高建新

【摘 要】本文作者結(jié)合多年工作實(shí)踐，詳細(xì)研究保險(xiǎn)公司面臨的再保險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量與安全性問題，全面總結(jié)了當(dāng)前行業(yè)再保險(xiǎn)資產(chǎn)管理的主要舉措，為國內(nèi)保險(xiǎn)公司同類業(yè)務(wù)管理提供典型范例。

【關(guān)鍵詞】再保險(xiǎn)；資產(chǎn)；安全

近年來，隨著再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，再保險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)越來越被重視，再保險(xiǎn)資產(chǎn)安全性越來越成為行業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。以下結(jié)合作者本人的多年業(yè)務(wù)實(shí)踐，共同分享保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)國內(nèi)再保險(xiǎn)資產(chǎn)管理不斷完善與成熟。

一、再保險(xiǎn)資產(chǎn)

再保險(xiǎn)資產(chǎn)是指由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)交易而形成的會(huì)計(jì)認(rèn)可并記賬反映的資產(chǎn)。再保險(xiǎn)資產(chǎn)包括應(yīng)收分?？铐?xiàng)和應(yīng)收分保準(zhǔn)備金。

二、再保險(xiǎn)資產(chǎn)管理

再保險(xiǎn)資產(chǎn)是由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)交易形成的?？茖W(xué)、規(guī)范的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理及運(yùn)行體系，是維護(hù)再保險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量、保證再保險(xiǎn)資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)與前提。

1.堅(jiān)持規(guī)范性、謹(jǐn)慎性、長期合作的原則選擇再保險(xiǎn)交易對手

規(guī)范性是指選擇再保險(xiǎn)交易對手，要明確和遵循嚴(yán)格的制度規(guī)則，即制訂相關(guān)再保險(xiǎn)人選擇的標(biāo)準(zhǔn)和條件以及相關(guān)的工作程序。

謹(jǐn)慎性是指保險(xiǎn)公司在選擇交易對手時(shí)，要在滿足各方面指標(biāo)要求的再保險(xiǎn)交易對手中間，實(shí)現(xiàn)優(yōu)中選優(yōu)，要關(guān)注再保險(xiǎn)人專業(yè)人員的配置，業(yè)務(wù)支持能力以及歷史結(jié)算記錄等軟實(shí)力。

長期合作是指再保險(xiǎn)選擇交易對手，要考慮雙方長期合作，畢竟再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)屬于長尾業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)處理維持期間較長。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)珍視那些無論是市場是在上行還是下行周期，都能堅(jiān)持合作的再保險(xiǎn)交易對手。

2.再保險(xiǎn)交易以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核確認(rèn)嚴(yán)格

再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)國際性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，除了一些合同約定的工作流程與操作外，有些工作處理是行業(yè)慣例。因此，再保險(xiǎn)交易以及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，必須明確嚴(yán)格的審核確認(rèn)機(jī)制，再保險(xiǎn)制單，復(fù)核等嚴(yán)格遵循崗位不相容等原則，防止再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤或發(fā)生舞弊。

3.通過分期付費(fèi)、保費(fèi)準(zhǔn)備金留存，信用證等抵押或擔(dān)保措施降低風(fēng)險(xiǎn)

為了提高再保險(xiǎn)資產(chǎn)安全性，降低再保險(xiǎn)人信用風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在再保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，可以通過增加分期付費(fèi)、保費(fèi)準(zhǔn)備金留存，信用證等抵押或擔(dān)保措施。

4.及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行再保險(xiǎn)結(jié)算

再保險(xiǎn)結(jié)算是再保險(xiǎn)交易的最后環(huán)節(jié)，也是再保險(xiǎn)交易完成的最后標(biāo)志，重點(diǎn)工作建議如下：

（1）設(shè)置專門的再保險(xiǎn)結(jié)算機(jī)構(gòu)，建立專業(yè)的再保險(xiǎn)結(jié)算團(tuán)隊(duì)并配備充足的專職結(jié)算人員，實(shí)行客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

（2）總部集中管理再保險(xiǎn)結(jié)算，可以降低保險(xiǎn)公司總體結(jié)算頻率，減少銀行匯付費(fèi)用，整體控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，降低結(jié)算成本。

（3）結(jié)算賬戶及金額相互確認(rèn)、軋差結(jié)算，可以確保再保險(xiǎn)支付安全，有效降低雙方應(yīng)收應(yīng)付分保余額，避免各自長期掛賬。

（4）建立再保險(xiǎn)結(jié)算人黑灰名單制度，通過控制交易規(guī)模等措施，提示交易風(fēng)險(xiǎn)，可以發(fā)揮市場作用，促進(jìn)再保險(xiǎn)人結(jié)算合作。

5.未結(jié)算業(yè)務(wù)的日常管理

再保險(xiǎn)未結(jié)算業(yè)務(wù)的日常管理，主要工作重點(diǎn)是對于長賬齡應(yīng)收賬單的管理與監(jiān)督。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立明確的管理制度和操作細(xì)則，明確時(shí)間、責(zé)任到人，實(shí)行應(yīng)收業(yè)務(wù)的閉環(huán)管理，避免長期掛賬應(yīng)收。

6.按期計(jì)提分保減值準(zhǔn)備

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)減值管理制度，按期計(jì)提分保減值準(zhǔn)備，避免由于可能出現(xiàn)的再保險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)給公司資產(chǎn)造成重大影響，甚至造成業(yè)績波動(dòng)。

7.建立再保險(xiǎn)人托管賬戶

保險(xiǎn)公司可以要求再保險(xiǎn)人，特別是對于再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，設(shè)立再保險(xiǎn)人托管賬戶。

三、需要注意的問題

1.降級取消條款的使用

在再保險(xiǎn)交易中，可以在再保險(xiǎn)合同里增加再保險(xiǎn)人降級條款，即再保險(xiǎn)人資信評級下降到約定評級級別時(shí)，保險(xiǎn)公司可以中止再保險(xiǎn)合同，另行選擇其他再保險(xiǎn)人予以替代，從而避免可能出現(xiàn)的再保險(xiǎn)人信用風(fēng)險(xiǎn)影響本公司再保險(xiǎn)資產(chǎn)安全。

2.提前結(jié)清（Commutation）

在再保險(xiǎn)實(shí)際工作中，我們會(huì)遇到再保險(xiǎn)人要求提前結(jié)清的情況：

（1）再保險(xiǎn)人調(diào)整公司管理結(jié)構(gòu)或承保戰(zhàn)略，主動(dòng)要求對于未到期的再保險(xiǎn)合同要求提前終止，雙方就該筆業(yè)務(wù)或該類業(yè)務(wù)磋商有關(guān)條件，通過簽署協(xié)議，雙方解除再保險(xiǎn)合同，再保險(xiǎn)人按照約定支付結(jié)清款后，免除其原有的合同責(zé)任和義務(wù)，保險(xiǎn)公司承擔(dān)未來的全部合同后果。

（2）再保險(xiǎn)人由于經(jīng)營不善等原因，導(dǎo)致償付能力下降，在倒閉或被轉(zhuǎn)讓前后，要求其債權(quán)人與其就雙方全部未了責(zé)任的再保險(xiǎn)合同進(jìn)行談判，通過簽署協(xié)議，再保險(xiǎn)人支付一定比例的結(jié)清款，保險(xiǎn)公司免除其原有的合同責(zé)任和義務(wù)。一般情況下，結(jié)清比例不是非常高，最終結(jié)清比例取決于保險(xiǎn)公司分入議價(jià)能力，再保險(xiǎn)人的資金狀況以及待結(jié)清的業(yè)務(wù)總額等。

上述提前結(jié)清工作是一項(xiàng)法律性很強(qiáng)的工作，也是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，無論是那種情況下的提前結(jié)清，一旦雙方簽署結(jié)清協(xié)議并履行相關(guān)支付義務(wù)，無論將來再保險(xiǎn)人發(fā)生何種情況（如重新恢復(fù)營業(yè)或破產(chǎn)），都與保險(xiǎn)公司無關(guān)。因此，是否與再保險(xiǎn)人提前結(jié)清應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，綜合考慮、謹(jǐn)慎決策。

國際國內(nèi)保險(xiǎn)市場變化是客觀存在，再保險(xiǎn)人信用風(fēng)險(xiǎn)也不可完全化解，再保險(xiǎn)資產(chǎn)安全性管理的核心是保險(xiǎn)公司能夠事先做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)日常管理以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案處置，使再保險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口始終控制在可承受范圍之內(nèi)。endprint