財(cái)政監(jiān)督檢查

2015年，財(cái)政監(jiān)督工作認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和部黨組決策部署，服務(wù)財(cái)稅體制改革和完善財(cái)政管理，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范市場(chǎng)秩序?yàn)橥黄瓶诤椭c(diǎn)，依法履行職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，促進(jìn)“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”各項(xiàng)財(cái)稅政策措施落實(shí)到位。

一、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保重大財(cái)稅政策落實(shí)

將重心聚焦到財(cái)政系統(tǒng)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，整飭財(cái)經(jīng)秩序，保障重大財(cái)稅政策貫徹落實(shí)取得新突破。

（一）開(kāi)展盤(pán)活地方財(cái)政存量資金專項(xiàng)檢查。貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2014〕70號(hào)）和李克強(qiáng)總理有關(guān)指示精神，2015年3—4月，組織全國(guó)35個(gè)專員辦及各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）財(cái)政廳（局）聯(lián)合開(kāi)展了盤(pán)活地方財(cái)政存量資金專項(xiàng)檢查。共查出各類違規(guī)問(wèn)題資金約9561億元。按照要求將7個(gè)?。▍^(qū)、市）的12個(gè)涉及財(cái)政資金盤(pán)活不力的典型案例上報(bào)，作為國(guó)務(wù)院第二批督查問(wèn)責(zé)事項(xiàng)對(duì)地方有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)。通過(guò)以查促盤(pán)，推動(dòng)地方積極作為，地方庫(kù)款同比大幅下降。截至2015年11月末，地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)共收回存量資金3503億元，調(diào)劑用于保民生、補(bǔ)短板、增后勁。

（二）開(kāi)展地方預(yù)決算公開(kāi)情況專項(xiàng)檢查。為貫徹落實(shí)《預(yù)算法》，推進(jìn)地方預(yù)決算公開(kāi)和建立健全公開(kāi)透明的預(yù)算制度，首次對(duì)地方預(yù)決算公開(kāi)情況開(kāi)展檢查，以全面掌握地方政府和部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)的進(jìn)展情況及存在的問(wèn)題，查處一批未按規(guī)定公開(kāi)預(yù)決算的典型案例，同時(shí)從公開(kāi)率、內(nèi)容完整性、細(xì)化程度和公開(kāi)及時(shí)性等方面對(duì)各省市預(yù)決算公開(kāi)情況進(jìn)行量化打分排名。此次檢查工作受到央視、新華網(wǎng)、新浪網(wǎng)等主流媒體的廣泛關(guān)注，有力推動(dòng)了地方預(yù)決算公開(kāi)工作，提高了財(cái)政透明度。

（三）開(kāi)展涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治行動(dòng)重點(diǎn)抽查。根據(jù)涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治行動(dòng)部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的統(tǒng)一部署，組織對(duì)10個(gè)省20個(gè)縣的涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治工作開(kāi)展情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，共查出違規(guī)問(wèn)題1515個(gè)，違規(guī)資金合計(jì)約34億元。組織對(duì)整個(gè)抽查工作（涉及20個(gè)?。┣闆r開(kāi)展集中審理。以部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組的名義下發(fā)處理決定，責(zé)成地方政府嚴(yán)肅查處有關(guān)責(zé)任人員，并按要求將檢查的有關(guān)情況上報(bào)中紀(jì)委。在開(kāi)展上述工作的同時(shí)，根據(jù)有關(guān)線索和部領(lǐng)導(dǎo)批示，對(duì)重大舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行核查。參加財(cái)政部穩(wěn)增長(zhǎng)財(cái)政政策落實(shí)情況督導(dǎo)組，對(duì)部分省區(qū)財(cái)政政策落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)督查。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)權(quán)威，公開(kāi)曝光5起違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的典型案例，擴(kuò)大財(cái)經(jīng)紀(jì)律監(jiān)督的影響力。

二、注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進(jìn)內(nèi)控工作深入開(kāi)展

深入貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神和部黨組關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)的決策部署，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時(shí)調(diào)整工作思路，積極協(xié)調(diào)構(gòu)建財(cái)政部?jī)?nèi)控機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力和內(nèi)部管理水平。聯(lián)合各牽頭單位通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控專項(xiàng)檢查、總結(jié)專項(xiàng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控情況、統(tǒng)計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件、召開(kāi)預(yù)備會(huì)和內(nèi)控辦工作會(huì)議等方式，全力保障內(nèi)控委日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)和內(nèi)控委歷次會(huì)議順利召開(kāi)。嚴(yán)格督促各單位切實(shí)貫徹落實(shí)內(nèi)控委會(huì)議決議和各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)章制度。推動(dòng)內(nèi)控制度體系和機(jī)制建設(shè)，起草《專員辦內(nèi)部控制基本制度(試行 )》；聯(lián)合制發(fā)通知明確將因私出國(guó)（境）及推進(jìn)財(cái)稅體制改革的有關(guān)工作納入內(nèi)控管理范圍；制發(fā)《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)考核通報(bào)制度》，從2015年開(kāi)始部?jī)?nèi)所有單位內(nèi)控考核情況納入其公務(wù)員年度考核體系。加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)與宣傳，舉辦財(cái)政部?jī)?nèi)控工作培訓(xùn)班和財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控工作培訓(xùn)班；及時(shí)向中辦、國(guó)辦上報(bào)信息，報(bào)告財(cái)政內(nèi)控工作進(jìn)展和成效，引起中央領(lǐng)導(dǎo)的高度重視；與有關(guān)單位合作完成財(cái)政部重點(diǎn)研究課題《現(xiàn)代財(cái)政內(nèi)控機(jī)制研究》，為財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)下一步發(fā)展打下理論基礎(chǔ)。推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，推動(dòng)部?jī)?nèi)各單位將內(nèi)控流程和防控措施有效融入業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)，積極開(kāi)發(fā)內(nèi)控管理系統(tǒng)。推動(dòng)地方財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)，制發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見(jiàn)》，要求各級(jí)財(cái)政部門(mén)2016年全面建立內(nèi)控制度并予實(shí)施。

三、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)制約機(jī)制完善

落實(shí)中辦、國(guó)辦和中紀(jì)委、中組部等七部委頒發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則和部黨組有關(guān)決定，2015年對(duì)部屬15家單位開(kāi)展了內(nèi)部監(jiān)督檢查或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)對(duì)象為歷年最多。突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，把審計(jì)的重點(diǎn)放在單位主要負(fù)責(zé)人執(zhí)行中央和部黨組重大決策部署、重大項(xiàng)目決策與管理、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、預(yù)算財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、完善內(nèi)部控制等方面。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分單位決策機(jī)制不健全、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)管理不到位、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、內(nèi)部控制不嚴(yán)格等問(wèn)題，及時(shí)反映情況、糾正問(wèn)題、分析原因，有針對(duì)性地研究提出解決建議，促進(jìn)內(nèi)部制約機(jī)制的完善。切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與財(cái)政部巡視工作、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行干部選拔任用職責(zé)離任檢查等工作的協(xié)調(diào)與配合，為其他監(jiān)督工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)和專項(xiàng)核查材料。

四、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

依法履行《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查職責(zé)，認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的指示精神，創(chuàng)新和完善會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查模式，提升會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的效率和精準(zhǔn)性，推動(dòng)跨境監(jiān)管合作，會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作取得新的成效。

（一）創(chuàng)新檢查模式，強(qiáng)化重點(diǎn)行業(yè)檢查。采取統(tǒng)一組織和專員辦就地檢查相結(jié)合的方式，對(duì)5家大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所由上而下開(kāi)展聯(lián)動(dòng)檢查，并通過(guò)從事務(wù)所延伸的方式，對(duì)糧食生產(chǎn)流通、電子信息、電動(dòng)汽車及風(fēng)電等新能源行業(yè)的國(guó)有企業(yè)、上市公司開(kāi)展了檢查，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所錯(cuò)誤發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、部分企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)報(bào)表利潤(rùn)、滯繳漏繳稅收等重大會(huì)計(jì)審計(jì)違規(guī)問(wèn)題。通過(guò)檢查重點(diǎn)揭示系統(tǒng)性、行業(yè)性、制度性的問(wèn)題，發(fā)揮規(guī)范會(huì)計(jì)市場(chǎng)秩序、保護(hù)投資者和公眾利益、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革和加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管方面的有效作用。首次與證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)聯(lián)合對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展檢查，加強(qiáng)部門(mén)間合作，形成監(jiān)管合力。

（二）組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展全國(guó)聯(lián)動(dòng)檢查。圍繞國(guó)家宏觀調(diào)控重點(diǎn)和財(cái)稅體制改革熱點(diǎn)以及進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督的要求，組織地方財(cái)政部門(mén)對(duì)節(jié)能環(huán)保企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)糧食相關(guān)行業(yè)企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督檢查。組織地方財(cái)政部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量開(kāi)展檢查。加強(qiáng)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查。

（三）開(kāi)展2015年金融企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，結(jié)合專員辦職能轉(zhuǎn)變的新形勢(shì)和新要求，重點(diǎn)關(guān)注區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮就地監(jiān)管的作用，對(duì)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)就地開(kāi)展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)地方性金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算、薪酬福利、稅收繳納、風(fēng)險(xiǎn)分類、撥備計(jì)提、呆賬核銷、內(nèi)部控制、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面存在一些突出問(wèn)題，嚴(yán)肅糾正違規(guī)問(wèn)題并提出完善監(jiān)管的意見(jiàn)建議。

（四）全面推進(jìn)公示公告。向社會(huì)發(fā)布2014年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告第32號(hào)、33號(hào)、34號(hào)），對(duì)檢查處理處罰及整改落實(shí)情況進(jìn)行逐戶公告。國(guó)內(nèi)主要媒體和門(mén)戶網(wǎng)站進(jìn)行了專題報(bào)道，在社會(huì)上引起廣泛關(guān)注，為會(huì)計(jì)監(jiān)督工作營(yíng)造了良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境，促進(jìn)了社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)。根據(jù)國(guó)務(wù)院印發(fā)的《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》要求，將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告作為檢查執(zhí)法結(jié)果公開(kāi)的重要內(nèi)容，納入國(guó)家信用信息共享交換平臺(tái)，強(qiáng)化檢查成果運(yùn)用，進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的震懾力和影響力。按照加大公示公告力度的要求，各地財(cái)政廳（局）進(jìn)一步建立完善了查前公示和查后公告制度。29個(gè)省級(jí)財(cái)政部門(mén)以及2000多個(gè)市（縣、區(qū)）財(cái)政部門(mén)將檢查名單、檢查內(nèi)容等向社會(huì)公開(kāi) ；1000多個(gè)省市縣財(cái)政部門(mén)已將檢查結(jié)果向社會(huì)公告。

（五）推進(jìn)跨境監(jiān)管合作。尊重和遵守國(guó)際通行慣例，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和我國(guó)企業(yè)合法權(quán)益，在跨境監(jiān)管合作中堅(jiān)持有理有節(jié)，據(jù)理力爭(zhēng)，為“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施和國(guó)家財(cái)經(jīng)外交提出大量政策建議。一是繼續(xù)深化內(nèi)地與香港監(jiān)管合作。根據(jù)香港方面的協(xié)查請(qǐng)求，組織對(duì)有關(guān)在港上市企業(yè)及相關(guān)事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)檢查。二是妥善應(yīng)對(duì)美國(guó)跨境監(jiān)管要求，穩(wěn)妥推進(jìn)同美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB）的檢查試點(diǎn)合作談判。三是推動(dòng)與歐盟監(jiān)管合作。在中歐審計(jì)監(jiān)管等效的基礎(chǔ)上，通過(guò)中歐財(cái)金對(duì)話以及中英、中法、中德財(cái)金對(duì)話等途徑推動(dòng)雙邊監(jiān)管談判工作，正式啟動(dòng)中歐審計(jì)監(jiān)管等效適當(dāng)性評(píng)估工作。

（六）服務(wù)財(cái)政金融改革，發(fā)揮財(cái)政改革管理的助手和參謀作用。在嚴(yán)肅查處違規(guī)行為、促進(jìn)政策制度落實(shí)的基礎(chǔ)上，總結(jié)反映共性問(wèn)題，促進(jìn)從源頭上解決問(wèn)題、完善體制機(jī)制。特別是在股票發(fā)行、注冊(cè)制改革和《證券法》修改的過(guò)程中，從財(cái)政部門(mén)職責(zé)和監(jiān)督檢查實(shí)際出發(fā)，圍繞促進(jìn)金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)健康發(fā)展、強(qiáng)化會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)管理、提高會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量、保護(hù)投資者利益等重要方面，提出了大量的意見(jiàn)建議。

五、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，改進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作指導(dǎo)

樹(shù)立全國(guó)財(cái)政監(jiān)督工作一盤(pán)棋的思想，改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政監(jiān)督工作的指導(dǎo)和服務(wù)，鼓勵(lì)地方創(chuàng)新和特色。

（一）召開(kāi)全國(guó)財(cái)政監(jiān)督工作會(huì)議推動(dòng)工作。5月份在江蘇鎮(zhèn)江召開(kāi)全國(guó)財(cái)政監(jiān)督工作會(huì)議，劉昆副部長(zhǎng)與會(huì)并做重要講話，為深入開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督工作明確了方向和重點(diǎn)任務(wù)。

（二）加強(qiáng)工作指導(dǎo)。加強(qiáng)對(duì)地方嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)等財(cái)政監(jiān)督檢查工作的指導(dǎo)督促，及時(shí)推進(jìn)工作；加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)推動(dòng)，提高各級(jí)財(cái)政部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力和內(nèi)部管理水平。

（三）加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)，做好服務(wù)支持。支持地方財(cái)政部門(mén)按照“依法依規(guī)、實(shí)事求是、因地制宜”的原則加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)財(cái)政監(jiān)督工作的督導(dǎo)，堅(jiān)持并提升符合實(shí)際而行之有效的好制度、好做法。加強(qiáng)工作宣傳和成果交流，充分利用報(bào)刊、簡(jiǎn)報(bào)等媒體形式，及時(shí)總結(jié)報(bào)道地方財(cái)政監(jiān)督工作創(chuàng)新，重點(diǎn)工作及時(shí)跟進(jìn)，及時(shí)交流工作動(dòng)態(tài)和經(jīng)驗(yàn)做法，有效推動(dòng)全國(guó)財(cái)政監(jiān)督工作深入開(kāi)展。

（財(cái)政部監(jiān)督檢查局供稿，衡衛(wèi)峰執(zhí)筆）