□ 金 娥

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以全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升內(nèi)控水平

□ 金 娥

福建中石化森美石油公司推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化內(nèi)控工作體系，提升內(nèi)控工作的全面性與防控能力。該公司從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面開(kāi)展全面系統(tǒng)、有針對(duì)性的服務(wù)與監(jiān)督活動(dòng)，在風(fēng)險(xiǎn)管控中以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策及重要業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，形成了富有特色的內(nèi)控管理體系。

全面覆蓋 堵塞漏洞

該公司秉承“內(nèi)控管理人人有責(zé)”的內(nèi)控管理理念，全面落實(shí)內(nèi)控管理工作。職能部門和業(yè)務(wù)單位分工負(fù)責(zé)收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息，每年組織開(kāi)展各管理層監(jiān)控聲明和員工遵守公司政策的申報(bào)，每月組織業(yè)務(wù)部門上報(bào)違規(guī)事件，督促相關(guān)管理部門進(jìn)行調(diào)查和處理，防微杜漸，及時(shí)堵塞管理漏洞。公司還適時(shí)通過(guò)大范圍的員工調(diào)查問(wèn)卷，收集各層級(jí)各部門員工對(duì)公司內(nèi)控管理的建議和意見(jiàn)，通過(guò)服務(wù)質(zhì)量問(wèn)卷方式調(diào)查供應(yīng)商和承包商的服務(wù)質(zhì)量情況，適時(shí)走訪承包商，取得其對(duì)內(nèi)控工作的持續(xù)支持。通過(guò)各項(xiàng)申報(bào)和問(wèn)卷，加強(qiáng)監(jiān)控部門和業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，共同規(guī)范經(jīng)營(yíng)作業(yè)。通過(guò)聯(lián)合協(xié)作，各業(yè)務(wù)部門更加積極主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行自查自糾，為內(nèi)控工作全面提升奠定基礎(chǔ)。

該公司及時(shí)修訂內(nèi)控管理制度，改進(jìn)內(nèi)控操作流程，建立完善的內(nèi)控制度體系，讓員工在執(zhí)行日常業(yè)務(wù)工作流程中能夠 “有法可依”。該公司的《授權(quán)指引》界定公司內(nèi)部各級(jí)審批權(quán)限，詳細(xì)制定各類業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的審批人員和相關(guān)權(quán)限范圍，具備良好的實(shí)操性。《內(nèi)控手冊(cè)》按業(yè)務(wù)矩陣進(jìn)行編排，涵蓋所有重要業(yè)務(wù)流程，為員工內(nèi)部控制有效執(zhí)行提供了依據(jù)。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略提升，《風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)因素、量化風(fēng)險(xiǎn)分值、擴(kuò)充評(píng)估范圍，對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程及涉及的關(guān)鍵崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立模板式風(fēng)險(xiǎn)清單，列明風(fēng)險(xiǎn)所在、風(fēng)險(xiǎn)程度、控制措施等目標(biāo)內(nèi)容，為推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下良好的制度基礎(chǔ)。

組建內(nèi)控專家資源庫(kù)，豐富內(nèi)控管理的內(nèi)涵。公司篩選出一批內(nèi)控專家，充實(shí)內(nèi)控管理人員隊(duì)伍，滿足人員專業(yè)需求。該公司內(nèi)控專職人員、各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控兼職人員和內(nèi)控專家適時(shí)開(kāi)展內(nèi)控研討會(huì)，分享各自業(yè)務(wù)崗位的內(nèi)控管理心得，并提出對(duì)公司內(nèi)控管理的改進(jìn)建議，為全面內(nèi)控管理奠定人力基礎(chǔ)。

優(yōu)化監(jiān)控系統(tǒng) 提升監(jiān)控能力

該公司對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理在標(biāo)準(zhǔn)化平臺(tái)上進(jìn)行。在系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)中通過(guò)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置建立不相容崗位職責(zé)分離，同時(shí)將控制節(jié)點(diǎn)、審批權(quán)限等內(nèi)控要求固化到標(biāo)準(zhǔn)化流程中，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與監(jiān)控管理的相互融合。公司利用信息化優(yōu)勢(shì)，在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，系統(tǒng)定時(shí)出具異常指標(biāo)報(bào)告，以便各部門制訂應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)實(shí)際情況的變化調(diào)整措施。通過(guò)系統(tǒng)建設(shè)，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控體系，通過(guò)系統(tǒng)串聯(lián)起內(nèi)部監(jiān)控的制度建設(shè)、流程設(shè)計(jì)、服務(wù)支持、檢查評(píng)估等主要活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重點(diǎn)的目標(biāo)。

將事前防范、事中控制和事后評(píng)估相結(jié)合。該公司組織內(nèi)控專家，輔助公司業(yè)務(wù)部門對(duì)新業(yè)務(wù)、新經(jīng)營(yíng)模式、重要管理舉措、重大業(yè)務(wù)變更等進(jìn)行調(diào)研，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；參與各類重要招投標(biāo)的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、評(píng)審工作，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；審閱公司重大合同，跟進(jìn)執(zhí)行效果等。在考評(píng)系統(tǒng)中，內(nèi)控評(píng)估作為部門考核的一個(gè)項(xiàng)目，將崗位員工的職業(yè)道德與操守作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)考量因素，納入評(píng)估范圍，確保合規(guī)合法操作實(shí)現(xiàn)剛性執(zhí)行。

該公司還發(fā)展注重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行職責(zé)的內(nèi)控文化，加強(qiáng)員工職業(yè)道德與操守宣傳，創(chuàng)新職工培訓(xùn)方式，開(kāi)展點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、點(diǎn)對(duì)面的專項(xiàng)內(nèi)控培訓(xùn)，以提升員工素質(zhì)和能力。

（作者單位：福建森美公司）