崔青峰

摘要：公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心。通過對(duì)10家中小型高校出版社公司治理現(xiàn)狀抽樣調(diào)研分析可知：當(dāng)前中小型高校出版社公司治理存在的問題主要包括治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)不明確，治理能力不足，決策、監(jiān)督、激勵(lì)制約機(jī)制不健全等?；诖?，完善公司治理建議從以下幾方面著手，即理順管理體制機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)合理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，建立相關(guān)各方的激勵(lì)和約束機(jī)制，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造。

關(guān)鍵詞：中小型高校出版社；公司治理；問題.建議

公司治理，也稱公司治理結(jié)構(gòu)或法人治理結(jié)構(gòu)，是指公司的股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及其他利益相關(guān)者（如員工等）在組織管理架構(gòu)上的利益和職權(quán)關(guān)系的制度安排。公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力之一。對(duì)于已完成轉(zhuǎn)企改制任務(wù)、正在建立現(xiàn)代出版企業(yè)制度的高校出版社來講，分析公司治理的現(xiàn)狀和問題，探討完善公司治理十分必要。

一、中小型高校出版社公司治理現(xiàn)狀

高校出版社整體上看規(guī)模不大，發(fā)展不平衡，雖有一些大社、強(qiáng)社，但80%以上的高校出版社年銷售收入不超過2億元，屬于中小型規(guī)模出版社。因此，筆者選取了10家中小型高校出版社作為分析樣本。10家出版社按類別劃分，專業(yè)出版社2家，師范類出版社2家，綜合性出版社6家；按隸屬關(guān)系劃分，5家屬于教育部直屬高校出版社，5家屬于地方高校出版社；從地域上看，北京2家，西部2家，中南部5家，東部1家，具有一定的代表性。從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子等方面，可看出抽樣的10家出版社的公司治理情況。

1.董事會(huì)

董事會(huì)由學(xué)校（股東）組建任命，一般由5至7人組成，一般由學(xué)校有關(guān)職能部門（如資產(chǎn)經(jīng)營公司、教務(wù)處、科研處、財(cái)務(wù)處、宣傳部等）領(lǐng)導(dǎo)和出版社領(lǐng)導(dǎo)出任董事。有2所學(xué)校的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任董事長，2所學(xué)校的資產(chǎn)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任董事長，6家出版社的社長擔(dān)任董事長。

2.監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)由學(xué)校（股東）組建任命，一般由3至5人組成，一般由學(xué)校有關(guān)職能部門（如資產(chǎn)經(jīng)營公司、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等）領(lǐng)導(dǎo)、出版社領(lǐng)導(dǎo)和出版社職工出任監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)主席一般由學(xué)校有關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)或出版社領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

3.出版社經(jīng)營班子

出版社經(jīng)營班子（含助理和財(cái)務(wù)總監(jiān)）由5人左右組成，最多的有9人，最少的有3人。出版社經(jīng)營班子成員（不含助理和財(cái)務(wù)總監(jiān)）全部由學(xué)校任命的有7家；出版社經(jīng)營班子成員中正職由學(xué)校任命，副職由社長提名、董事會(huì)聘任的有2家；出版社經(jīng)營班子成員由學(xué)校提名、董事會(huì)聘任的有1家。出版社經(jīng)營班子一般隨學(xué)校中層領(lǐng)導(dǎo)換屆而換屆，任期一般為4年。

4.出版社與學(xué)校的管理關(guān)系

在行政管理上，9家出版社有主管校領(lǐng)導(dǎo)，1家沒有主管校領(lǐng)導(dǎo)（學(xué)校通過資產(chǎn)經(jīng)營公司管理），主管出版社的校領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)校多分管資產(chǎn)或科研工作；7家出版社與學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司是并行關(guān)系（同屬學(xué)校處級(jí)單位），2家出版社隸屬學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司（1家仍是處級(jí)單位，1家已明確沒有行政級(jí)別），1家出版社所在大學(xué)沒有成立資產(chǎn)經(jīng)營公司（見表1）。

在資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理上，學(xué)校是出版社的唯一股東，多數(shù)學(xué)校向出版社委派財(cái)務(wù)管理人員，9家出版社向?qū)W校上繳利潤，比例多在20%～40%（有1家上繳比例超過50%），5家出版社上繳國有資本收益（見表2）。

二、中小型高校出版社公司治理問題分析

通過對(duì)10家中小型高校出版社公司治理的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集和深度訪談，當(dāng)前中小型高校出版社公司治理主要存在以下幾個(gè)問題。

1.校社關(guān)系復(fù)雜，多頭管理現(xiàn)象嚴(yán)重

轉(zhuǎn)企改制后的高校出版社要同時(shí)承擔(dān)為學(xué)校教學(xué)科研服務(wù)功能和國有資產(chǎn)保值增值功能，導(dǎo)致多數(shù)學(xué)校對(duì)出版社定位模糊，校社關(guān)系復(fù)雜，出版社面臨多頭管理：

一是在人事管理上，出版社經(jīng)營班子多數(shù)仍采用與學(xué)校職能部門、院系相同的人事任免辦法，由學(xué)校組織人事部門任免，保留行政級(jí)別，有任期限制，在同一崗位不超過2個(gè)任期，任期屆滿到校內(nèi)其他崗位任職。多數(shù)出版社社長沒有組閣權(quán)，僅有2家出版社，學(xué)校只任命社長（總編輯），副職由社長提名、董事會(huì)聘任。

二是在資產(chǎn)管理上，根據(jù)《教育部辦公廳關(guān)于高校出版社轉(zhuǎn)制工作有關(guān)規(guī)程的通知》（教社科廳函[2009]3號(hào)）的規(guī)定，“出版社的資產(chǎn)按照經(jīng)營性資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理與監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司是出版社的出資人；明確不成立資產(chǎn)經(jīng)營公司并在教育部備案的學(xué)校，學(xué)校是出資人?！彼栽?0家出版社董事會(huì)中，6家有資產(chǎn)經(jīng)營公司的代表，2所學(xué)校的資產(chǎn)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)還擔(dān)任董事長，資產(chǎn)經(jīng)營公司通過董事會(huì)參與出版社的管理。

三是在行政管理上，9家出版社有主管校領(lǐng)導(dǎo)，其中有5家出版社的主管校領(lǐng)導(dǎo)不分管資產(chǎn)管理工作，這5家出版社就要同時(shí)接受2名校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)。

出版社在改制后本應(yīng)提高管理效率，實(shí)際情況卻是管人、管事、管資產(chǎn)不相統(tǒng)一，管理主體增加，管理鏈條加長，行政事業(yè)化管理色彩加重，導(dǎo)致管理效率低下，使出版社無所適從。

2.法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)不明確，治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

《公司法》明確規(guī)定了我國現(xiàn)代公司治理的“三權(quán)分立制衡”結(jié)構(gòu)模式，即董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營班子分別行使決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)。改制后的高校出版社雖然都成立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營班子，但學(xué)校管理現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)驗(yàn)欠缺，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營班子的權(quán)責(zé)認(rèn)識(shí)不足，從出版社的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人員組成上，就能清晰地看出來。如有1家出版社董事會(huì)由6位董事組成，其中出版社占有4席，只要出版社經(jīng)營班子的意見統(tǒng)一，就談不上董事會(huì)有決策權(quán)；有1家出版社董事會(huì)的董事甚至全部是出版社經(jīng)營班子成員，這種情況下決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)談何分離？《公司法》明確規(guī)定公司“高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事”，但10家出版社中有5家出版社領(lǐng)導(dǎo)出任監(jiān)事會(huì)監(jiān)事，甚至擔(dān)任監(jiān)事會(huì)主席，何談監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制衡之權(quán)？

出版社董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員多由學(xué)校有關(guān)職能部門代表、資產(chǎn)經(jīng)營公司代表和出版社代表組成，但學(xué)校有關(guān)職能部門代表、資產(chǎn)經(jīng)營公司代表的業(yè)績考核、工資待遇與出版社基本沒有關(guān)聯(lián)，加之對(duì)出版業(yè)務(wù)不熟悉，往往導(dǎo)致這些董事、監(jiān)事既無履行職責(zé)的積極性，又無履行職責(zé)的能力，致使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決策和監(jiān)督能力低下董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。

3.學(xué)校對(duì)出版社的績效評(píng)估辦法不完善，對(duì)經(jīng)營班子激勵(lì)監(jiān)督制約機(jī)制不健全

據(jù)對(duì)10家出版社的調(diào)研，多數(shù)學(xué)校的出版社董事會(huì)對(duì)改制后的高校出版社沒有完善的績效考核評(píng)估辦法和完整的績效考核評(píng)估指標(biāo)體系，只是在年初確定出版社當(dāng)年上繳學(xué)校利潤數(shù)額或制定銷售收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的增長比例，只要在年末完成上繳利潤的任務(wù)即可。僅有3家效益較好、規(guī)模較大的出版社，學(xué)?；蛸Y產(chǎn)經(jīng)營公司以董事會(huì)名義對(duì)其經(jīng)營進(jìn)行了多指標(biāo)考核，但仍以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，社會(huì)效益指標(biāo)在考核指標(biāo)體系中權(quán)重極小。

多數(shù)學(xué)校對(duì)出版社經(jīng)營班子沒有完善的激勵(lì)辦法，出版社經(jīng)營班子成員的薪酬往往由經(jīng)營班子提出方案，董事會(huì)通過后執(zhí)行。由于出版社身處大學(xué)的大環(huán)境中，加之事業(yè)身份，薪酬方案與社會(huì)出版社相比，明顯激勵(lì)不足，出版社效益好壞對(duì)其影響不大。多數(shù)出版社監(jiān)事會(huì)對(duì)出版社經(jīng)營沒有建立可行有效的監(jiān)督機(jī)制，多停留在聽年終（中）工作報(bào)告和看年終（中）財(cái)務(wù)報(bào)表層面上，談不上監(jiān)督制約。在調(diào)研的過程中，恰有1家因存在嚴(yán)重的內(nèi)部人控制問題，學(xué)校已將半數(shù)的經(jīng)營班子成員調(diào)離出版社。

三、完善中小型高校出版社公司治理的建議

1.明確發(fā)展定位，理順大學(xué)對(duì)出版社的管理體制機(jī)制

大學(xué)對(duì)高校出版社明確的發(fā)展定位、清晰的校社關(guān)系，在一定程度上決定了出版社的改革發(fā)展。實(shí)際上，《高等學(xué)校出版體制改革工作實(shí)施方案》（教社科[2007]5號(hào)）、《教育部、新聞出版總署關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)高校出版社改革與發(fā)展的意見》（教社科[2008]6號(hào)）和《教育部、國家新聞出版廣電總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)高校出版工作的意見》（教社科[2015]1號(hào)）已對(duì)高校出版社給出了明確的定位，一是功能定位，為人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)和文化傳承創(chuàng)新服務(wù)；二是體制定位，轉(zhuǎn)制為現(xiàn)代企業(yè)；三是管理定位，學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司是出版社的出資人（不成立資產(chǎn)經(jīng)營公司并在教育部備案的學(xué)校，學(xué)校是出資人），資產(chǎn)經(jīng)營公司代表學(xué)校按照經(jīng)營性資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理與監(jiān)督；四是目標(biāo)定位，中小型高校出版社成為“專、精、特、新”出版社。

在明確出版社定位的基礎(chǔ)上，理順管理體制機(jī)制核心是落實(shí)上述文件提出的“管人、管事、管資產(chǎn)、管導(dǎo)向相統(tǒng)一”的要求，把出版社重大事項(xiàng)的決策權(quán)、資產(chǎn)配置的控制權(quán)、出版方向的把關(guān)權(quán)、主要領(lǐng)導(dǎo)干部的任免權(quán)徹底交給出版社董事會(huì)，避免現(xiàn)在管人的（學(xué)校組織人事部門）不管事，管事管資產(chǎn)的（董事會(huì)）管不住人，管導(dǎo)向的（學(xué)校宣傳、教學(xué)、科研等部門）沒有進(jìn)入董事會(huì)，把關(guān)權(quán)落實(shí)不到位的情況。

2.細(xì)化和落實(shí)法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)，構(gòu)建科學(xué)合理的決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系

出版社在改制時(shí)，多數(shù)情況下是為了工商注冊(cè)，制定了公司章程，在公司章程中對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)的權(quán)責(zé)只作出了原則規(guī)定，當(dāng)前，應(yīng)對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營班子的權(quán)責(zé)進(jìn)一步細(xì)化和落實(shí)。

細(xì)化和落實(shí)董事會(huì)的決策權(quán)主要應(yīng)包括，一是合理組成董事會(huì)，一般應(yīng)有資產(chǎn)管理、宣傳、教學(xué)、科研等部門及出版社代表，董事長應(yīng)由資產(chǎn)管理代表擔(dān)任，不應(yīng)由出版社社長出任；二是董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)出版社進(jìn)行績效考核評(píng)價(jià)，提出出版社社長人選，報(bào)經(jīng)學(xué)校組織人事部門同意后，由董事會(huì)聘任，明確出版社和出版社經(jīng)營班子成員沒有行政級(jí)別（已有的給予保留）；三是明確須由董事會(huì)決策的重大事項(xiàng)（如重大項(xiàng)目投資、基本機(jī)構(gòu)設(shè)置、績效考核分配方案等），明確董事會(huì)決策的程序（如董事會(huì)的議事規(guī)則）等。細(xì)化和落實(shí)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)主要應(yīng)包括，一是組建有履職能力的監(jiān)事會(huì)，一般應(yīng)有學(xué)校資產(chǎn)管理、審計(jì)等部門代表及出版社職工代表，代表中應(yīng)有具有專業(yè)財(cái)務(wù)能力的人員，出版社職工監(jiān)事須由出版社全體職工選舉產(chǎn)生；二是建立監(jiān)事制度，如監(jiān)事列席董事會(huì)制度、監(jiān)事會(huì)議制度、監(jiān)事報(bào)告制度等。細(xì)化和落實(shí)經(jīng)營班子執(zhí)行權(quán)主要應(yīng)包括，一是賦予社長充分的用人權(quán)，經(jīng)營班子其他成員由其提名，董事會(huì)考察后聘任（解聘），出版社一般人員由社長聘任；二是賦予經(jīng)營班子在遵紀(jì)守法前提下的充分的資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，學(xué)校和董事會(huì)不干涉出版社日常經(jīng)營活動(dòng)；三是賦予經(jīng)營班子績效考核分配方案的充分執(zhí)行權(quán)等。

3.完善績效評(píng)估體系，建立相關(guān)各方的激勵(lì)和約束機(jī)制

出版社績效評(píng)估包括出版社整體績效評(píng)估和出版社內(nèi)部部門及個(gè)人的績效評(píng)估。由于出版社實(shí)行了較長時(shí)間的企業(yè)化管理，出版社內(nèi)部部門及個(gè)人的績效評(píng)估相對(duì)比較成熟，當(dāng)前重點(diǎn)需要建立和完善的是學(xué)校對(duì)出版社的績效評(píng)估體系。建立績效評(píng)估體系，一要遵循社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益并重的原則，避免簡單地以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和上繳利潤來評(píng)價(jià)出版社整體績效；二要科學(xué)合理地分別設(shè)置可量化的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵指標(biāo)，規(guī)定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，能夠形成量化的考核結(jié)果。

激勵(lì)和約束機(jī)制應(yīng)涵蓋出版社相關(guān)各方，應(yīng)包括出版社的經(jīng)營班子、員工以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的兼職人員，以調(diào)動(dòng)相關(guān)各方的履職積極性，約束其不當(dāng)行為。對(duì)經(jīng)營班子建立與出版社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、收益共享的激勵(lì)約束機(jī)制，可嘗試實(shí)行年薪制，年薪由基本年薪和效益年薪組成，根據(jù)出版社的規(guī)模、經(jīng)營狀況、行業(yè)平均水平和學(xué)校實(shí)際確定基本年薪，根據(jù)出版社經(jīng)營績效評(píng)估結(jié)果確定效益年薪。對(duì)出版社員工按照效益優(yōu)先、兼顧公平的原則，制定不同崗位的績效評(píng)價(jià)考核辦法，建立合理的分配機(jī)制和有效的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)兼職工作的成員，可報(bào)經(jīng)學(xué)校同意，由資產(chǎn)經(jīng)營公司根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放兼職工作津貼。

4.逐步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造，真正實(shí)現(xiàn)出版社的有效公司治理

出版社轉(zhuǎn)企改制的目的是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)的有效途徑是推進(jìn)出版社產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造。由于受到政策、制度和環(huán)境方面的制約，通過改制上市、出售轉(zhuǎn)讓、股權(quán)置換、管理層收購、員工持股等方式實(shí)現(xiàn)中小型高校出版社產(chǎn)權(quán)多元化的可行性較差，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者是中小型高校出版社實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造的有效可行途徑。

中小型高校出版社實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造應(yīng)遵循的原則，一是保證出版社所在的大學(xué)絕對(duì)控股，以保證實(shí)現(xiàn)高校出版社的出版宗旨和意識(shí)形態(tài)功能；二是有利于聚集更多出版資源和管理資源，以提高出版社的市場競爭力?？蓛?yōu)先選擇的戰(zhàn)略投資者包括，一是報(bào)刊出版單位，能夠?qū)崿F(xiàn)雙方出版資源和市場資源的互補(bǔ)，同時(shí)也能滿足報(bào)刊出版單位改制的需要；二是教育機(jī)構(gòu)（重點(diǎn)是所在地的大學(xué)和職業(yè)院校），能夠增加出版資源和市場資源；三是所在地的出版（發(fā)行）集團(tuán)，找出雙方共贏處，重構(gòu)共生的競合關(guān)系。

實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化和股份制改造后，中小型高校出版社才能真正避免所有者虛置、內(nèi)部人控制等問題，成為獨(dú)立的市場主體，在所有者和經(jīng)營者問建立分權(quán)、分責(zé)、制衡機(jī)制，落實(shí)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營班子的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)，實(shí)現(xiàn)有效的公司治理。