張 媛

（河北遠(yuǎn)東通信系統(tǒng)工程有限公司，石家莊 050081）

科研項目全過程財務(wù)管理探討

張 媛

（河北遠(yuǎn)東通信系統(tǒng)工程有限公司，石家莊 050081）

隨著我公司裝備和技術(shù)科研項目數(shù)量增多、難度加大，我公司現(xiàn)有的項目財務(wù)管理模式跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，為此我們根據(jù)項目研制周期建立了項目全過程財務(wù)管理體系，構(gòu)建了兩個框架：項目財務(wù)管理理論體系框架和信息化解決方案框架，將理論體系框架（梳理各類型項目，型研、國防科工局項目等在項目研制周期的期間財務(wù)管理職能、部門職責(zé)和實施方案）固化到信息化解決方案中，創(chuàng)新發(fā)展，改善現(xiàn)有資源配置，實現(xiàn)帕累托改進(jìn)效果。

科研項目；全過程財務(wù)管理；信息化

1　研究背景

隨著我軍軍事現(xiàn)代化進(jìn)程的加快，裝備和技術(shù)科研項目數(shù)量增多、難度加大，我公司軍品市場的規(guī)模在逐年穩(wěn)步增長。民品是國民經(jīng)濟建設(shè)的主戰(zhàn)場，也是我公司充分發(fā)揮國家投入效益的重要途徑，發(fā)展和壯大民品產(chǎn)業(yè)，才能真正做到持續(xù)發(fā)展，軍工的發(fā)展才有雄厚的基礎(chǔ)。軍品民品市場的發(fā)展，我公司需要管理的項目從原來數(shù)量少、類型少，轉(zhuǎn)化為數(shù)量繁多、類型復(fù)雜，項目財務(wù)管理的壓力凸顯，項目的財務(wù)管理單靠財務(wù)軟件里以記賬、報表為主的財務(wù)核算型模式已無法滿足我公司對項目管理的需要。近年來總裝備部與國防科工局加大了審計監(jiān)督工作的力度，擴大對承擔(dān)重點工程任務(wù)單位建設(shè)項目的監(jiān)督檢查覆蓋面；加大財務(wù)決算的審計力度與處罰力度。如果重點項目前期預(yù)算不合理規(guī)劃，中間過程沒有監(jiān)督控制，最后的決算審計很容易出現(xiàn)問題。

“十二五”規(guī)劃綱要指出，要繼續(xù)推進(jìn)國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整，健全國有資本有進(jìn)有退、合理流動機制，促進(jìn)國有資本向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，探索實行公益性和競爭性國有企業(yè)分類管理。國企改革發(fā)展永無止境不僅要求我公司需要科技創(chuàng)新，管理創(chuàng)新也要跟的上，讓我公司在激烈的市場競爭中抓住機會，降低風(fēng)險。

科學(xué)的項目財務(wù)管理體系不僅對保障企業(yè)項目管理流程的順暢起到重要作用，更為重要的是，可以為管理者提供有用的財務(wù)信息，有效控制項目管理風(fēng)險，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中，科學(xué)取舍，立于不敗之地。

2　解決問題

項目全過程財務(wù)管理要解決的問題包括兩個方面。

解決外部需求：審計、審價、財務(wù)驗收、稅務(wù)檢查等各類檢查的壓力。

解決內(nèi)部需求：成本控制、決策支撐、風(fēng)險預(yù)警，如應(yīng)收賬款管理，我公司對項目應(yīng)收賬款進(jìn)行全過程進(jìn)行管理控制，加大催收力度，建立完善的管理機制。對應(yīng)收賬款的管理應(yīng)從應(yīng)收賬款的防范機制的建立和銷售全過程的管理監(jiān)控、逾期債權(quán)的處理三方面著手。建立客戶信用等級評價系統(tǒng)，根據(jù)客戶情況、完工程度、謹(jǐn)慎開具發(fā)票；對于存在的逾期應(yīng)收賬款，單位應(yīng)成立專門機構(gòu)進(jìn)行催討，對重大的逾期應(yīng)收賬款，可通過訴訟等方式解決，爭取收回款項，降低壞賬風(fēng)險。

3　項目財務(wù)管理構(gòu)建方案

根據(jù)項目研制周期進(jìn)行項目全過程財務(wù)管理，控制過程如下。

第一，項目前期預(yù)算管理。項目前期編寫項目建議書、可行性研究階段、簽訂合同階段參與成本籌劃，提供決策支撐，提高預(yù)算效率和質(zhì)量。

第二，項目中期動態(tài)預(yù)警控制。數(shù)據(jù)共享平臺，相關(guān)部門和人員可實時動態(tài)監(jiān)控項目財務(wù)情況，自動發(fā)布預(yù)警信息，根據(jù)預(yù)警信息提醒項目承擔(dān)部門合理歸集成本，有效規(guī)避后期檢查風(fēng)險。

第三，項目后期各類檢查，審計、財務(wù)驗收等。建立信息共享平臺，將相關(guān)制度、文號、審計問題經(jīng)驗等信息上傳共享平臺。

第四，項目財務(wù)分析。項目財務(wù)管理執(zhí)行情況分析、盈利情況分析、不同類型項目成本結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)驗總結(jié)，提升財務(wù)管理水平，反哺前期預(yù)算和過程控制。

4　項目財務(wù)管理構(gòu)建效果

為了能根據(jù)項目研制周期進(jìn)行項目全過程財務(wù)管理，構(gòu)建了兩個框架，項目財務(wù)管理理論體系框架和信息化解決方案框架，理論體系框架梳理各類型項目在項目研制周期的期間財務(wù)管理職能、各部門財務(wù)管理職責(zé)和具體實施方案，信息化解決方案是將理論體系框架固化到其中，改善資源配置，實現(xiàn)帕累托改進(jìn)，效果如下。

首先，項目預(yù)警控制手段提升，控制目標(biāo)明確，控制范圍放大，控制效果顯著。

其次，建立人性化的共享數(shù)據(jù)平臺，相關(guān)人員可以自行調(diào)取需要數(shù)據(jù)與模板，工作效率提升。

再次，提供共享經(jīng)驗平臺、自助表格查詢等功能可以有力的保障審計、財務(wù)驗收工作的順利通過。

最后，加入后期財務(wù)分析職能，為決策支撐提供依據(jù)，又可反哺前期預(yù)算、審價工作。

信息化平臺構(gòu)建，將以上職責(zé)分工和財務(wù)管理職能要求固化到信息化平臺，搭建一個集項目預(yù)算管理、成本管理、成本預(yù)警控制、財務(wù)、審計政策及項目管理辦法管理等功能為一體的共享監(jiān)控信息化平臺，提高項目管理效率，提升我公司項目預(yù)算管理水平，對項目成本支出實施有效控制。

5　結(jié) 語

通過構(gòu)建項目全過程財務(wù)管理系統(tǒng)，將有效提高項目精細(xì)化管理水平，提高財務(wù)決策支撐作用，合理有效規(guī)避項目財務(wù)風(fēng)險。項目全過程財務(wù)管理是一個系統(tǒng)的工程，還需要將各個研制階段的需求不斷細(xì)化，定量處理，后期建議引入評價模型（如基于標(biāo)桿管理的層次分析法），將項目全過程財務(wù)管理系統(tǒng)不斷優(yōu)化。

主要參考文獻(xiàn)

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10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.024

G644

A

1673-0194（2015）24-0028-01

2015-10-09