寶鋼集團(tuán)有限公司財務(wù)會計工作

2015年下半年鋼材價格出現(xiàn)“斷崖式”下跌，大中型鋼企持續(xù)大幅經(jīng)營性虧損，寶鋼集團(tuán)面臨前所未有的困難與挑戰(zhàn)。面對嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，寶鋼集團(tuán)財務(wù)會計工作凝心聚力，聚焦扭虧增盈重點，圍繞國資委增收節(jié)支、虧損治理和兩金壓降等專項，加大存量資產(chǎn)盤活力度、研究虧損企業(yè)重組方案、協(xié)調(diào)推進(jìn)經(jīng)營改善預(yù)案、探索低成本融資方式、穩(wěn)定公司經(jīng)營現(xiàn)金流，全方位、多措并舉，為公司改善經(jīng)營業(yè)績出謀劃策，積極推進(jìn)實施落實。

一、積極策劃，加強(qiáng)跟蹤，全方位推動虧損子企業(yè)扭虧增盈專項治理工作

提倡契約精神，加強(qiáng)制度管理，強(qiáng)化跟蹤檢查。2015年集團(tuán)著力從制度、執(zhí)行及跟蹤、評價等多維度，系統(tǒng)策劃和推進(jìn)虧損子公司的扭虧增盈工作。對重點虧損單元實行“嵌入式”支撐、項目化的管理方式，深入推進(jìn)協(xié)同支撐扭虧增盈工作。協(xié)調(diào)融資需求，給予臨時性資金支持，確保虧損子企業(yè)資金鏈安全。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)低效無效資產(chǎn)的處置力度，策劃、推進(jìn)金融類資產(chǎn)運作，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)運營效率

2015年制定下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)推進(jìn)低效無效資產(chǎn)清理處置和扭虧增盈工作的指導(dǎo)意見》，指導(dǎo)各子公司加大相關(guān)虧損子企業(yè)的清理處理力度：對長期虧損、扭虧無望的企業(yè)，實施重組或關(guān)停；對產(chǎn)品無競爭優(yōu)勢、市場前景不明朗的虧損企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展；對無戰(zhàn)略安排、與主業(yè)發(fā)展方向不符的虧損企業(yè)加快退出步伐。

積極探索多種模式，通過資本市場、產(chǎn)權(quán)市場盤活存量資產(chǎn)，提升資產(chǎn)管理效率。上半年，結(jié)合當(dāng)期證券市場特征，適時運作部分二級市場股票和基金，收回部分資金，降低投資風(fēng)險，鎖定投資收益；積極策劃通過產(chǎn)權(quán)市場退出低收益不動產(chǎn)，并繼續(xù)按年度計劃推進(jìn)低效無效資產(chǎn)清理處置，提高低效資產(chǎn)流動性，實現(xiàn)資產(chǎn)價值。對完成經(jīng)營責(zé)任承擔(dān)歷史任務(wù)的存續(xù)公司實施減資回籠資金，對經(jīng)營效益良好資產(chǎn)收益率相對較高的金融類公司實施增資，進(jìn)一步優(yōu)化資本配置。通過推動資產(chǎn)證券化，增強(qiáng)資產(chǎn)流動性，實現(xiàn)資產(chǎn)升值。

三、強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險防范，積極探索多種融資方式，進(jìn)一步降低融資成本，提升資金使用效率

為應(yīng)對微利經(jīng)營將長期存在的嚴(yán)酷環(huán)境，將強(qiáng)化現(xiàn)金流管理作為主要經(jīng)營策略之一，對子公司設(shè)立剛性目標(biāo)，嚴(yán)格控制存貨和應(yīng)收款等占用，確?，F(xiàn)金流處于受控狀態(tài)。結(jié)合國資委在兩金（應(yīng)收款項和存貨）占用方面的工作部署，積極開展兩金專項管理，將兩金規(guī)?？刂浦笜?biāo)層層分解，按月跟蹤反饋，促進(jìn)流動資金占用大幅減少。

在拓展融資模式方面，積極探索利用創(chuàng)新性金融工具，加強(qiáng)國內(nèi)外市場聯(lián)動，降低融資成本。完成歷史上首單以H股作為標(biāo)的股票的5億美元境外可交換債券發(fā)行，是集團(tuán)公司繼上年國內(nèi)首單公募可交換債券發(fā)行后的又一金融創(chuàng)新。

四、加強(qiáng)增收節(jié)支、降本增效工作推進(jìn)和跟蹤，推動內(nèi)部挖潛專項工作

集團(tuán)公司成立了以總經(jīng)理掛帥的增收節(jié)支工作領(lǐng)導(dǎo)小組并設(shè)專項辦公室，結(jié)合年初公司制定的年度行政重點工作，從開拓市場抓機(jī)遇、精益管理控成本等方面，采取項目化管理的方式，研究制定增收節(jié)支工作方案，進(jìn)行分解和落實，按季跟蹤、年度考評。

面對部分鋼鐵產(chǎn)品已經(jīng)出現(xiàn)邊際貢獻(xiàn)為負(fù)的狀況，2015年下半年相繼梳理各子公司產(chǎn)線和產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)情況，并積極推動各子公司研究制定系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)運行方案，以效益為導(dǎo)向優(yōu)化資源配置，集中資源發(fā)展核心戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)和效益貢獻(xiàn)高的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，堅決關(guān)停無邊際貢獻(xiàn)的產(chǎn)線和設(shè)備，按用戶需求及效益優(yōu)先級排序來組織生產(chǎn)經(jīng)營。

五、優(yōu)化財務(wù)體系評估，完善制度體系建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)，全面提升財務(wù)體系能力

組織2015年度集團(tuán)財務(wù)體系評價工作，通過財務(wù)體系評價，集團(tuán)建立了清晰的重點工作標(biāo)準(zhǔn)，明確集團(tuán)的管控目標(biāo)，發(fā)揮集團(tuán)財務(wù)管理導(dǎo)向作用。加快實施標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)系統(tǒng)推廣覆蓋工作，推動各覆蓋公司財務(wù)、業(yè)務(wù)流程、管理制度、內(nèi)控規(guī)范的全面梳理及再造；啟動及實施集團(tuán)財務(wù)信息化建設(shè)相關(guān)項目，全面提升集團(tuán)專業(yè)管理能力、決策支持能力、體系管控能力、專業(yè)服務(wù)能力；組織落實國資委、財政部各項監(jiān)管要求，強(qiáng)化公司內(nèi)部基礎(chǔ)規(guī)范管理，優(yōu)化集團(tuán)財務(wù)信息化評價指標(biāo)體系，推動XBRL平臺研發(fā)及推廣實施。

六、深化產(chǎn)權(quán)制度改革，梳理產(chǎn)權(quán)管理制度體系，完善產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)管理

修訂和新建《子公司清理退出管理辦法》《關(guān)于非股權(quán)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓降價掛牌審批事宜的通知》，進(jìn)一步規(guī)范清理子公司的要求，改善授權(quán)體系，提高資產(chǎn)處置效率；完成不動產(chǎn)管理辦法（第二版）起草修訂，明確了集團(tuán)公司對不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的基本管理原則，并在此框架下研究不動產(chǎn)專項優(yōu)化方案。繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)權(quán)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)，改善產(chǎn)權(quán)管理和績效評價體系，加強(qiáng)動態(tài)跟蹤，提高管理效率和管理力度。堅持以市場為導(dǎo)向，以企業(yè)為主體，加快推進(jìn)國有資本合理流動優(yōu)化配置。

七、積極組織協(xié)調(diào)評級復(fù)審，依然保持鋼鐵行業(yè)最高信用評級

11月中旬，標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪、惠譽(yù)3家評級機(jī)構(gòu)完成了對寶鋼集團(tuán)的評級復(fù)審工作，評級結(jié)果分別為：標(biāo)普“A-”，評級展望為“穩(wěn)定”；穆迪“A3”，評級展望為“穩(wěn)定”；惠譽(yù)“A-”，評級展望為“穩(wěn)定”。在鋼鐵行業(yè)整體低迷的形勢下，3家評級機(jī)構(gòu)對寶鋼的評級結(jié)果仍然維持際鋼鐵行業(yè)中最高評級水平，為公司有效改善公司債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，適應(yīng)國際化經(jīng)營的需要提供有力支持。

八、完善業(yè)績考核方案，協(xié)同任期制考核

嚴(yán)格按照國資委各項考核要求，落實國資委各項業(yè)績考核指標(biāo)完成情況，在嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢下經(jīng)營業(yè)績得到國資委的認(rèn)可，連續(xù)兩年被評為A級企業(yè)。集團(tuán)內(nèi)積極完善內(nèi)部經(jīng)營業(yè)績考核方案，為集團(tuán)子公司任期制推進(jìn)工作提供財務(wù)體系的協(xié)同與支撐，并跟蹤任期制各考核目標(biāo)的完成情況。結(jié)合任期制考核，創(chuàng)新EVA考核思路和方式，深化推進(jìn)以EVA為核心的績效考評體系建設(shè)。作為財務(wù)管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，完善含指標(biāo)設(shè)定、過程監(jiān)控、考核評價和結(jié)果反饋等環(huán)節(jié)在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核管理系統(tǒng)，提高了經(jīng)營業(yè)績考核工作效率，提升了財務(wù)預(yù)警、分析、決策的信息化支撐水平。

(寶鋼集團(tuán)有限公司財務(wù)部供稿 康曉春執(zhí)筆)