摘要：黨的十八屆四中全會對全面推進(jìn)依法治國做出重要部署，加大依法依規(guī)辦事力度，成為當(dāng)前國家治理各個方面的新常態(tài)。在新的政策環(huán)境和形勢下，企業(yè)生存和發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生了較大變化，對于現(xiàn)代企業(yè)來講，如何提升依法治企水平、防范風(fēng)險(xiǎn)顯得更為重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；依法治企；內(nèi)部控制；現(xiàn)代企業(yè)；生產(chǎn)經(jīng)營 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：F272 文章編號：1009-2374（2015）25-0139-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.25.068

企業(yè)是具有獨(dú)立法人資格、進(jìn)行獨(dú)立會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在經(jīng)營中自主承擔(dān)一切經(jīng)營生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的法律法規(guī)不斷完善，特別是物權(quán)法、勞動合同法、侵權(quán)責(zé)任法等系列法律法規(guī)的陸續(xù)出臺，政府、社會、媒體等對企業(yè)經(jīng)營行為監(jiān)管的力度不斷加強(qiáng)。在國家新的發(fā)展趨勢和新的政策環(huán)境背景下，企業(yè)所面臨的生產(chǎn)和經(jīng)營管理的法治環(huán)境發(fā)生了很大變化。如何提高依法治企水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，是需要經(jīng)營管理者認(rèn)真思考和探討的一個重要問題。本文認(rèn)為，主要應(yīng)從提高思想認(rèn)識、夯實(shí)決策基礎(chǔ)和完善制度支撐三方面予以加強(qiáng)：

1 客觀分析企業(yè)管理中存在的問題，充分認(rèn)識依法治企的重要性

前幾年，全國上下加強(qiáng)了對企業(yè)的經(jīng)營管理和法治進(jìn)程，經(jīng)過幾年的規(guī)范、整頓，雖有較大提高，大部分企業(yè)規(guī)范管理的框架基本都已具備，在依法治企工作方面也形成了一套運(yùn)轉(zhuǎn)體系。但是，由于長期歷史形成的慣性思維及社會多種因素影響，目前多數(shù)企業(yè)在一些程序?qū)嵤┲衅毡榱饔谛问?，在企業(yè)經(jīng)營中，管理粗放、制度體系不完善、工程分包及用工管理不規(guī)范等現(xiàn)象仍不同程度存在，不可避免地給今后的發(fā)展帶來潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，下面僅就三個方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

闡述：

1.1 管理粗放容易給企業(yè)帶來諸多后遺癥

管理粗放就是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)投入、成本控制、人員管理、質(zhì)量監(jiān)管等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中沒有一套合理有效的運(yùn)行體制，管理中只是為了完成某一既定目標(biāo)，而沒有周密的計(jì)劃，沒有一個科學(xué)有效的過程。目前在部分企業(yè)這種現(xiàn)象仍較普遍，但顯而易見，由于管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)、缺乏規(guī)劃，很容易給企業(yè)帶來諸多麻煩和后患，從而導(dǎo)致諸如合同糾紛、經(jīng)濟(jì)糾紛等風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 制度體系不完善造成企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)漏洞

沒有規(guī)矩不成方圓。企業(yè)制度的制訂，是以法律為準(zhǔn)繩、以各行業(yè)相關(guān)政策及有關(guān)要求為依據(jù)，通過一系列標(biāo)準(zhǔn)、流程的落實(shí)，來規(guī)范經(jīng)營業(yè)務(wù)行為。如果制度不完善，執(zhí)行不力，除了難以保證工作質(zhì)量，還容易造成工作出現(xiàn)紕漏，甚至使人有機(jī)可乘，引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)等不利事件的發(fā)生。

1.3 工程分包、用工管理不規(guī)范容易導(dǎo)致糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)

目前，在許多基礎(chǔ)建設(shè)企業(yè)，工程分包量較大，而一些企業(yè)工程分包的實(shí)施過程不規(guī)范，招投標(biāo)過程流于形式，超資質(zhì)承發(fā)包、違規(guī)分包等現(xiàn)象的發(fā)生，容易導(dǎo)致工程質(zhì)量、腐敗等問題，既影響企業(yè)的信譽(yù)，又給企業(yè)帶來潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時，在許多企業(yè)由于用工管理的不規(guī)范，造成用工糾紛，成為多年難以解決的歷史遺留問題，企業(yè)多年疲于應(yīng)付由此帶來的勞動仲裁、信訪甚至賠償?shù)裙ぷ鳎瑺砍洞罅康娜肆?、物力和?cái)力。

以上種種問題，均是由于不能依章辦事、依法治企帶來的危害。企業(yè)只有在思想上高度重視，充分認(rèn)識到提高依法治企水平的重要性，在行動上不斷提高依法治企的能力和水平，才能既保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，又為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供恒久動力。

2 加強(qiáng)依法決策，夯實(shí)依法治企的基礎(chǔ)

依法決策是事關(guān)企業(yè)興衰的大事，企業(yè)對重大事項(xiàng)的決策要在法律框架內(nèi)進(jìn)行，要遵章守紀(jì)，克服“一言堂”和“拍腦袋”決策，杜絕主觀的隨意性和片面性。

2.1 要建立完善的依法決策制度

要堅(jiān)持民主集中制原則，嚴(yán)格決策制度的落實(shí)，重點(diǎn)要加強(qiáng)“三重一大”事項(xiàng)決策、實(shí)施程序和流程的管理，統(tǒng)一決策標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范決策行為，使企業(yè)各項(xiàng)決策均做到依法決策，依規(guī)實(shí)施。

2.2 要完善事前論證機(jī)制

建立重大決策的法律論證制度，決策前充分進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和法律論證，做到科學(xué)民主決策，有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 要建立決策責(zé)任追究制度

嚴(yán)格重要會議記錄專項(xiàng)管理和簽字制度，強(qiáng)化對企業(yè)重大決策和重要會議部署的貫徹落實(shí)和督查督辦，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部對依法決策的責(zé)任意識。

2.4 要嚴(yán)格決策監(jiān)督機(jī)制

結(jié)合當(dāng)前國情，做到完善法人治理結(jié)構(gòu)與加強(qiáng)職代會建設(shè)雙管齊下，既要充分發(fā)揮監(jiān)事會監(jiān)督作用，又要加強(qiáng)廠務(wù)公開工作，充分發(fā)揮工會民主監(jiān)督的作用，對“三重一大”決策涉及職工切身利益的重大問題，嚴(yán)格職代會討論通過制度。

3 完善內(nèi)控制度，構(gòu)建依法治企的支撐體系

建立一套完善的制度保障體系是企業(yè)依法治企的前提和基礎(chǔ)，而其中完善的、行之有效的內(nèi)控體系建設(shè)更是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的重要支柱和保障。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，規(guī)范行為，提高資本的獲利能力具有積極的意義。當(dāng)前，內(nèi)部控制體系的建立已得到廣泛重視，多數(shù)企業(yè)也已建立起一套自己的內(nèi)部控制體系，但總體看來，在不少企業(yè)還存在著內(nèi)控體系管理界面不清晰、流程不順暢、機(jī)構(gòu)不完善等問題，主要應(yīng)從以下三方面予以加強(qiáng)：

3.1 健全機(jī)構(gòu)，厘清權(quán)責(zé)

健全的機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生作用的硬件要素；各內(nèi)部機(jī)構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間的科學(xué)分工與牽制是內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生作用的軟件要素。一是要完善法人治理結(jié)構(gòu)。公司制企業(yè)中股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理層是企業(yè)法定剛性機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立、職責(zé)分工與制約提供了基本的組織框架。二是要確保職務(wù)不兼容。高層管理人員交叉任職，容易造成關(guān)鍵人大權(quán)獨(dú)攬，導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清、制衡力度銳減。因此，建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。

3.2 科學(xué)定位內(nèi)部審計(jì)體系

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)除了包括審核企業(yè)會計(jì)賬目外，還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出建議報(bào)告。因此，作為企業(yè)尤其是具有一定規(guī)模的企業(yè)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的監(jiān)督，及時對不規(guī)范經(jīng)營行為進(jìn)行披露，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議，從而更有效地保障內(nèi)部控制的有效性。

3.3 有效加強(qiáng)道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則

企業(yè)全體員工是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，而激勵和約束的對象也是企業(yè)的全體員工。因此，員工的道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念就成為企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素。企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立要考慮員工道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念的承接性。一方面要以有效的考核與獎懲制度作為保障，調(diào)動員工履行職責(zé)、主動規(guī)范行為的積極性，從而更好地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，降低經(jīng)營成本；另一方面要加強(qiáng)企業(yè)文化的滲透力。通過企業(yè)文化建設(shè)，使員工自身得到升華，提高職業(yè)道德，樹立忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正的道德觀，從而使企業(yè)內(nèi)控制度得以更有效的落實(shí)、執(zhí)行和發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)

[1] 李云麗.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度建設(shè)初探[J].時代金融，2009，（1）.

[2] 趙秀蘭.試析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的健全[J].山西財(cái)稅，2008，（5）.

作者簡介：唐玉瓊（1972-），女，江蘇徐州人，江蘇省電力公司徐州供電公司集體資產(chǎn)運(yùn)營中心綜合事務(wù)部副主任，經(jīng)濟(jì)師。

（責(zé)任編輯：蔣建華）