí)際工作中，我校上半年進(jìn)行的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)過程中，我校審計(jì)部門聯(lián)合紀(jì)委監(jiān)察處對(duì)人事處的內(nèi)部控制制度結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控體系的建立健全進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找分析和控制測(cè)試。通過風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析查找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)漏洞，另通過測(cè)試對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行了評(píng)價(jià)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷，提出了改進(jìn)措施。由此，通過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)實(shí)施，量化測(cè)試了廉政風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)體系的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的進(jìn)行有效識(shí)別。為有效開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作建立了保障。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)結(jié)合開展工作的啟示

1.從兩方面健全保障合力開展工作，建立長效機(jī)制

（1）考核量化、細(xì)化，進(jìn)行科學(xué)評(píng)估。認(rèn)真制定詳細(xì)的量化考核和評(píng)估方案。審計(jì)部門根據(jù)紀(jì)委監(jiān)察部門的風(fēng)險(xiǎn)防控體系風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)量化審計(jì)分析，進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)。紀(jì)檢監(jiān)察部門借助審計(jì)部門專業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行深入識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及利用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)量化分析得出考核結(jié)果以健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（2）嚴(yán)格結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究。通過推行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推行審計(jì)結(jié)果公告制度和風(fēng)險(xiǎn)防控體系的問責(zé)制度，為監(jiān)督搭建平臺(tái)。運(yùn)用好后續(xù)審計(jì)，建立對(duì)整改結(jié)果的檢查機(jī)制。另外，審計(jì)部門充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，為有關(guān)部門和二級(jí)單位提供考核依據(jù)。將考核結(jié)果上報(bào)高校治理層作為獎(jiǎng)勵(lì)、評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。切實(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，以更好的激勵(lì)各二級(jí)單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大教職員履職落實(shí)工作。

對(duì)出現(xiàn)問題的領(lǐng)導(dǎo)干部，紀(jì)委監(jiān)察部門要嚴(yán)格按照 一崗雙責(zé) 的要求，追究直接責(zé)任和管理責(zé)任。紀(jì)委監(jiān)察部門有效運(yùn)用行駛自身權(quán)利，對(duì)違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的要給予黨紀(jì)或政紀(jì)處分。形成職責(zé)明確，管理規(guī)范和程序公開的工作氛圍。

2.重點(diǎn)放在形成工作合力，推進(jìn)兩部門的系統(tǒng)化組織實(shí)施

兩項(xiàng)工作都是黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要抓手，黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，形成兩部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)的工作合力。將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)測(cè)試以及結(jié)果運(yùn)用在兩部門間實(shí)現(xiàn)信息共享，以使領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)更客觀，使風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立的更科學(xué)，實(shí)施更有效。我校基本形成風(fēng)險(xiǎn)防控體系的測(cè)試，延伸到領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)部控制測(cè)試中；信訪監(jiān)督延伸至審計(jì)監(jiān)督當(dāng)中。努力做到早發(fā)現(xiàn)、早警示、早糾偏。使干部不犯錯(cuò)或少犯錯(cuò)，近年來，全國部分高校的審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門已將工作信息共享，工作內(nèi)容結(jié)合，工作手段互補(bǔ)，初步形成了以審計(jì)工作為基礎(chǔ)，紀(jì)委監(jiān)察依次遞進(jìn)的紀(jì)監(jiān)審的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。以全面推進(jìn)廉潔校園建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

1.趙耿毅.高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南.

2.李東娟，宋海寧，王奇志，白翠平.推進(jìn)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作建設(shè)反腐倡廉長效機(jī)制.

（責(zé)任編輯：何卉）