余濤
摘 要:個人所得稅納稅情況關(guān)系到人民的生活質(zhì)量。然而我國少數(shù)民族地區(qū),具有自身的風俗習慣,經(jīng)濟發(fā)展也具有自身獨特之處,這些特點使得我國在對少數(shù)民族地區(qū)納稅情況進行管理的過程中,要能夠做到特殊情況特殊對待,因地制宜的制定納稅籌劃。近年來我國越來越重視個人所得稅的納稅情況,它對我國的發(fā)展和民生具有重要的意義,因此我國制定了新個稅法,針對不同地區(qū)的不同情況實施納稅籌劃。
關(guān)鍵詞:新個稅法;民族地區(qū);個人所得稅;納稅籌劃
中圖分類號:F812.42 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2015)13-0081-02
前言
2011年我國開始實施新個稅法,新個稅法對我國原始的個人所得稅做出了相應的調(diào)整,加大了對個人所得稅的管理力度,更加強了人們對個人所得稅的重視程度。我國國土面積遼闊民族眾多,少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展相對落后,對個人所得稅的認識也相對落后,為了促進少數(shù)民族地區(qū)的發(fā)展,必須要加強少數(shù)民族地區(qū)個人所得稅的管理力度,根據(jù)該地區(qū)獨特的文化和發(fā)展歷史,有針對性地進行改革,有效運用新個稅法,促進少數(shù)民族地區(qū)的更快發(fā)展。
一、完善分類所得稅模式
在對個人所得稅進行征管的過程中,我國采用的是分類所得稅模式,即不同方式獲得的所得會有不同的納稅方式,同時上繳個人所得稅的利率也有所不同。然而伴隨著近年來我國少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟的不斷進步,少數(shù)民族人民取得收入的方式也變得多種多樣。因此,新個稅法要對原有的分類所得稅進行完善,保證少數(shù)民族地區(qū)個人所得稅的及時上繳。
(一)擴大涵蓋范圍
近年來,我國少數(shù)民族地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展加快,少數(shù)民族人民在國家的鼓勵之下逐漸開發(fā)了不同種類的行業(yè),因此人民獲取收入的方式也不再只是單一的形式,原有的稅法已經(jīng)無法將居民取得收入的種種方式都進行涵蓋,因此新個稅法要對當?shù)鼐用袢〉檬杖氲姆绞阶龊谜{(diào)查,重新記錄,擴大新個稅法的涵蓋范圍[1]。
(二)保證稅收征管的公平性
原有的分類所得稅方法,忽略了每個商戶的不同實際情況,而只是針對各種類型和來源的收入進行納稅收繳工作。這種模式下,造成了很多的不公平現(xiàn)象的出現(xiàn),容易引起人們的不滿,不利于居民主動納稅。例如,一些納稅人具有較高的個人所得,然而卻受到很多特別現(xiàn)象的控制,使得自身的個人所得無法滿足納稅的需求。少數(shù)民族地區(qū)近幾年內(nèi)開展個體經(jīng)營的居民越來越多,雖然經(jīng)濟方面不斷得到提高,與此同時,也伴隨著成本的提高,店鋪的房租增長、原料的成本增漲等現(xiàn)象,使得商戶的個人所得增加了,進而使相應的經(jīng)營成本也不斷增加,原有的個稅法無法針對這種情況進行調(diào)整,不公平的現(xiàn)象存在于稅收情況當中[2]。因此,新個稅法要充分考慮到稅收征管的公平性,針對不同的經(jīng)營方式和模式要有不同的收稅標準,給與少數(shù)民族地區(qū)經(jīng)濟以更好的發(fā)展前景和鼓勵,同時還能夠使商戶意識到稅收的公平性,從而積極主動地進行繳稅,減少偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。
(三)增強少數(shù)民族地區(qū)人民的納稅意識
代扣代繳是征收個人所得稅的主要方法,稅款通過這種收繳方法得到了一定程度上的保證,減少了偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn),然而卻使納稅人對稅收的概念極其模糊,近幾年的調(diào)查中顯示,少數(shù)民族地區(qū)人民對于自己的納稅情況多半處于無知和不關(guān)心的狀態(tài),少數(shù)民族地區(qū)人民作為納稅人的意識相當薄弱,從長遠來講,不利于自主納稅意識的形成,不利于國家政策的有效執(zhí)行,是少數(shù)民族人民喪失國家主人翁的地位。因此,新個稅法條件下,要求納稅人增強納稅意識,少數(shù)民族地區(qū)應普及納稅法相關(guān)知識,促進少數(shù)民族地區(qū)人民的自主納稅意識,增強國家納稅收入,促進地區(qū)經(jīng)濟的不斷發(fā)展。
二、提高稅務機關(guān)工作人員的素質(zhì)
我國少數(shù)民族地區(qū)受到歷史、地理和民族特點等的約束,導致少數(shù)民族地區(qū)的發(fā)展相對落后,當?shù)鼐用窈驼畽C關(guān)的工作人員的文化水平和素質(zhì)都相對較低,這種現(xiàn)象導致國家的相關(guān)法律法規(guī)和政策無法在少數(shù)民族地區(qū)得到有效的執(zhí)行和落實,從而制約當?shù)氐陌l(fā)展。少數(shù)民族地區(qū)稅務機關(guān)工作人員較低的專業(yè)水平和文化水平,是當?shù)囟愂涨闆r較差的主要原因之一。
(一)提高文化水平
我國的少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展水平相對落后于我國其他地區(qū),受歷史和民族習慣的影響,落后于時代發(fā)展的步伐,因此少數(shù)民族地區(qū)人們的受教育程度也相對較低,這種情況不僅出現(xiàn)在群眾當中,在干部之中,教育程度也較其他地區(qū)的干部低,稅務機關(guān)的領導干部大多是通過進修等方式進入機關(guān)工作的,缺乏專業(yè)的知識做基礎,這就導致這些領導干部無法完全理解國家稅務法的真正含義,在執(zhí)行上也缺乏力度。在新個稅法的條件下,少數(shù)民族地區(qū)稅務機關(guān)領導干部的文化水平必須有所提高,要求稅務機關(guān)領導干部能夠具有更專業(yè)的稅務知識,能夠即使深刻理解國家稅務相關(guān)法律法規(guī),才能夠在執(zhí)行上更加具有力度,促進當?shù)貍€人所得稅的收繳,從而促進少數(shù)民族地區(qū)的不斷發(fā)展[3]。
(二)培養(yǎng)和引進現(xiàn)代化征管技術(shù)人才
我國的少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展較其他地區(qū)相對落后,信息化的使用和引進也相對落后,導致人們的思想閉塞,不采用先進的管理方法和手段,當?shù)囟悇諜C關(guān)在進行水務管理和收繳的過程中技術(shù)和手段也都相對落后,更沒有懂得信息技術(shù)的人才。在新個稅法的條件下,少數(shù)民族地區(qū)稅務機關(guān)必須及時引進先進的信息技術(shù),并且培養(yǎng)和引進懂得技術(shù)的現(xiàn)代化人才促進稅收征管工作更加順利地進行。人才的引進方面可以通過更重優(yōu)秀政策來吸引人才來此工作,逐漸使當?shù)囟悇諜C關(guān)工作人員隊伍變成現(xiàn)代化、懂技術(shù)、懂信息的隊伍,促進少數(shù)民族地區(qū)征管工作向現(xiàn)代化發(fā)展方向邁進[4]。
結(jié)論
新個稅法的發(fā)行和有效實施,能夠促進我國稅收收入的增加,同時能夠使我國的現(xiàn)代化建設步伐加快。少數(shù)民族地區(qū)受到各種因素的限制,文化水平落后于其他地區(qū),個人所得稅的繳納情況也相對較差,在新個稅法的條件下,少數(shù)民族地區(qū)的個人所得稅收繳方法得到了有效改善,同時通過加強當?shù)囟悇諜C關(guān)的工作人員隊伍建設,能夠促進新個稅法在當?shù)氐挠行嵤?,推動當?shù)亟?jīng)濟的不斷發(fā)展。
參考文獻:
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[2] 劉水林.新個稅法下年終獎個人所得稅的納稅籌劃[J].邊疆經(jīng)濟與文化,2012,(5):13-14.
[3] 史開瑕.新個人所得稅法下工資薪金所得的最優(yōu)納稅籌劃探討[J].山西財政稅務??茖W校學報,2012,(3):25-28.
[4] 王傳奇.個人所得稅納稅籌劃研究[D].北京:北京大學,2005.
[責任編輯 陳麗敏]endprint