本期問題征答

1.平銷返利是否可以開具紅字發(fā)票

問：以平銷返利方式銷售貨物，銷貨方是否可以開具紅字專用發(fā)票？

大商集團 王偉

2.變壓器連同房屋一并銷售如何納稅

問：本公司將原購買的整棟辦公樓以及地面上安裝的變壓器統(tǒng)一作價3000萬元一并轉(zhuǎn)讓給另一家公司。其轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)中土地使用權(quán)、房屋地面建筑物等轉(zhuǎn)讓價為2900萬元，變壓器等設(shè)備售價為100萬元（原值為130萬元）。 請問，這種情形如何繳稅?

十堰九龍置業(yè)有限公司 曹麗

3.出租倉庫行為是否屬于營改增范圍

問：本公司將地下室租賃給一家公司作為倉庫，存放貨物。請問，對公司收取的租金收入是繳納增值稅還是營業(yè)稅？

泰山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 詹紅

4.房地產(chǎn)公司代墊拆遷補償費是否繳納契稅

問：本公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，接受政府委托實施拆遷，拆遷費用是由我公司墊資，但房屋拆遷后，土地由政府統(tǒng)一進(jìn)行“招拍掛”，以土地拍賣收入支付我公司墊付的資金。請問，本公司支付的拆遷補償費是否繳納契稅，取得的收入應(yīng)當(dāng)如何納稅？

遠(yuǎn)東房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 廖明偉

5.酒店小賣部收入如何納稅

問：本公司主營業(yè)務(wù)為餐飲，另外公司附設(shè)門市部，經(jīng)營煙酒等副食。煙酒既有對外直接銷售，也有屬于來酒店消費的客人消費。請問，煙酒等副食收入應(yīng)當(dāng)如何納稅，煙酒等副食銷售收入超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是否應(yīng)當(dāng)辦理增值稅一般納稅人？

天河國際大酒店 秦宏

6.出租車公司是否可以選擇簡易計稅方法

問：我公司為出租車公司，年經(jīng)營收入超過500萬元。請問，我公司是否可以選擇按簡易計稅辦法計算繳納增值稅？

順強出租車有限公司 解勇

7.進(jìn)項票滯留應(yīng)當(dāng)補稅嗎

問：我公司為海爾公司的代理商，因為財務(wù)人員不懂稅收政策，一味認(rèn)為當(dāng)月申報繳納的增值稅低于稅務(wù)機關(guān)確定的預(yù)警值就應(yīng)當(dāng)補稅，所以，每月根據(jù)銷項確定進(jìn)項抵扣稅票，導(dǎo)致部分進(jìn)項稅票滯留超過了180天。日前，當(dāng)?shù)貒愔鞴芏悇?wù)機關(guān)直接將我公司定性為偷稅，責(zé)令我公司補繳增值稅并予以罰款。我公司并不存在賬外經(jīng)營，并且未抵扣的發(fā)票相應(yīng)的貨物均存放在倉庫。請問，稅務(wù)機關(guān)如此處理是否正確？

襄陽海爾代銷商 王芳

8.總公司是一般納稅人分支機構(gòu)是否必須申請一般納稅人

問：本公司是一家工程監(jiān)理公司，公司在外地新設(shè)了一家分支機構(gòu)，總公司是增值稅一般納稅人。請問，分支機構(gòu)是否必須辦理為增值稅一般納稅人？

華強工程監(jiān)理有限公司 吳旭

9.房屋作為冷凍庫使用如何繳納房產(chǎn)稅

問：本公司利用自建冷凍庫代客戶貯放、保管貨物，公司按照規(guī)定收取倉儲費。請問，倉儲費收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅還是增值稅，如何繳納房產(chǎn)稅？

益群有限公司 陳毅

10.煙草專賣局自用的房地產(chǎn)是否納稅

問：某煙草公司和煙草專賣局是兩塊牌子一套人馬，煙草公司屬企業(yè)，而煙草專賣局屬國家煙草管理機構(gòu)，屬于行政機關(guān)，所以煙草系統(tǒng)屬于政企合一單位。煙草系統(tǒng)是垂直管理，服從于上一級煙草專賣局（公司）。國家煙草專賣局的主管部門是工信部。請問，煙草專賣局使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅，煙草專賣局無償使用煙草公司的房產(chǎn)和土地是否免征房產(chǎn)稅和土地使用稅？

湖北煙草公司十堰公司 周彬

11.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)能否扣除借款利息費用

問：我公司向金融機構(gòu)借款購買了一塊位于城市市區(qū)的土地，擬開發(fā)為商業(yè)地產(chǎn)，并對土地上的建筑物進(jìn)行了拆除及土地的平整，委托中介機構(gòu)進(jìn)行了規(guī)劃方案設(shè)計、勘查設(shè)計等，已支付部分得設(shè)計費計入了開發(fā)成本。同時，因項目進(jìn)行招商發(fā)生的部分費用直接計入了管理費用。因其他原因，我公司將該地塊進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓。請問，該轉(zhuǎn)讓行為的土地增值稅是否可以按土地價款和開發(fā)成本的20%加計扣除，期間費用及利息費用可否按比例扣除；若認(rèn)定為直接轉(zhuǎn)讓土地，那么我公司已發(fā)生的開發(fā)成本（規(guī)劃方案設(shè)計、勘查設(shè)計、景觀綠化養(yǎng)護支出）及相關(guān)費用如何土地增值稅前扣除；企業(yè)所得稅如何稅前扣除？

鑫龍置業(yè)有限公司 胡小麗

12.分支機構(gòu)符合小型微利企業(yè)條件是否可以享受所得稅優(yōu)惠

問：我公司為分支機構(gòu)，按照小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件，分支機構(gòu)是符合小型微利企業(yè)的，但是總公司是不屬于小型微利企業(yè)。請問，分公司是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？

融豐公司鄖西分公司 胡斌