王晉圣

[摘 要]著手于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)資金流通中存在的問題，通過對(duì)相文獻(xiàn)資料進(jìn)行探究，結(jié)合我國(guó)企業(yè)資金流通的情況分析，總結(jié)出完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)資金流通模式的具體措施，為我國(guó)企業(yè)提供了正確的資金流通模式參考。

[關(guān)鍵詞]市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；資金流通；對(duì)策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.34.234

根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行思考，在新時(shí)期的社會(huì)要求下，我國(guó)資本市場(chǎng)相應(yīng)提出了企業(yè)資金流通模式的若干創(chuàng)新舉措，對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的整體發(fā)展具有極其重要的意義。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)資金流通模式，是我國(guó)企業(yè)在未來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的有效途徑，能夠幫助企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)資金流通中存在的問題

1.1 企業(yè)資金管理不到位

國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中都會(huì)關(guān)注自身資金的核算問題，這是企業(yè)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)督與客觀反映[1]。部分企業(yè)中仍舊存在管理者對(duì)下屬單位各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督不力的情況，這種情況嚴(yán)重影響了企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，部分企業(yè)更存在私自挪用公司公款的情況，對(duì)企業(yè)總體資金運(yùn)轉(zhuǎn)造成了極大的安全隱患。盡管國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)都逐步開始完善各自的內(nèi)部機(jī)制，逐步建立職能崗位監(jiān)督兼職，但往往都收效甚微，不能從根本上改善企業(yè)資金管理過程中出現(xiàn)的問題。一些企業(yè)在進(jìn)行投資決策的過程中并未按照約束機(jī)制進(jìn)行有效的管理，在資金流向管理上與控制脫節(jié)，致使企業(yè)在財(cái)務(wù)資金變動(dòng)的情況下難以及時(shí)掌握企業(yè)資金，對(duì)企業(yè)造成極大的經(jīng)濟(jì)損失[2]。國(guó)內(nèi)企業(yè)中部分領(lǐng)導(dǎo)人員在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，由于疏于管理，自身對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不甚了解，在工作中只能按照上級(jí)指示進(jìn)行財(cái)務(wù)問題處理，致使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度流于形式，根本無(wú)法起到有效作用。

1.2 企業(yè)資金使用效率低下

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)資金散亂且使用效率低下，主要原因往往是企業(yè)缺乏相應(yīng)的資金管理意識(shí)，在資金籌集、運(yùn)用與分配的過程中嚴(yán)重缺乏科學(xué)管理意識(shí)，致使企業(yè)將大部分的資金投入到了與實(shí)際時(shí)間價(jià)值和資金成本不相符的項(xiàng)目當(dāng)中，嚴(yán)重影響企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)效益。當(dāng)下，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)都存在資金集中管理與內(nèi)部資金分散的矛盾，這一問題逐漸成為我國(guó)企業(yè)資金管理過程中繼續(xù)改善的重點(diǎn)[3]。一些企業(yè)在投資過程中不顧自身的實(shí)際運(yùn)營(yíng)能力，錯(cuò)誤地制定發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行盲目投資與建設(shè)，在決策過程中失誤較多，致使企業(yè)虧損嚴(yán)重，對(duì)企業(yè)自身的資金管理造成嚴(yán)重的打擊。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)在資金管理的過程中，往往都熱衷于以債權(quán)的形式，將資金進(jìn)行沉淀，致使庫(kù)存占用率持續(xù)增高，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的信用與盈利能力，導(dǎo)致企業(yè)資金的實(shí)際使用效率較為低下，加劇了企業(yè)資金的困難，在很大程度上增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)狀況。

1.3 企業(yè)信息管理不到位

信息管理是企業(yè)資金流通過程中重要的工作環(huán)節(jié)之一，在當(dāng)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中，管理人員需要時(shí)刻掌握真實(shí)有效的信息，將這些信息數(shù)據(jù)實(shí)際應(yīng)用于企業(yè)物流與資金流動(dòng)的控制環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確無(wú)誤的決策與資金管理。國(guó)內(nèi)部分企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中仍舊缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)與管理，在資金信息管理的過程中仍舊流于形式，對(duì)下屬企業(yè)的資金實(shí)際情況也缺乏相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)在進(jìn)行資金管理與流通控制的過程中遭遇諸多困難[4]。雖然，國(guó)內(nèi)部分企業(yè)在不斷地改革與發(fā)展過程中逐漸加深了對(duì)企業(yè)信息管理工作的認(rèn)識(shí)，但僅限于財(cái)務(wù)核算與物資供應(yīng)等簡(jiǎn)單的模塊，一些企業(yè)在金融服務(wù)模塊與產(chǎn)業(yè)資金管理模塊等方面沒有足夠重視，致使企業(yè)無(wú)法整合集團(tuán)的金融資源，企業(yè)管理者也難以獲得準(zhǔn)確的金融資源及資金流通信息，致使企業(yè)在決策過程中存在極大的安全隱患，往往會(huì)招致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大地?fù)p害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

1.4 不良債權(quán)與債券資金占比過多

債權(quán)資金具體指的是企業(yè)通過賒銷的方式向消費(fèi)者提供企業(yè)的產(chǎn)品或者項(xiàng)目款項(xiàng)，其中包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款賬及其他應(yīng)收款等項(xiàng)目，以債券的形式將這些項(xiàng)目賒銷給消費(fèi)者，以此實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增幅[5]。國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)在債權(quán)資金的投入上都明顯存在“三超”現(xiàn)象，債權(quán)資金超額、超損、超期等情況都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的信用額度，致使企業(yè)在發(fā)送債權(quán)的過程中占用資金比例過大，嚴(yán)重影響企業(yè)資金流通環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行，使企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)與企業(yè)建設(shè)過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺與信用危機(jī)情況，影響企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

2 完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)資金流通模式的措施

2.1 加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)行的監(jiān)管

第一，監(jiān)測(cè)保障制度的有效運(yùn)行。針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下存在的資金管理與流通環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，在今后的發(fā)展過程中，我國(guó)企業(yè)需要建立防范意識(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部的安全保障機(jī)制能夠有效運(yùn)行。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況制定崗位監(jiān)督機(jī)制，有效防范各崗位在運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題。運(yùn)用多種現(xiàn)代化手段，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息化管理，構(gòu)建安全穩(wěn)定的信息流通與控制的網(wǎng)絡(luò)，對(duì)企業(yè)資金流通情況進(jìn)行分級(jí)管理，實(shí)現(xiàn)及時(shí)的監(jiān)督與控制，避免不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)行為對(duì)企業(yè)可能造成的危害。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)實(shí)際生產(chǎn)狀況及資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行安全抽查，對(duì)各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以完善的管理機(jī)制為核心，切實(shí)有效地確保機(jī)制的運(yùn)行情況，以實(shí)時(shí)監(jiān)控為準(zhǔn)，為企業(yè)營(yíng)造良好的運(yùn)行與管理環(huán)境。

第二，建立完善化的資金安全管理機(jī)制。企業(yè)資金在使用過程中應(yīng)建立完善化的安全防范機(jī)制，以此保障資金流通的安全性，切實(shí)保證了企業(yè)在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)效益。在資金使用的過程中，管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵循資金安全保障機(jī)制，對(duì)資金的調(diào)動(dòng)、進(jìn)出與周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)察與管理，制定合理化的資金審批與項(xiàng)目授權(quán)制度，對(duì)制度進(jìn)行復(fù)核、結(jié)算與賬務(wù)核對(duì)工作，以完善化的資金安全管理機(jī)制為核心，開展項(xiàng)目開發(fā)與資金運(yùn)轉(zhuǎn)工作。

2.2 完善企業(yè)資金資源管理

第一，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)源頭資金的有效監(jiān)管。企業(yè)的源頭資金來(lái)自于項(xiàng)目銷售收入，充足的源頭資金能夠極大地減少債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加完善化的資金流通管理，因此，貸款能夠及時(shí)回收對(duì)于企業(yè)來(lái)說就顯得至關(guān)重要，這將直接影響到企業(yè)的實(shí)際收益，關(guān)乎企業(yè)的信用與實(shí)際發(fā)展情況。在我國(guó)今后的發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)制定完善化的資金信用評(píng)級(jí)機(jī)制，對(duì)客戶賒銷情況進(jìn)行分類管理，完善企業(yè)內(nèi)的結(jié)算制度，幫助企業(yè)及時(shí)結(jié)算并且回收貸款，及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的源頭資金。通過加強(qiáng)對(duì)客戶發(fā)放債權(quán)的管理措施，降低企業(yè)內(nèi)部資金投放債權(quán)的額度，以此實(shí)現(xiàn)降低債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，縮短債券占用時(shí)間，有效提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效益。

第二，優(yōu)化企業(yè)資金的占用管理機(jī)制。通過優(yōu)化資金資源的配置，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)資金的占用管理機(jī)制，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的合理利用，使企業(yè)在資源分配的過程中實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化，對(duì)占用在企業(yè)設(shè)備、原料、房產(chǎn)、成品、賬款等方面的資金進(jìn)行相應(yīng)的管理與回收，通過合理化的占用管理機(jī)制，幫助企業(yè)管好企業(yè)資金，及時(shí)查明哪些資金被用于哪些項(xiàng)目，完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息的建設(shè)，使企業(yè)在對(duì)自身財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效管理的過程中，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制與管理水平的進(jìn)步，有效改善了企業(yè)傳統(tǒng)資金配置不合理的情況，極大地提高了企業(yè)資金的使用效率。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)資金流通效率管理

第一，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理。在我國(guó)企業(yè)今后的發(fā)展過程中，應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效率的提升，幫助企業(yè)營(yíng)造良好的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，應(yīng)通過資金集中的管理模式，有效發(fā)揮我國(guó)資本市場(chǎng)的先進(jìn)性作用，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)在相互合作與相互監(jiān)督的過程中充分發(fā)揮企業(yè)最大的運(yùn)營(yíng)潛力，實(shí)現(xiàn)各個(gè)單位資金余缺的互補(bǔ)，極大地優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的資源配置，使企業(yè)在今后的對(duì)外融資過程中擁有更多選擇，為企業(yè)降低了資金的投入成本，使企業(yè)在資金流通環(huán)節(jié)獲得更大的資金效益。企業(yè)資金的集中管理在實(shí)際開展過程中需要實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的集中管理與企業(yè)對(duì)下屬成員的統(tǒng)一管理，通過這兩個(gè)方面的統(tǒng)一與完善，幫助企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管與控制。同時(shí)，企業(yè)又可以根據(jù)各個(gè)單位經(jīng)營(yíng)過程中所出現(xiàn)的資金需求，及時(shí)了解到企業(yè)各個(gè)部門的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在統(tǒng)一的調(diào)度模式下，避免了資金流失到不必要的項(xiàng)目環(huán)節(jié)中去，充分發(fā)揮了企業(yè)資金的價(jià)值，使企業(yè)在存款、財(cái)務(wù)消費(fèi)以及貸款過程中極大地縮小所需耗費(fèi)的成本，幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

第二，通過信息化手段提升企業(yè)資金流通效率。在我國(guó)科學(xué)信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)高度發(fā)展的今天，國(guó)內(nèi)企業(yè)在進(jìn)行資金流通模式創(chuàng)新的過程中應(yīng)積極借助信息化手段，改善傳統(tǒng)資金流通環(huán)節(jié)中存在的缺陷與問題。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，需要從根源入手，改變傳統(tǒng)的資金管理工具，通過企業(yè)資金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，使信息化手段能夠更好地服務(wù)于企業(yè)資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié)。通過先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，幫助企業(yè)在資金管理過程中實(shí)現(xiàn)合理化與高效化，為企業(yè)營(yíng)造良好的賬戶管理、結(jié)算管理與取代建設(shè)等多種模式為一體的信息管理平臺(tái)，使企業(yè)在資金管理與流通的過程中實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3 結(jié) 論

綜上所述，完善的企業(yè)資金流通模式是我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)現(xiàn)高速發(fā)展的重要條件。在我國(guó)企業(yè)今后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，應(yīng)抓住市場(chǎng)機(jī)遇，完善企業(yè)資金流通模式，通過優(yōu)化資金配置與資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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