葉兵

摘 要：本文首先剖析了當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理中存在的誤區(qū)；其次針對(duì)不足，采取相應(yīng)的解決對(duì)策，以期進(jìn)一步提高企業(yè)的資金管理水平，確保企業(yè)長遠(yuǎn)健康的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)；資金管理；對(duì)策

一、引言

在激烈的市場競爭下，商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)要想占據(jù)有力的市場地位，就必須做好企業(yè)的資金管理。從某種意義上來說，資金直接決定著商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的生死存亡，是企業(yè)的根本，對(duì)資金合理有效的使用是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本保障。但是由于受到企業(yè)內(nèi)外各種不利因素的影響，當(dāng)前商業(yè)地產(chǎn)的資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露，亟需采取有效的措施來加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)與其他行業(yè)相比，具有自身的獨(dú)特性，在前期開發(fā)和后期建設(shè)中需要投入大量的資金，但是回收期卻很長，這就要求商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，保證資金的順利周轉(zhuǎn)，才能確保企業(yè)可持續(xù)性的發(fā)展。

二、商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)資金管理中存在的誤區(qū)

1.資金管理意識(shí)薄弱。與其他行業(yè)相比，商業(yè)地產(chǎn)在我國的迅速發(fā)展是近幾十年的事，尚屬新興行業(yè)，各種相關(guān)的制度和體系還不夠完善。當(dāng)前，雖然我國商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)的大部分管理者和領(lǐng)導(dǎo)者普遍缺乏資金管理意識(shí)，沒有樹立起資金成本、時(shí)間價(jià)值等觀念，導(dǎo)致資金管理環(huán)節(jié)相當(dāng)薄弱，存在很多隱患。少部分的企業(yè)管理者雖然認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，但是管理思想比較落后和傳統(tǒng)，沒有站在企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略地位上真正意識(shí)到資金管理的重要性和現(xiàn)實(shí)性意義。企業(yè)管理者由于對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量缺乏足夠的重視，簡單地將企業(yè)的貨幣資金管理認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的資金核算工作，缺乏制定詳細(xì)的計(jì)劃和方法來分析整個(gè)企業(yè)的定期或長遠(yuǎn)資金使用和財(cái)務(wù)情況；在籌集、使用和分配資金時(shí)缺乏科學(xué)性，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或是不能如期實(shí)現(xiàn)資金效益，甚至?xí)o企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能，無形中加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金管理模式滯后，缺乏健全的資金預(yù)算管理制度。商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)最大的特點(diǎn)在于資金投資額度大、項(xiàng)目成本高、回收周期長，一個(gè)規(guī)模較大的商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)并不僅僅局限于在某一個(gè)固定區(qū)域進(jìn)行投資開發(fā)，而是在不同區(qū)域、不同省市都會(huì)開發(fā)項(xiàng)目，進(jìn)行建設(shè)，為了確保項(xiàng)目建設(shè)順利開展，這些不同的項(xiàng)目組通常會(huì)設(shè)立單獨(dú)的銀行賬戶，導(dǎo)致了企業(yè)的資金過于分散，不利于企業(yè)管理者和經(jīng)營者及時(shí)跟蹤和監(jiān)督資金的使用情況。商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的這種比較落后的資金管理模式嚴(yán)重阻礙了企業(yè)資金的整體管理和監(jiān)控，會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的賬外循環(huán)資金。

3.資金的監(jiān)控力度不強(qiáng)。當(dāng)前，我國大多數(shù)的商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)為了合理的使用企業(yè)的資金，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)管部門，實(shí)行監(jiān)控資金的使用和管理，在一定程度上避免了企業(yè)內(nèi)部人員侵占或私自挪用資金的現(xiàn)象。然而在具體實(shí)施過程中，很多企業(yè)有些企業(yè)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督管理制度，存在資金監(jiān)控力度不足的問題，資金使用和流通易受人為控制，使得資金監(jiān)控工作流于形式，并未發(fā)揮出應(yīng)有的實(shí)際作用。

三、新時(shí)期下我國商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的可行性措施

1.強(qiáng)化資金管理意識(shí)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理，企業(yè)管理者一定要加強(qiáng)思想上的重視程度，強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部加大宣傳，自上而下地營造資金管理的良好氛圍，將資金使用觀念和時(shí)間價(jià)值觀念滲透到企業(yè)日常經(jīng)營中的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展經(jīng)營狀況，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)率，為企業(yè)在第一時(shí)間提供最近最新的市場動(dòng)態(tài)，確保企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)能夠及時(shí)適應(yīng)市場的變化，利于企業(yè)及時(shí)抓住機(jī)遇，減少不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.革新企業(yè)資金管理模式，完善資金預(yù)算管理制度。針對(duì)商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)投資額度大、項(xiàng)目成本高及資金回收周期長、項(xiàng)目工程分散等特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展的狀況，積極改革傳統(tǒng)滯后的資金管理模式，采用資金集中管理的辦法，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善和健全內(nèi)部資金管理制度，設(shè)置專門的資金結(jié)算中心，對(duì)各項(xiàng)資金的使用和支出進(jìn)行集中、統(tǒng)一監(jiān)控和管理，嚴(yán)格控制多戶頭和資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象。此外，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步完善資金預(yù)算管理制度，設(shè)置專門的資金預(yù)算管理小組并配備專業(yè)人員，及時(shí)跟蹤和檢查企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)資金的情況；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際資金使用之間的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施；實(shí)行定期匯報(bào)制度，便于預(yù)算部門從整體上掌握企業(yè)的預(yù)算資金執(zhí)行情況，提前科學(xué)預(yù)測和防范，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)資金和市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.加強(qiáng)資金的監(jiān)控力度。為了強(qiáng)化企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)督約束機(jī)制，必須不斷加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮其在嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的實(shí)效。因此，企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展情況，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，安排專門人員進(jìn)行監(jiān)控，明確內(nèi)部審計(jì)的特定職能，不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度。在企業(yè)進(jìn)行重大經(jīng)營決策執(zhí)行的時(shí)候堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^程性審計(jì)和監(jiān)督，用事前、事中監(jiān)督替代傳統(tǒng)的事后監(jiān)督。站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的戰(zhàn)略角度，全過程的跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)資金流向和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并適時(shí)進(jìn)行糾正和處理。

四、結(jié)論

綜上所述，由于受到企業(yè)管理者思想認(rèn)識(shí)、資金管理模式、預(yù)算管理機(jī)制及資金監(jiān)控力度等因素的影響和制約，在很大程度上削弱了商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理力度。針對(duì)這些問題，企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和管理者必須結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際需求，強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，不斷改革和創(chuàng)新資金管理模式，建立完善的預(yù)算資金管理制度，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的資金監(jiān)管力度，才能從根本上提高企業(yè)的資金管理水平，確保商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

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