黃麗萍

轉(zhuǎn)口貿(mào)易是生產(chǎn)國與消費國之間通過第三國所進行的一種商品交易方式，我國外貿(mào)企業(yè)常作為中間商開展此類業(yè)務(wù)。實務(wù)中，只要供應(yīng)商和客戶均是外商，且貨物不入境，在國家保稅監(jiān)管區(qū)域（如保稅區(qū)、保稅港等地）完成貨物交付的均屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易。本文擬舉例分析轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險并提出防范建議。

一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易常見業(yè)務(wù)模式舉例

S外貿(mào)企業(yè)了解A外商的貨物需求后，通過詢比價找到B外商簽訂貨物采購合同，以提單日后90天信用證方式結(jié)算，貨物要求運抵X地保稅港。同時S企業(yè)與A外商簽訂相同品種、數(shù)量的貨物銷售合同，約定先收取A20%定金，余款由A在提單日后80天以電匯方式向S企業(yè)付款，貨物到港后由S企業(yè)負責(zé)將貨物存放在A指定的Y保稅倉，待S企業(yè)收齊貨款后通知Y保稅倉向A放貨。為確保S企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易利潤，Y保稅倉的所有入倉費用由A承擔(dān)并與A直接結(jié)算。S企業(yè)為簡便業(yè)務(wù)操作，直接指定Y為貨代，承兌贖單后將提單直接交付Y辦理海關(guān)備案和入倉手續(xù)。

二、該案例S企業(yè)面臨的風(fēng)險點分析

1.采購環(huán)節(jié)

（1）S企業(yè)向B采購前沒有進行資信評價，B有可能存在偽造單證交單騙取貨款的風(fēng)險。

（2）當(dāng)市場價格上漲時，有可能B會放棄履行合同。此時S企業(yè)因收取了客戶的定金，若在指定交貨期內(nèi)無法采購到合適的貨物，反而要向客戶雙倍返還定金賠償客戶損失。

（3）B交付貨物可能因交貨期、品質(zhì)和數(shù)量與合同存在差異，以及貨物短/溢裝和破損等的發(fā)生，給S企業(yè)帶來損失。

2.倉儲環(huán)節(jié)

（1）倉儲方Y(jié)是由A外商指定的，S企業(yè)沒有對Y進行商業(yè)信用調(diào)查，Y一旦面臨資金壓力，有可能選擇偷盜變賣貨物套取資金。

（2）Y的倉儲費用與A外商直接結(jié)算，S企業(yè)不是Y的“衣食父母”，這導(dǎo)致可能存在Y聽命于A，在未收到S企業(yè)的指令時偷偷允許A提前提走貨物的風(fēng)險。

（3）貨代與報關(guān)行的角色同時委托給Y，Y的權(quán)利過分集中，可能導(dǎo)致其行為沒有得到合理監(jiān)控。

（4）S企業(yè)直接將貨權(quán)交付Y，而Y對于S企業(yè)無任何財產(chǎn)抵押保證，一旦Y破產(chǎn)，S企業(yè)貨損無法求償。

3.銷售環(huán)節(jié)

（1）市場價格下行時，客戶A可能放棄定金，不再履行合同。此時S企業(yè)不僅要承擔(dān)價格損失，還要負擔(dān)倉儲費用。

（2）客戶A在資金壓力大時，有可能串通Y倉儲方提前提貨變賣，將資金挪作他用，造成S企業(yè)貨物損失或壞賬損失。

4.結(jié)算環(huán)節(jié)

貨物購銷結(jié)算條件不對等。S企業(yè)采購付款采用信用證方式結(jié)算，信用證付款必須如期履行；而銷售收款采用電匯方式結(jié)算，一旦客戶違約，S企業(yè)未及時找到新買家，則后續(xù)收款時間有可能會超出外匯管理局規(guī)定的收付款期限，帶來外匯核銷風(fēng)險。

5.其他風(fēng)險

因為供應(yīng)商和客戶都是境外企業(yè)，決定了此類型業(yè)務(wù)面臨他國政治經(jīng)濟風(fēng)險；轉(zhuǎn)口貿(mào)易通常以美金結(jié)算，企業(yè)最終收益會面臨匯率風(fēng)險以及核銷風(fēng)險；如果是入保稅倉貨物，還面臨海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險。

三、風(fēng)險防范措施

為有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，S企業(yè)應(yīng)著重以下工作：

1.做好供應(yīng)商和客戶的事前審查和日常監(jiān)控

（1）選擇規(guī)模較大、知名度較高、歷史較長和市場信譽程度較高的供應(yīng)商和客戶。鑒于收集境外供應(yīng)商和客戶的信息較為困難，可優(yōu)先選擇知名上市公司，對需要長期合作的供應(yīng)商和客戶可考慮借助第三方資信調(diào)查公司進行評估判斷。

（2）通過公開批露的信息持續(xù)關(guān)注供應(yīng)商和客戶的經(jīng)營狀況，在發(fā)現(xiàn)異常情況時應(yīng)及時縮小交易規(guī)?；蛲Ｖ菇灰?。

（3）對供應(yīng)商和客戶實施分級和最高交易額限制管理。

2.選擇可靠的物流商

（1）對于提單方式交貨的業(yè)務(wù)，應(yīng)在訂立基礎(chǔ)合同時先行約定選擇可靠的知名大型船公司。

（2）對于倉單方式交貨的業(yè)務(wù)，為了控制貨權(quán)，應(yīng)掌握選擇倉儲商的主動權(quán)，由外貿(mào)企業(yè)直接簽約租用并支付費用，間接與客戶結(jié)算。

（3）開展對倉儲商的資信調(diào)查，盡可能選取實力較強、有國資背景的倉儲商。

3.簽訂有利的結(jié)算條款并選擇安全的交易銀行

（1）對客戶收款應(yīng)盡可能采取信用證方式結(jié)算。

（2）限制信用證收證的銀行范圍，僅收取國際知名、信譽良好的大型銀行開出的信用證，并持續(xù)關(guān)注銀行的經(jīng)營狀況和信用狀況。

4.采取適合的風(fēng)險控制、轉(zhuǎn)移措施

（1）設(shè)計不相容崗位實現(xiàn)相互監(jiān)督。例如應(yīng)分別委托不同的公司代理報關(guān)與貨代角色，通過職責(zé)分離實現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)控。

（2）加強日常監(jiān)督。例如應(yīng)派人核查海關(guān)備案清單的真實性、不定期盤庫等。

（3）盡可能減少業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。如轉(zhuǎn)口貿(mào)易最好能采取提單背書方式向客戶交付，能有效規(guī)避存儲風(fēng)險，縮短貨款回籠周期。

（4）采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，如在運輸、倉儲環(huán)節(jié)購買保險等。

5.關(guān)注政策風(fēng)險

關(guān)注供應(yīng)商、客戶及本國的政治、經(jīng)濟風(fēng)險，例如是否有新的反傾銷政策；外管、海關(guān)對轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否有新要求等。endprint