劉青妹

[摘 要]隨著消費(fèi)結(jié)算方式的多樣化，POS機(jī)刷卡消費(fèi)方式由于其簡(jiǎn)單易操作且不用攜帶大量現(xiàn)金的特性越來越受到人們的青睞，同時(shí)也給單位對(duì)賬帶來了麻煩，本文針對(duì)此種情況，利用銀行存款余額調(diào)節(jié)表法進(jìn)行巧妙對(duì)賬，輕松解決此項(xiàng)對(duì)賬問題。

[關(guān)鍵詞]銀行存款余額調(diào)節(jié)表；應(yīng)收銀聯(lián)款；對(duì)賬

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.06.080

1 現(xiàn)狀分析

隨著科技的日益發(fā)展，人們的消費(fèi)結(jié)算方式正發(fā)生著潛移默化地改變，由以前的現(xiàn)金結(jié)算慢慢轉(zhuǎn)化為POS機(jī)刷卡消費(fèi)、支付商品價(jià)款或服務(wù)費(fèi)用。伴隨著消費(fèi)方式的轉(zhuǎn)變，單位的收費(fèi)方式也必將隨之發(fā)生改變，同時(shí)伴隨著單位規(guī)模以及業(yè)務(wù)量的進(jìn)一步擴(kuò)大，POS機(jī)刷卡消費(fèi)的入賬準(zhǔn)確度以及此項(xiàng)是否及時(shí)打入單位賬戶的對(duì)賬工作將面臨新的挑戰(zhàn)。

以大型公立醫(yī)院為例，隨著POS機(jī)刷卡消費(fèi)方式的產(chǎn)生以及應(yīng)用，大大降低了資金的安全隱患，但隨之而來的另一個(gè)問題則產(chǎn)生了——銀聯(lián)對(duì)賬。由于POS機(jī)刷卡消費(fèi)當(dāng)時(shí)只是一張打印單據(jù)，銀行則于第二天將前一天的刷卡金額入至單位賬戶，如果是小型單位，則能及時(shí)核對(duì)，并以銀行打至本賬戶的入賬單為依據(jù)進(jìn)行入賬。但對(duì)于大型公立醫(yī)院來講，則存在以下幾個(gè)問題無法及時(shí)核對(duì)：

一是收費(fèi)班組較多，大型公立醫(yī)院一般有三個(gè)以上的收費(fèi)班組，報(bào)表一般也是以每個(gè)收費(fèi)班組為基礎(chǔ)進(jìn)行交賬，而每家銀行POS回款是將醫(yī)院前一天刷的所有POS款合并入一筆金額，并不能以每個(gè)收費(fèi)班組為基礎(chǔ)分開出銀行回單；二是銀行POS機(jī)較多，即每個(gè)收費(fèi)班組通常有一種以上銀行POS機(jī)，比如門診收費(fèi)處可能有建設(shè)銀行、廣發(fā)銀行兩種POS機(jī)，再加上收費(fèi)班組的不唯一性，這將是收費(fèi)班組之間和銀行之間的“大對(duì)賬”；三是時(shí)間差產(chǎn)生的問題，由于公立醫(yī)院晚上有夜班，收費(fèi)人員會(huì)在第二天早上下夜班再進(jìn)行結(jié)賬，此種結(jié)賬方式也造成了核對(duì)上的困難，銀行是以晚上11點(diǎn)鐘為結(jié)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)算，收費(fèi)人員不可能做到11點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬，病人排隊(duì)等不確定因素都會(huì)導(dǎo)致不能準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬，一旦做不到準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬，則仍然無法每天及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。

大型公立醫(yī)院由于其特殊性則無法完成及時(shí)核對(duì)的任務(wù)，只能以每天結(jié)賬的POS匯總單據(jù)進(jìn)行交賬，會(huì)計(jì)科以此入賬，入“應(yīng)收銀聯(lián)款”，再以銀行入賬戶單據(jù)為依據(jù)將“應(yīng)收銀聯(lián)款”進(jìn)行銷賬。但到月底，此科目余額理論上應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面：一是月末最后一天POS刷卡金額；二是收費(fèi)人員結(jié)賬時(shí)間與銀行結(jié)賬時(shí)間不一致造成的差額。

2 巧用“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”法對(duì)賬

2.1 基本概述

基于以上分析，如果不進(jìn)行對(duì)賬可能存在以下幾個(gè)方面的問題：一是單位的POS匯總清單和銀行的POS流水是否一致；二是POS匯總清單上的金額銀行是否已全額打入單位銀行賬戶。

基于多收費(fèi)班組以及多銀行POS機(jī)并存的情況，此項(xiàng)款項(xiàng)核對(duì)則成為現(xiàn)代大型單位資金核對(duì)的一項(xiàng)難點(diǎn)。

通過以上分析，多銀行可采取分銀行核對(duì)的方式，即在入賬時(shí)將各銀行設(shè)明細(xì)賬，分銀行進(jìn)行核對(duì)。多收費(fèi)班組可以統(tǒng)一進(jìn)行核對(duì)，結(jié)賬時(shí)間不一致又如何進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)又如何準(zhǔn)確核對(duì)此項(xiàng)款項(xiàng)和銀行打入單位賬戶的金額的正確性。

經(jīng)過深思熟慮，將“銀行存款余額調(diào)節(jié)表法”引入此項(xiàng)對(duì)賬。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

基于以上思路，筆者設(shè)計(jì)了一種“應(yīng)收銀聯(lián)款”余額調(diào)節(jié)表：

首先，從賬上“應(yīng)收銀聯(lián)款——建行”科目的借方本月發(fā)生額填至單元格④，“應(yīng)收銀聯(lián)款——建行”科目的貸方本月發(fā)生額填至單元格①。其余單元格填至如下：

②：銀行回單上本月1號(hào)入賬的金額；

③：銀行回單上下月1號(hào)入賬的金額；

⑤：手工查閱收費(fèi)室上交的POS匯總清單，根據(jù)其1號(hào)的報(bào)表中POS匯總清單與銀行流水核對(duì)找出金額（可從上月余額調(diào)節(jié)表中得出）；

⑥：手工查閱收費(fèi)室上交的POS匯總清單，根據(jù)其1號(hào)的報(bào)表中POS匯總清單與銀行流水核對(duì)找出金額（可從上月余額調(diào)節(jié)表中得出）；

⑦：手工查閱收費(fèi)室上交的POS匯總清單，根據(jù)其31號(hào)的報(bào)表中POS匯總清單與銀行流水核對(duì)找出金額（此可作為下月余額調(diào)節(jié)表的減項(xiàng)金額）；

⑧：①-②+③

⑨：④-⑤+⑥+⑦

如果⑧和⑨最后調(diào)整的金額相等，則證明本月的入賬金額和銀行轉(zhuǎn)至單位賬戶的金額相等。

根據(jù)上表可看出，此余額調(diào)節(jié)表具有連續(xù)性，同時(shí)又具有每個(gè)月的特殊性，正常情況下，只需要翻看本月最后一天的POS結(jié)賬單即可。每個(gè)月的特殊情況進(jìn)行調(diào)整此表。

對(duì)于此表的右方單位方面：將時(shí)間差額所引起的差額已調(diào)整，此表的左方銀行方面：將其調(diào)整為和本期“應(yīng)收銀聯(lián)款”入賬金額時(shí)間一致，所有的時(shí)間全部調(diào)整成一致，如果金額相等，則證明單位記賬不存在問題，此對(duì)收費(fèi)人員也是一種稽核，同時(shí)證明此銀聯(lián)刷卡金額已全部打入我單位賬戶。

此種核對(duì)方式，數(shù)據(jù)易取，只需要每月將“應(yīng)收銀聯(lián)款”的借貸方數(shù)據(jù)取出填入表的左右方，不僅將收費(fèi)室入賬金額進(jìn)行最后一次稽核，同時(shí)也將銀行是否將此金額全部入我單位賬戶進(jìn)行了核對(duì)，一月一核對(duì)，與我們記賬的會(huì)計(jì)期間相統(tǒng)一，同時(shí)銀行賬未達(dá)賬項(xiàng)也為一月一個(gè)期間進(jìn)行核對(duì)，一月一核對(duì)，既不會(huì)增加核對(duì)人員大量的工作量，同時(shí)又能起到及時(shí)地對(duì)賬作用。

2.2 擴(kuò)展核對(duì)

如果此差額不為零，則要繼續(xù)進(jìn)行核對(duì)。

首先，將銀行方和單位方按收費(fèi)班組調(diào)整成相同的時(shí)間區(qū)間（銀行方可根據(jù)POS機(jī)終端號(hào)進(jìn)行人為劃分），然后進(jìn)行對(duì)比，快速找出差額是哪個(gè)班組引起的；其次，將時(shí)間區(qū)間取前15天，將銀行方和單位方進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的差額如果剛好是此差額，則在前15天中找，如果差額為0，則在后15天中找，再以此類推，取前15天或后15天中間7天進(jìn)行查找，這樣可快速找出此差額的原因。

3 結(jié) 論

此種對(duì)賬方法能快速準(zhǔn)確地對(duì)賬，能準(zhǔn)確及時(shí)核對(duì)銀聯(lián)款，能保證單位入賬、銀行回款準(zhǔn)確，并且能快速找出問題之所在，進(jìn)一步提高單位人員工作效率，同時(shí)保證單位資金安全。隨著單位業(yè)務(wù)量以及收費(fèi)方式的多樣化，此種核對(duì)方法必將推廣。

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