趙成立

商業(yè)銀行金融風(fēng)險與內(nèi)部控制

趙成立

Point

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險防控已經(jīng)成為國家對金融行業(yè)發(fā)展的重大戰(zhàn)略。商業(yè)銀行如果想追尋自身的發(fā)展，則需要進(jìn)行金融創(chuàng)新，但是，在金融創(chuàng)新中，商業(yè)銀行的發(fā)展會增加金融風(fēng)險。在金融風(fēng)險的防范狀態(tài)下對商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新就成為銀行需要重點(diǎn)解決的問題。本文筆者則簡要分析商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中的成因和存在的主要風(fēng)險，然后提出相對應(yīng)的風(fēng)險防控及內(nèi)部控制措施，以供參考。

商業(yè)銀行的如果需要更好的發(fā)展就必須不斷提高市場競爭力，不斷做到金融創(chuàng)新，使商業(yè)銀行提升盈利能力和運(yùn)行效率，但是，在進(jìn)行金融創(chuàng)新的同事，商業(yè)銀行也有著同樣的金融風(fēng)險，當(dāng)風(fēng)險達(dá)到一定程度時，商業(yè)銀行將面臨著倒閉破產(chǎn)，甚至?xí)?dǎo)致嚴(yán)重的金融危機(jī)，美國的華爾街金融風(fēng)暴就是一個典型的例子。因此，做好商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的同時還應(yīng)有效的規(guī)避金融風(fēng)險，將金融風(fēng)險認(rèn)定為一個潛在的風(fēng)險，并且應(yīng)對風(fēng)險做好有效的預(yù)測和判斷，然后通過內(nèi)部控制加以約束。

1.商業(yè)銀行的金融風(fēng)險成因及表現(xiàn)

1.1 商業(yè)銀行的金融風(fēng)險成因

商業(yè)銀行的金融風(fēng)險成因主要表現(xiàn)在三方面：首先，金融風(fēng)險存在于創(chuàng)新中的通過膨脹。

金融風(fēng)險創(chuàng)新主要原因是貨幣供應(yīng)主體的擴(kuò)大，使得金融風(fēng)險的供應(yīng)量增加，銀行理財業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展是金融風(fēng)險增加的主要原因，通過對理財產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化，形成貨幣價值及交易媒介的轉(zhuǎn)化，通過存款轉(zhuǎn)化成為另外一種流動性資產(chǎn)，從而增加了宏觀調(diào)控流動性及難度。然后，商業(yè)銀行通過金融創(chuàng)新行為在某種程度上來說增加了銀行金融體系的不穩(wěn)定。通過商業(yè)銀行的商業(yè)創(chuàng)新，使銀行整體的金融體系和結(jié)構(gòu)功能發(fā)生變化，使商業(yè)銀行的創(chuàng)新行為和金融結(jié)構(gòu)交往越來越密切，綜合表現(xiàn)在以資金為基礎(chǔ)的伙伴關(guān)系，當(dāng)一個部門或伙伴出現(xiàn)問題，另外一個部門也會發(fā)生連鎖反應(yīng)，使商業(yè)銀行的潛在風(fēng)險越來越大，給整個及金融體系都帶來了較大的不穩(wěn)定性。最后，從金融管理的角度來說，商業(yè)銀行在進(jìn)行產(chǎn)品和理財創(chuàng)新的同時，增加了商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)管范圍，對監(jiān)管對象來說是從事了投資類及準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的形式，在金融領(lǐng)域也增加的風(fēng)險的發(fā)生。

1.2 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

（1）商業(yè)銀行的設(shè)計風(fēng)險。在金融創(chuàng)新設(shè)計過程中存在金融風(fēng)險的諸多不確定性因素，商業(yè)銀行的很多設(shè)計風(fēng)險都出現(xiàn)在新措施沒有出臺的情況下，很有可能出現(xiàn)設(shè)計方案流失的情況。在設(shè)計風(fēng)險中除了有成本損失外，同時還有可能讓商業(yè)銀行失去市場的占有率和市場機(jī)會。

（2）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險又可稱之為履約風(fēng)險，信用風(fēng)險是指在突破金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，通過在一些外部交易中缺乏的有力監(jiān)管，這同時也會出現(xiàn)交易者不能夠履約的情況。當(dāng)發(fā)生交易違約時，債權(quán)人就必須通過銀行來將預(yù)期的收益轉(zhuǎn)化為在財務(wù)上的風(fēng)險。

（3）商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險。在金融創(chuàng)新過程中，商業(yè)銀行金融發(fā)展速度的過快在很大程度上就依托了市場的信賴度，從而會造成金融市場的流動性風(fēng)險和金融風(fēng)險特征的轉(zhuǎn)變。從我國目前商業(yè)銀行廣泛發(fā)展的理財產(chǎn)品上看，同業(yè)的競爭和債券市場的收售買賣等回購業(yè)務(wù)造成了商業(yè)銀行存在的資金流動風(fēng)險。

（4）商業(yè)銀行的操作性風(fēng)險。商業(yè)銀行的操作性風(fēng)險主要來源于銀行內(nèi)部人員的人為操作性失誤或銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的清算失誤等。這些風(fēng)險主要原因是銀行的內(nèi)部監(jiān)管或控制體系不健全，設(shè)備或工作技術(shù)流程出現(xiàn)的一系列問題導(dǎo)致的風(fēng)險發(fā)生問題等。

（5）商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險。商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險主要是指在金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的金融交易機(jī)構(gòu)對市判斷的錯誤或事物，從而出現(xiàn)在商業(yè)銀行進(jìn)行金融交易過程中的合約錯誤造成損失的風(fēng)險。

（6）商業(yè)銀行的投資風(fēng)險。商業(yè)銀行一般情況下通過國家或金融行業(yè)相關(guān)政策的改變進(jìn)行盲從的投資，使得商業(yè)銀行內(nèi)部的金融資產(chǎn)嚴(yán)重偏離，形成泡沫資產(chǎn)，當(dāng)這種膨脹的泡沫資產(chǎn)達(dá)到一定程度時，泡沫資產(chǎn)必然會導(dǎo)致價格的跌落，從而引起金融動蕩。

（7）商業(yè)銀行中的伙伴風(fēng)險。商業(yè)銀行中的伙伴風(fēng)險是指在金融市場中的參與者之間形成的合作伙伴風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行合作中的伙伴有任何一方在進(jìn)行金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)錯誤或失誤從而導(dǎo)致伙伴間金融體系的崩塌，引起連鎖反應(yīng)和系統(tǒng)反應(yīng)的風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險的內(nèi)部控制措施

2.1 建立健全高效的商業(yè)銀行內(nèi)部金融控制體系，形成有力的監(jiān)督監(jiān)控文化

商業(yè)銀行在成立之初就應(yīng)設(shè)立銀行內(nèi)部的董事會及監(jiān)事會。作為商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險控制的核心，銀行董事會對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制風(fēng)險具有最終的承擔(dān)責(zé)任，而負(fù)責(zé)監(jiān)督管理董事會的高級監(jiān)事會應(yīng)履行金融創(chuàng)新風(fēng)險內(nèi)部控制的具體職責(zé)，并且有權(quán)要求董事會對于金融創(chuàng)新風(fēng)險過程中對商業(yè)銀行經(jīng)營不利的情況進(jìn)行管理，行駛其高級管理層的責(zé)任，并能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的金融風(fēng)險做出評估報告，然后對其采取相應(yīng)的措施。此外，對商業(yè)銀行中新產(chǎn)品和新營銷對策要明確通過整個銀行內(nèi)部控制流程。堅持以商業(yè)銀行的原則為主，不斷完善監(jiān)管流程，平衡風(fēng)險收益，持續(xù)做好金融創(chuàng)新的評價和持續(xù)改進(jìn)。

2.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行的資本性管理，提高商業(yè)銀行的控制杠桿。

商業(yè)銀行的金融風(fēng)險最后一道防線就是資本金。只有商業(yè)銀行的資本金充足才能防止商業(yè)銀行金融風(fēng)險的沖擊。資本金是維持商業(yè)銀行公信力的基礎(chǔ)，是保證商業(yè)銀行進(jìn)行自主經(jīng)營和金融創(chuàng)新的根本保障，因此，以資本金的充足性來體現(xiàn)商業(yè)銀行的風(fēng)險承擔(dān)能力具有重要的價值。作為商業(yè)銀行的董事會，應(yīng)對商業(yè)銀行的資本金做出重要且承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任，對風(fēng)險的承擔(dān)力應(yīng)明確的測算，海英對資本金和銀行的規(guī)劃發(fā)展相匹配，制定合理的識別計量方法，從而確定資本評估水平。

2.3 建立健全的內(nèi)部風(fēng)險控制管理制度，確保內(nèi)部審計發(fā)揮到最佳效果

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作主要是通過對內(nèi)部控制對經(jīng)營活動合法性、真實(shí)性、有效性的評價與審查工作來實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。也正因如此，構(gòu)建健全的內(nèi)部風(fēng)險控制管理機(jī)制，對確保內(nèi)部審計工作發(fā)揮其最佳效果尤為重要。因此，在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)該對金融創(chuàng)新市場風(fēng)險管理體系的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行評價與審查，確保其可靠性與準(zhǔn)確性，并且其所出具的審計報告，還需要直接提交給董事會，由董事會直接監(jiān)督管理者對內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的改良與完善，從而最大程度的確保內(nèi)部審計工作的開展效果。

結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行的金融風(fēng)險應(yīng)從內(nèi)部控制中的諸多方面入手，商業(yè)銀行的金融風(fēng)險是隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展變化而有不斷的更新改變的，這也與商業(yè)銀行的大量信用業(yè)務(wù)保持著緊密的關(guān)系。但是，隨著商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平和內(nèi)部控制力度的不斷加強(qiáng)，商業(yè)銀行也能夠從內(nèi)部金融風(fēng)險中獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，這種風(fēng)險效益也超過了一般的信用效益。因此，只有商業(yè)銀行在不斷的金融創(chuàng)新中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在不斷的內(nèi)部控制中持續(xù)改進(jìn)，才能將我國商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)提升到另一個高度。

（作者單位：建設(shè)銀行股份有限公司雙鴨山分行）