劉志雄

摘要：資金是一個公司的命脈，是一個公司發(fā)展的基礎(chǔ)，而企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，將直接影響著企業(yè)未來發(fā)展的方向，所以說加強企業(yè)資金管理是當(dāng)下企業(yè)最重要的事情之一。本文通過對我國企業(yè)資金管理狀況的分析，提出提高企業(yè)資金管理水平的幾點對策。

關(guān)鍵詞：資金管理；問題；對策

一、前言

企業(yè)的資金管理屬于企業(yè)財務(wù)管理的主要構(gòu)成部分之一，其一直是涉及企業(yè)生存發(fā)展之核心內(nèi)容，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的。在目前企業(yè)的發(fā)展中，擁有充足的資金是確保企業(yè)正常運行的關(guān)鍵條件，如何實施更好的資金管理舉措，是目前每一個企業(yè)管理者所面臨的關(guān)鍵課題。企業(yè)只有科學(xué)使用資金，提升資金使用效率，方能創(chuàng)造更可觀的經(jīng)濟(jì)效益，壯大提升企業(yè)的實力與競爭力，推動企業(yè)的不斷發(fā)展。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要深刻認(rèn)識到資金管理對企業(yè)工作中的重要性，強化內(nèi)部資金調(diào)整與統(tǒng)一安排，提升資金的使用效率。借助構(gòu)建內(nèi)部審計機(jī)制，加強制約與考評制度。強化應(yīng)收賬款及存貨管理，保證資金正常周轉(zhuǎn)。構(gòu)建健全完善的預(yù)算管理及結(jié)算核心制度，實行資金的集中管理。提高風(fēng)險意識，加強財務(wù)監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，堅持做到事前預(yù)防和事中控制。

二、當(dāng)前我國企業(yè)在資金管理的狀況

最近幾年我國的大型企業(yè)迅猛的發(fā)展，為了給企業(yè)帶來巨大的利潤，企業(yè)不斷地進(jìn)行業(yè)務(wù)的擴(kuò)張以及企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，由于企業(yè)的規(guī)模比較大，資金的流動性比較強，業(yè)務(wù)范圍廣，這就造成企業(yè)在資金的管理上存在很大的問題，常常出現(xiàn)的就是過度分權(quán)的現(xiàn)象，影響監(jiān)管的力度，這最終導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行新項目時很難調(diào)動企業(yè)的資金，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。下面我們就對當(dāng)前我國企業(yè)在資金管理上的狀況進(jìn)行分析。

（一）企業(yè)資金管理意識淡薄

目前，我國多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴(kuò)大產(chǎn)品銷量規(guī)模、降低產(chǎn)品成本方面，片面地認(rèn)為資金管理是財務(wù)部門的職責(zé)，只要將資金交易正確地記錄于賬簿中即可，未能充分認(rèn)識資金預(yù)算對規(guī)范企業(yè)資金活動所起的重要作用，未對資金管理進(jìn)行充分考核，無法真正調(diào)動員工積極響應(yīng)、參與企業(yè)資金管理工作的積極性。

（二）缺乏健全的規(guī)章制度

企業(yè)對資金的管理沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度，不僅僅資金管理的方式落后，而且財務(wù)管理人員沒有認(rèn)識到企業(yè)資金管理的重要性，更不用說企業(yè)的附屬公司，下級公司還是沿用古老的方式進(jìn)行財務(wù)管理，主要是制作財務(wù)報表和口頭匯報企業(yè)的財務(wù)狀況，在編制方面受核算隨意性大、核算的內(nèi)容比較多等因素的影響，財務(wù)報表中常常會疏漏許多財務(wù)信息，嚴(yán)重影響當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展。一些大型企業(yè)在發(fā)展的過程中不斷的進(jìn)行擴(kuò)張，規(guī)模越來越大，業(yè)務(wù)越來越多，附屬的子公司就越來越多，而且這些分公司的分布范圍比較廣，企業(yè)統(tǒng)一管理起來的難度就比較大，有的企業(yè)就忽視了對分公司的管理，很多子公司對資金的管理都是各自為政，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部失控現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）企業(yè)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

在企業(yè)資金管理中，存在著一系列的問題，其中，企業(yè)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位則是一個最為基礎(chǔ)的問題，有很多企業(yè)沒有立足于自身的實際情況進(jìn)行內(nèi)部控制制度的制定，從而限制了企業(yè)的發(fā)展，還有一些企業(yè)雖然制定了科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，但相關(guān)人員出于對領(lǐng)導(dǎo)層的懼怕未認(rèn)真執(zhí)行，無法真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度在預(yù)防、查錯，避免企業(yè)資產(chǎn)被惡意侵吞等方面應(yīng)發(fā)揮的作用。

三、提高企業(yè)資金管理水平的若干對策

（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立合理的資本結(jié)構(gòu)

要想提高企業(yè)的資金管理水平，我們就必須要加強相關(guān)的管理工作，深化改革，確立起合理的資本結(jié)構(gòu)，并且降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)籌集資金的過程中，所涉及到的事情是很多而且很復(fù)雜的，我們應(yīng)當(dāng)綜合考慮各個方面的因素，在多個層次綜合權(quán)衡，我們需要考慮好負(fù)債籌資的低成本問題，也應(yīng)當(dāng)考慮好債務(wù)資金和權(quán)益資金這兩個方面，并考察兩者的綜合成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行好資金的控制工作和核算工作，計算最佳資本機(jī)構(gòu)下的最低綜合成本，從而為企業(yè)最大程度的節(jié)約資金，增加企業(yè)盈利，進(jìn)而提高企業(yè)的市場競爭力。除此之外，我們必須要做好調(diào)查工作和交流工作，從而科學(xué)合理地確定企業(yè)籌資規(guī)模，籌資規(guī)模對于企業(yè)而言是十分重要的，籌資規(guī)模的大小必須要合適，必須要與企業(yè)的能力相匹配，如果籌集的資金過大，企業(yè)消化不了，則會造成資金的浪費，也會增加企業(yè)的資金成本；如果籌集的資金量過少，資金就不能夠滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營，從而不利于企業(yè)的正常發(fā)展，因此，企業(yè)在籌集資金的時候一定要適度而為，確定出科學(xué)合理的籌資規(guī)模。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合適的信用政策

要想提高企業(yè)的資金管理水平，我們就必須要加強相關(guān)的信用政策管理工作，只有采用合理的信用政策，企業(yè)壞賬才能夠最大程度的減少。當(dāng)企業(yè)采用比較寬松的信用政策時，這會造成一系列的問題，雖然寬松的信用政策有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售，增加短期內(nèi)的盈利，但是這也會造成嚴(yán)重的問題，那就是許多應(yīng)收賬款不能夠進(jìn)行收回，也就造成了企業(yè)壞賬的形成，最終有可能會不了了之，為企業(yè)造成巨大的財物損失。除此之外，企業(yè)的應(yīng)收賬款中一般都涉及到比較大額的企業(yè)資金，這就導(dǎo)致大量的資金被占用，無法被應(yīng)用到具體的生產(chǎn)和工作之中，最終造成企業(yè)的資金收益率大幅下降，企業(yè)盈利也就大幅減小了，久而久之就會形成惡性循環(huán)，造成市場競爭力的下降。為了解決這些問題，企業(yè)必須要制定科學(xué)合理的信用政策，并且要定期與用戶進(jìn)行溝通，進(jìn)行相應(yīng)的問卷調(diào)查，積極了解用戶的訴求，為用戶們建立起完善的資信檔案，對不同信用等級的用戶設(shè)置相應(yīng)的資料和資金限額。

（三）充分利用電子信息技術(shù)，提高企業(yè)資金管理準(zhǔn)確度

可以聘請財務(wù)軟件公司，根據(jù)企業(yè)行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營模式設(shè)計覆蓋企業(yè)原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、人工成本核算、庫存管理、銷售記錄及財務(wù)預(yù)警分析的綜合財務(wù)管理軟件，以便集團(tuán)公司及時掌握各子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特別是各子公司資金流及存量情況，通過將資金在子公司之間及與母公司之間調(diào)劑使用，降低集團(tuán)公司整體資金成本，為集團(tuán)公司擴(kuò)大再生產(chǎn)提供資金保障。

四、總結(jié)

總的來說，企業(yè)資金的管理是至關(guān)重要的，是企業(yè)發(fā)展的核心，更是一個企業(yè)發(fā)展的命脈，做好企業(yè)的財務(wù)管理工作，能有效的實現(xiàn)企業(yè)資金的循環(huán)運行，便于企業(yè)的擴(kuò)張與發(fā)展，本文主要通過對當(dāng)前我國企業(yè)在資金管理上的不足進(jìn)行的分析，提出幾點可行的解決措施，希望對我國企業(yè)在資金管理上有很大的幫助，能有效的實現(xiàn)企業(yè)資金的管理，為企業(yè)未來的發(fā)展與運行打好基礎(chǔ)。（作者單位：大同地方鐵路公司）

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