李華端

（北京市華城律師事務(wù)所，北京 100004）

反傾銷(xiāo)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)

陶瓷企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷(xiāo)一定要注重利用復(fù)審制度

李華端

（北京市華城律師事務(wù)所，北京 100004）

中國(guó)的瓷磚行業(yè)很可能是遭受反貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查案件，包括反傾銷(xiāo)、反補(bǔ)貼和保障措施最多的一個(gè)行業(yè)了。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2001年加入WTO以來(lái)到今年上半年，中國(guó)瓷磚行業(yè)至少已經(jīng)遭受了12起貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查。目前，各大洲主要的瓷磚進(jìn)口國(guó)均已經(jīng)對(duì)中國(guó)發(fā)起過(guò)了貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查。從明年開(kāi)始，中國(guó)瓷磚企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷(xiāo)案件的重心，勢(shì)必將從應(yīng)對(duì)層出不窮的原審新案，轉(zhuǎn)入?yún)⑴c大批存量案件的復(fù)審工作。而反傾銷(xiāo)復(fù)審工作的思路和策略與應(yīng)訴原審案件有著明顯的不同。中國(guó)陶瓷企業(yè)一定要注重并善于利用復(fù)審制度。

1 反傾銷(xiāo)復(fù)審制度的簡(jiǎn)介及復(fù)審程序類(lèi)型的劃分

反傾銷(xiāo)調(diào)查具有打擊面大、以“有錯(cuò)推定”為原則、調(diào)查期限定、大量使用推定數(shù)據(jù)等特點(diǎn)，因而反傾銷(xiāo)調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確程度和反傾銷(xiāo)措施的適當(dāng)性往往存在著很大的局限，由此導(dǎo)致以下兩種結(jié)果：1）反傾銷(xiāo)措施沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效用；2）措施的使用超過(guò)了必要的限度。

因此，反傾銷(xiāo)調(diào)查不應(yīng)當(dāng)是個(gè)一錘定音的事情，一個(gè)反傾銷(xiāo)調(diào)查的終裁也并不意味著一個(gè)終局的結(jié)果，它還需要通過(guò)復(fù)審程序來(lái)再次捶打，以達(dá)到一個(gè)準(zhǔn)確、合理的效果。無(wú)論WTO反傾銷(xiāo)協(xié)定還是各國(guó)的反傾銷(xiāo)法律均規(guī)定了各種形式的復(fù)審制度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)原反傾銷(xiāo)措施的調(diào)整，包括對(duì)適用主體、實(shí)施力度、實(shí)施范圍、實(shí)施期限等的調(diào)整。

各國(guó)的反傾銷(xiāo)復(fù)審程序大致可進(jìn)行如下劃分：

復(fù)審程序名稱(chēng) 發(fā)起方式 發(fā)起時(shí)間 裁決效果行政復(fù)審/年度復(fù)審/期中復(fù)審出口商、進(jìn)口商、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商的申請(qǐng)，或者調(diào)查機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起 通常為原審措施實(shí)施1年之后 反傾銷(xiāo)措施的“修改”、“維持”或“撤銷(xiāo)”稅務(wù)重估程序/退稅程序 進(jìn)口商的申請(qǐng) 原審措施實(shí)施3個(gè)月或6個(gè)月之后 向進(jìn)口商退還（或不退還）已征收的反傾銷(xiāo)稅新出口商復(fù)審 原審調(diào)查期內(nèi)未出口并且與原審涉案企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)的出口商的申請(qǐng) 原審裁決生效后 給新出口商裁定一個(gè)單獨(dú)稅率（或者平均稅率）1、原反傾銷(xiāo)措施不變，延續(xù)實(shí)施5年/ 3年；2、重新計(jì)算傾銷(xiāo)幅度并延續(xù)實(shí)施5年/ 3年；3、原反傾銷(xiāo)措施終止反吸收/反規(guī)避 起訴方（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商）的申請(qǐng)，或者調(diào)查機(jī)日落復(fù)審 起訴方（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商）的申請(qǐng)，或者調(diào)查機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起 原審措施實(shí)施5年或3年到期后關(guān)主動(dòng)發(fā)起 原審措施生效后 1、提升原審裁定稅率；2、限制規(guī)避行為

立案國(guó) 涉案產(chǎn)品 經(jīng)歷的復(fù)審 措施實(shí)施時(shí)間歐盟 一次性打火機(jī) 2次期間復(fù)審，2次反規(guī)避調(diào)查，3次日落復(fù)審 2 2年歐盟 自行車(chē) 2次期間復(fù)審，3次反規(guī)避調(diào)查，3次日落復(fù)審 2 1年美國(guó) 淡水小龍蝦 1 6次年度復(fù)審，3次日落復(fù)審，6次新出口商復(fù)審 1 7年美國(guó) 家具 9次年度復(fù)審，1次日落復(fù)審，1 1次新出口商復(fù)審 1 0年美國(guó) 三氯異氰脲酸 9次年度復(fù)審，1次日落復(fù)審，1次反規(guī)避調(diào)查，2次新出口商復(fù)審 1 0年

復(fù)審制度對(duì)于反傾銷(xiāo)案件中的起訴方和應(yīng)訴方都有著重大的意義，是一個(gè)運(yùn)用合法程序達(dá)到“進(jìn)一步制限”或“反制限”目的的手段。對(duì)起訴方而言，利用復(fù)審程序可以進(jìn)一步更加有力地打擊已經(jīng)實(shí)施反傾銷(xiāo)措施的進(jìn)口產(chǎn)品，而對(duì)于出口商來(lái)講，合法利用復(fù)審程序可以獲得重新返回“失去”的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，或減少原案調(diào)查的傾銷(xiāo)幅度，進(jìn)一步鞏固占據(jù)的市場(chǎng)份額，達(dá)到削弱競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的目的。

在實(shí)踐中，有很多反傾銷(xiāo)案件都經(jīng)歷了復(fù)審程序。有的案子還經(jīng)歷了多輪的各種形式的復(fù)審，稅率經(jīng)過(guò)了很多次的變化。以下是一些經(jīng)歷復(fù)審次數(shù)比較多的典型案例：

就瓷磚產(chǎn)品而言，也有一些反傾銷(xiāo)案件經(jīng)歷過(guò)多次復(fù)審，如下：

案件名稱(chēng) 經(jīng)歷的復(fù)審印度瓷磚反傾銷(xiāo)案 1次日落復(fù)審，9次新出口商復(fù)審韓國(guó)瓷磚反傾銷(xiāo)案 2次日落復(fù)審歐盟瓷磚反傾銷(xiāo)案 1次行政復(fù)審，2次新出口商復(fù)審

此外，有些國(guó)家涉及瓷磚產(chǎn)品的反傾銷(xiāo)案也即將進(jìn)入日落復(fù)審的周期，如泰國(guó)瓷磚反傾銷(xiāo)案2016年日落復(fù)審；歐盟瓷磚反傾銷(xiāo)案2016年日落復(fù)審。

2 應(yīng)對(duì)和參與復(fù)審程序的一些基本思路

在反傾銷(xiāo)復(fù)審中，應(yīng)訴方實(shí)際上是處于一種更為有利的地位。原審反傾銷(xiāo)調(diào)查是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的既定事實(shí)（出口價(jià)格，出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)）的調(diào)查，企業(yè)在面對(duì)突如其來(lái)的反傾銷(xiāo)調(diào)查時(shí)，對(duì)于上述事實(shí)已經(jīng)沒(méi)有了調(diào)整的余地。與原審調(diào)查不同，復(fù)審所要調(diào)查的事實(shí)（復(fù)審調(diào)查期內(nèi)的出口）則是可以得到事先安排的。因而復(fù)審的調(diào)查結(jié)果在一定程度上是具備可控性和可預(yù)見(jiàn)性的。通過(guò)合理的策略安排，在復(fù)審中獲得好稅率的機(jī)會(huì)要大大高于原審調(diào)查。

實(shí)踐中，中國(guó)企業(yè)對(duì)復(fù)審程序的使用上還不夠積極和主動(dòng)，對(duì)規(guī)則的利用還不夠充分，缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃。往往存在以下問(wèn)題：

（1）原審獲得稅率不好，就直接放棄這個(gè)市場(chǎng)

律師建議：可以考慮申請(qǐng)“行政復(fù)審”，降低反傾銷(xiāo)稅。

期間復(fù)審是調(diào)查機(jī)關(guān)應(yīng)各有關(guān)當(dāng)事方的請(qǐng)求，或者依職權(quán)主動(dòng)發(fā)起的就反傾銷(xiāo)措施繼續(xù)實(shí)施的必要性和措施的效力所進(jìn)行的調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果將會(huì)導(dǎo)致對(duì)反傾銷(xiāo)措施的“修改”、“維持”或“撤銷(xiāo)”。

根據(jù)WTO反傾銷(xiāo)協(xié)定及多數(shù)國(guó)家的反傾銷(xiāo)法律，為申請(qǐng)行政復(fù)審，申請(qǐng)人均要提供可供立案的信息、數(shù)據(jù)和證據(jù)，初步證明傾銷(xiāo)幅度的變化或損害情況的變化，也即必須提供“情勢(shì)變遷”的證明。另外申請(qǐng)人在復(fù)審調(diào)查期內(nèi)的出口量通常要達(dá)到正常商業(yè)交易量，足以構(gòu)成確定正常出口價(jià)格的基礎(chǔ)。

在復(fù)審的立案標(biāo)準(zhǔn)方面，美國(guó)的立案標(biāo)準(zhǔn)最低，原因是美國(guó)采取追溯征稅的制度，只要申請(qǐng)復(fù)審就一定立案；加拿大和澳大利亞的立案標(biāo)準(zhǔn)也比較低，通常是只要有表面合理的理由即可立案；歐盟的立案標(biāo)準(zhǔn)則比較高，獲得立案的概率相對(duì)較低，要求申請(qǐng)人主張的 “情勢(shì)變遷”確實(shí)具有足夠的影響力還要具有持續(xù)性；其他國(guó)家的復(fù)審的案件數(shù)量較少，尚無(wú)非常明確統(tǒng)一的審查標(biāo)準(zhǔn)，常常需要個(gè)案各議。

總體上看，為申請(qǐng)行政復(fù)審企業(yè)至少需要做到：

1）維持一定量的出口；

2）合理安排出口的價(jià)格，確保沒(méi)有傾銷(xiāo)或傾銷(xiāo)幅度處于較低水平；

3）做好復(fù)審調(diào)查期內(nèi)的賬務(wù)處理工作，確保能夠經(jīng)得起調(diào)查機(jī)關(guān)的核查。

此外，為申請(qǐng)歐盟的行政復(fù)審，企業(yè)還需要提前進(jìn)行一個(gè)針對(duì)“情勢(shì)變遷”的全面挖掘或者設(shè)計(jì)，找出或者設(shè)計(jì)出能夠?qū)е缕髽I(yè)生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售價(jià)格產(chǎn)生較大變化的因素（如企業(yè)技術(shù)的提升、生產(chǎn)方式的改善、企業(yè)組織架構(gòu)的變化、新產(chǎn)品的出現(xiàn)、市場(chǎng)狀況的改變等等）；進(jìn)而拿出具備較高說(shuō)服力的復(fù)審理由并提供較為充分的數(shù)據(jù)分析，確保調(diào)查機(jī)關(guān)能夠認(rèn)可復(fù)審申請(qǐng)。

值得一提的是，有些時(shí)候，歐盟的調(diào)查機(jī)關(guān)還會(huì)主動(dòng)發(fā)起復(fù)審調(diào)查。在這樣的情況下，保持對(duì)案件的跟蹤了解，并且做好了相應(yīng)準(zhǔn)備的企業(yè)才能抓住機(jī)會(huì)。如歐盟自行車(chē)案，措施實(shí)施了二十多年，稅率一直非常高（48.5%），多少企業(yè)費(fèi)盡周折稅率也降不下來(lái)。后來(lái)調(diào)查機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起復(fù)審調(diào)查，有些企業(yè)因?yàn)槌隹诹糠浅Ｎ⑿《鴽](méi)有獲得復(fù)審稅率，有些企業(yè)雖然維持了一定出口量，但是價(jià)格太低沒(méi)法獲得好稅率。只有如下三家企業(yè)抓住了這次機(jī)會(huì)，一舉將稅率降低了下來(lái)：

（2）原審獲得稅率好，繼續(xù)大量低價(jià)出口

企業(yè)名稱(chēng) 反傾銷(xiāo)稅（%）浙江寶歸來(lái)車(chē)業(yè)有限公司 1 9 . 2歐亞馬自行車(chē)（太倉(cāng)）有限公司 0愛(ài)地雅自行車(chē)（東莞）有限公司 0

律師建議：要考慮到起訴方提起日落復(fù)審/行政復(fù)審可能提高稅率，把控好出口價(jià)格和出口規(guī)模，達(dá)到維持低稅率甚至降低稅率的效果。

反傾銷(xiāo)措施實(shí)施之后，如果起訴方一方面可以申請(qǐng)前文所述的行政復(fù)審，要求提高反傾銷(xiāo)稅率；另一方面在某些國(guó)家的日落復(fù)審程序中，也有可能提高反傾銷(xiāo)稅率。

WTO《反傾銷(xiāo)協(xié)定》和各國(guó)反傾銷(xiāo)法律均規(guī)定了反傾銷(xiāo)措施不超過(guò)5年的有效期，同時(shí)也規(guī)定了到期時(shí)對(duì)反傾銷(xiāo)措施取消的必要性即“日落”的必要性進(jìn)行復(fù)審的程序，調(diào)查反傾銷(xiāo)稅的終止是否有可能導(dǎo)致傾銷(xiāo)和損害的繼續(xù)或再度發(fā)生，法律上稱(chēng)之為“日落復(fù)審”或“期終復(fù)審”?！叭章鋸?fù)審”將決定反傾銷(xiāo)措施是否繼續(xù)生效，還是終止。

多數(shù)國(guó)家日落復(fù)審并不改變?cè)械姆磧A銷(xiāo)稅率，而僅僅決定是否延續(xù)原有的反傾銷(xiāo)措施。但有的國(guó)家如巴西、印度、韓國(guó)和土耳其在日落復(fù)審中同時(shí)會(huì)對(duì)涉案企業(yè)的傾銷(xiāo)幅度和稅率重新進(jìn)行計(jì)算。泰國(guó)的日落復(fù)審也有可能會(huì)調(diào)整企業(yè)的傾銷(xiāo)幅度和稅率。

因此，企業(yè)即便在原審中獲得的稅率很好，也并不意味著就可以高枕無(wú)憂(yōu)、繼續(xù)大量低價(jià)出口了。比如，韓國(guó)瓷磚反傾銷(xiāo)案，兩次日落復(fù)審后，抽樣企業(yè)的稅率均比原審時(shí)裁定的稅率出現(xiàn)了較大幅度的上升。如果所有的涉案企業(yè)都能做好出口的規(guī)劃，或許大家的稅率可以維持甚至下降，使得出口的道路越走越寬。

（3）原審沒(méi)有涉案，就直接放棄這個(gè)市場(chǎng)

律師建議：可以考慮申請(qǐng)新出口商復(fù)審，獲得一個(gè)屬于自己的單獨(dú)稅率。

各國(guó)反傾銷(xiāo)法律均規(guī)定了新出口商復(fù)審的程序。對(duì)于新出口商的條件要求通常為：

1）原審調(diào)查期間未出口過(guò)涉案產(chǎn)品；

2）與原審調(diào)查期出口過(guò)涉案產(chǎn)品的其他出口商或生產(chǎn)商無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系；

3）在原審調(diào)查期后實(shí)際出口了涉案產(chǎn)品。至于實(shí)際出口的涉案產(chǎn)品數(shù)量，各國(guó)的要求也大都是達(dá)到正常商業(yè)交易量，足以構(gòu)成確定正常出口價(jià)格的基礎(chǔ)即可。對(duì)于這一條，根據(jù)歐盟的法律規(guī)定還可以是簽訂了出口數(shù)量可觀的不可撤銷(xiāo)的買(mǎi)賣(mài)合同。

新出口商復(fù)審具有如下特點(diǎn)：1）條件規(guī)定的清楚、簡(jiǎn)單，申請(qǐng)獲得立案的概率很高；

2）可預(yù)見(jiàn)性和確定性都比較明確，獲得好稅率的概率很高；

進(jìn)行新出口商復(fù)審的企業(yè)在大多數(shù)國(guó)家的案件中都可以獲得自己?jiǎn)为?dú)的稅率，相當(dāng)于原審抽樣企業(yè)的待遇。由于受調(diào)查出口交易是原審調(diào)查期后安排的，因此獲得好稅率的概率大大高于原審。例如在美國(guó)的家具和小龍蝦案中，印度的瓷磚案件中，都有大量的企業(yè)通過(guò)新出口商復(fù)審獲得了零稅率。

但歐盟的情況有些特殊，歐盟的新出口商復(fù)審裁決如果認(rèn)可企業(yè)的申請(qǐng)，將賦予申請(qǐng)企業(yè)原審調(diào)查的平均稅率。在平稅率比較低的情況下也有申請(qǐng)的價(jià)值，如聚酯高強(qiáng)力紗案的平均稅率是5.3%，鑄件反傾銷(xiāo)案中獲得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位企業(yè)的平均稅率是0%。

3）程序比較簡(jiǎn)單，調(diào)查和裁決的速度比較快。

3 結(jié)語(yǔ)

總體上講，對(duì)于反傾銷(xiāo)中的各類(lèi)復(fù)審程序，我們的建議是企業(yè)最好能采取一種積極和主動(dòng)的態(tài)度，根據(jù)復(fù)審規(guī)則做好市場(chǎng)規(guī)劃，出口安排，通過(guò)參與和應(yīng)對(duì)復(fù)審程序爭(zhēng)取并維持較低的反傾銷(xiāo)稅率，確保能夠長(zhǎng)期出口。對(duì)于復(fù)審，企業(yè)一定要有耐心，要有長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性思想。一個(gè)能夠成功應(yīng)對(duì)反傾銷(xiāo)原審調(diào)查及復(fù)審復(fù)審調(diào)查的企業(yè)，會(huì)給國(guó)外客戶(hù)以非常大的信任感，吸引更多客戶(hù)的關(guān)注。