史亞楠

【摘 要】企業(yè)要加強資金管理，加速資金周轉，應分析自身企業(yè)的內外因因素。有效地運用加強庫存管理、加強應收賬款管理、提高企業(yè)經營管理、采用先進科學技術來、提高企業(yè)的資金管理來樹立現代的資金管理意識，牢牢掌握現代管理知識技能，從根本上解決資金周轉問題。只有完善了多層次的企業(yè)財務管理體系，才能使各項控制措施有制度上、程序上的保證，使企業(yè)在激烈的市場競爭中取得主動權，對于提升競爭力和加快企業(yè)進一步發(fā)展，有著深遠的意義。本文就我國企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策做一些探討。

【關鍵詞】資金管理；企業(yè)管理；資金回籠

1.我國企業(yè)資金管理存在的弊端

1.1長期投資宏觀失控

目前企業(yè)對長期資金的投資和籌集一般都十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲較為粗放的經營方式。導致資金投入很多，但收益卻不盡人意。長期投資項目缺乏科學的論證和相應的監(jiān)控體系。很多國有企業(yè)的長期投資項目立項時就缺乏深入細致的可行性調查和研究，甚至在提議、專家論證、批準、資金的籌集和投入等環(huán)節(jié)上，還存在領導“拍腦門”決策的情況，為企業(yè)的長期投資埋下了隱患。同時，在長期投資項目的日常監(jiān)督和管理方面，沒有建立科學、規(guī)范、有效的內控制度和完善的監(jiān)督體系，導致投資回報率低。一些企業(yè)的對外投資，在決策上失誤，導致企業(yè)虧損，乃至資金的嚴重浪費。

1.2短期投資微觀失調

大多企業(yè)對短期資金的運作缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，短期投資管理較為混亂，致使資金的使用未能達到預期的效果。

1.3資金預算管理線條粗糙

許多企業(yè)的經營者認為將事先的估計或判斷，反映到財務的資產負債表、利潤表和現金流量表上，就是公司全面預算體系。其實這只是書面形式的預測而已，預算是會計科目或財務報表項目、數額的增減變動所不能涵蓋的，是由許多部分組成的集合體，包括明確的企業(yè)經營戰(zhàn)略，根據經營戰(zhàn)略編制包括運營（收入、成本費用、收益等）計劃、籌資計劃、投資計劃、人力資源計劃等在內的企業(yè)預算，以及圍繞預算的實施建立的運行監(jiān)督、部門協調和業(yè)績考核等機制。企業(yè)資金預算管理亟待細化。雖然企業(yè)一般都按要求編制年度資金預算，但由于資金預算不具備硬性約束力，因此，每年根據生產經營情況和現金流量情況細化年度資金預算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統籌平衡”的基礎上，加強對資金管理的計劃性和約束力。

1.4資金回籠困難

企業(yè)中仍然存在應收賬款過高的現象，影響了企業(yè)資金的周轉并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應收賬款的產生。一些企業(yè)，由于庫存原材料存量過大，產成品積壓嚴重，也是資金回籠過慢的原因之一。

1.5資金內部控制流于形式

雖然有關企業(yè)資金控制的內部會計制度、規(guī)范已經出臺，但在資金管理上，仍然存在沒有按照內控制度的要求進行管理的現象。生產工人只管施工，不關心材料節(jié)約；銷售人員只管推銷產品，不過問貨款收回；財務部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項資金的使用情況等，從而導致資金管理混亂，加劇了資金短缺。

2.加強企業(yè)資金管理的對策

2.1確立投資目標，抓好決策管理

企業(yè)的投資，必須進行科學的決策，建立投資目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識。加大對資金的管理力度，避免資金浪費，充分發(fā)揮資金使用效益。

2.2加強資金預算制度，抓好資金控制

要拓寬預算的覆蓋面，把全部資金納入預算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。要改變先上項目，后找資金的現象，禁止搞資金赤字預算。要加強資金集中管理，把銀行職能與企業(yè)管理職能有效結合，統一貨幣資金收付。防止計劃外工程和資金體外循環(huán)，加強日?，F金管理，嚴格控制支出。

2.3加速資金周轉，壓縮應收款項占用

在實行資金全面預算的基礎上，從壓縮應收賬款入手，強化現金流入量的管理。銷售部門、財務部門聯合成立清欠小組，主動結算清賬，加快應收款項回收的步伐。同時，資金回籠要與催債人員獎金掛鉤。

2.4加強資金管理信息化建設

建立資金管理信息化平臺，實現網上資金實時交撥、銀行對賬、資金計劃、票據業(yè)務、利率匯率分析計算、網上監(jiān)控預警等主要業(yè)務及功能，確保安全規(guī)范、運行高效。

2.5深化目標成本管理，強化內部控制

目前一些企業(yè)存在消耗高、浪費嚴重的現象，成本開支過大，要解決好這個問題，必須深化和完善目標成本管理，加強內部控制，努力搞好內部挖潛。對生產、銷售和管理各項環(huán)節(jié)中工、料、費的消耗標準，進行精心測算和動態(tài)控制，嚴格制定工作流程和規(guī)范工作標準，嚴格獎懲制度，把降低成本的活動貫穿于生產和管理的全過程。

3.加速企業(yè)資金周轉、提高企業(yè)效益的途徑及措施

資金是企業(yè)的血液，通過周而復始的運轉給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金周轉不暢的辦法可以歸納為以下幾種：解決企業(yè)自身存在的可控問題，如加快存貨的周轉、加速收回應收賬款、合理利用信用資金等。同時，企業(yè)必須做好以下幾項工作：

3.1加強應收賬款管理，加速企業(yè)資金周轉

建立應收賬款檔案分析賬齡，確定催收措施。企業(yè)應建立詳細的應收賬款檔案。把應收賬款形成的原因、時間、對方拖欠的原因，以及拖欠者的基本情況詳細整理并建立檔案、為企業(yè)今后進一步的催收工作做好準備。企業(yè)還可根據應收賬款的賬齡長短和催收的難以程度，制定相應的懲獎措施，從物資上、精神上充分調動催討人員的積極性。這是提高應收賬款催收有效性的重要手段。

最后，加大清收力度，做好債務重組工作。企業(yè)應采用多種手段和方式，加大陳欠款的清收力度。經過多次催討都不奏效的，企業(yè)應及時訴諸法律，或采取以物易物的方式、沖減應收賬款，減少企業(yè)經濟損失。對已發(fā)生的債務可以實施債務重組，可通過諸如部分減免、延長還款期限、變更債務債權關系等等各種方法來重新安排。

3.2建立齊全的信息網絡

企業(yè)建立詳細齊全的信息網絡有利于開辟多種銷售渠道，縮短產品在流通領域的停留時間，銷售渠道的不暢，主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時代，必須先建立其功能齊全的信息網，這樣才能及時看清市場走向、消費行為變化，尋求豐厚的財源。

3.3提高資金利用率，強化資金管理方法

將銀行結算機制引入企業(yè)內部，建立企業(yè)內部銀行，實行資金有償使用，定額內按低息或無息執(zhí)行，超出定額部分按高息執(zhí)行，促使企業(yè)的各個部門減少資金浪費和無效使用，使加強資金管理工作變成各個環(huán)節(jié)、各個部門的自覺行動，保證資金快速暢通周轉。同時企業(yè)資金管理也是一項系統工程，它同供、產、銷各職能部門都有密切聯系。財務部門對全廠資金集中管理，按部門層層分解占用指標，實行目標管理，對節(jié)約者獎勵，超支所加重的利息從部門的工資與獎金中扣除，是比促進經營者和各個部門自覺樹立其合理使用資金的觀念，努力節(jié)約資金占用，提高企業(yè)經濟效益。

4.結論

雖然強化企業(yè)內部管理，提高產品質量，積極開拓市場等措施對提高企業(yè)競爭能力起著非常重要的作用，但是強化企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用的效益和效率，對增強企業(yè)的競爭能力，促進企業(yè)的發(fā)展，同樣有著十分重要的現實意義。 [科]

【參考文獻】

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