楊玉娟++++郭璇++++丁玲

摘 要：大力發(fā)展和培育農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是實現(xiàn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效以及提高農(nóng)民組織化程度的有效途徑，也是農(nóng)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求，勢必會對我國社會主義新農(nóng)村建設起到推波助瀾的作用。然而，合作社的融資問題是直接關(guān)系到其發(fā)展和壯大的關(guān)鍵因素，因此研究合作社的融資難問題意義重大。文章在農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，分析了其融資的現(xiàn)狀，其次探討了合作社融資目前存在的問題，最后提出了相應的改善對策。

關(guān)鍵詞：合作社；融資問題；政策支持

一、引言

近年來，隨著《農(nóng)民專業(yè)合作社法》的頒布實施以及國家對服務"三農(nóng)"的力度加大，各地農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。但是大多合作社仍處于發(fā)展的初級階段，起步晚、規(guī)模小且收益少，資金匱乏的情況表現(xiàn)突出，成為了約束其經(jīng)營壯大的重要因素，在一定程度上，阻礙了我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化、市場化的實現(xiàn)，成為了我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進程的桎梏。因此，解決融資難問題，成為了合作社發(fā)展過程中的首要任務。

二、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資概述

1.農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社概念

農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社是在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營基礎(chǔ)上成立的，屬于同類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的提供者、利用者或同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者所有，實行自愿聯(lián)合、民主管理的互助型經(jīng)濟組織。它屬農(nóng)村新型合作經(jīng)濟組織，在給予農(nóng)民自主經(jīng)營權(quán)利的同時，不改變農(nóng)民現(xiàn)有土地承包關(guān)系，要求以其成員即農(nóng)民為主要服務對象，為其提供農(nóng)產(chǎn)品的加工、運輸、銷售和貯藏以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購買等服務。

2.農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資內(nèi)涵

農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資是指合作社以自身的權(quán)益、資產(chǎn)、經(jīng)營狀況、資金運用情況以及預期收益為出發(fā)點，根據(jù)自身發(fā)展與未來經(jīng)營策略的需要，經(jīng)過科學決策，采取一定的方式和渠道，利用自身內(nèi)部積累和向外部債權(quán)人、投資者等組織、籌集資金的過程，以滿足合作社各個環(huán)節(jié)正常運營、生產(chǎn)需求及實現(xiàn)資金融通的經(jīng)濟活動。

三、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資現(xiàn)狀及存在的問題

1.農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資現(xiàn)狀

近年來，隨著"三農(nóng)"政策的出臺，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的發(fā)展取得了質(zhì)的飛躍，不僅經(jīng)營范圍得以擴大，而且服務內(nèi)容也實現(xiàn)了多元化。總體上看，合作社大多處于創(chuàng)辦初期，盈利能力弱，自身積累不足，已有的資本存量遠遠不能滿足其租賃土地、購置設備及農(nóng)產(chǎn)品的需要，以致于對資金的需求非常旺盛。而合作社自身資金不足、成本較高且融資渠道少，雖然通過民間借貸方式可以對資金短缺的困境起到暫緩作用，但是合作社的成員多為低收入農(nóng)民，某些合作社成員數(shù)量還較少，能夠投入到合作社的資金十分有限，在資金缺乏的改善上猶如杯水車薪。另外，由于合作社難以博得銀行等金融機構(gòu)的信任，能夠獲得信貸支持的合作社僅占少數(shù)，過度依賴負債經(jīng)營也會給信貸機構(gòu)帶來巨大的壓力，導致合作社外源融資渠道單一，再加上國家財政撥款的支持力度不夠，因此其融資現(xiàn)狀不容樂觀。

2.農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資存在的問題

（1）政府扶持不到位

目前，政府在財政、信貸以及稅收優(yōu)惠上已經(jīng)對農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社做出了很多扶持，但是與合作社的實際需求相比，力度明顯不夠，而且覆蓋也不廣泛，有些優(yōu)惠政策主要針對某些規(guī)模大、發(fā)展好、效益高的合作社實施，一般的合作社仍然缺乏政府的財政扶助。此外，政府在法律政策上對合作社的保障作用還很不明顯，由于財政劃撥缺乏應有的監(jiān)管、環(huán)節(jié)繁多以及地方政府的越位管理等原因，往往會出現(xiàn)資金不到位、波及面較小等情況，使發(fā)展形勢向好、真正需求資金的合作社得不到滿足，不僅沒有改善合作社的弱勢地位，而且由于財政資金使用效率的降低導致其發(fā)展受到嚴重制約。

（2）金融環(huán)境欠佳

雖然國家制定了激勵金融機構(gòu)支持地方的相關(guān)政策，但是，由于大部分金融機構(gòu)受追求利益的本性所決定，不愿投資于風險高、收益低的農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社。首先，合作社向信貸機構(gòu)申貸時，往往表現(xiàn)為審批程序過于復雜，而且很多金融機構(gòu)并沒有對合作社開展相應的信用等級評定工作；其次，作為信貸機構(gòu)來講，只有看到房屋之類的固定資產(chǎn)等抵押品才愿意發(fā)放貸款，而大多數(shù)農(nóng)民租種的土地不能作為抵押品，且地理位置偏僻的土地，變現(xiàn)能力又很差，導致信貸機構(gòu)對合作社的還款能力不夠信賴，因此不能真正地為農(nóng)民服務；同時，金融機構(gòu)缺乏信貸服務和產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，大多以傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品為主，針對合作社制定的專門信貸服務極少，而且也缺乏完善的擔保體系和有效的貸款風險轉(zhuǎn)移機制。

（3）合作社內(nèi)部制度不健全

現(xiàn)階段，很多農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社都存在規(guī)模小、資金少且效益低的問題，嚴重限制合作社經(jīng)營和發(fā)展的同時，也使農(nóng)業(yè)價值鏈不能很好的延伸，整體上的競爭力得不到提升，而且大部分出現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)不完善、管理不規(guī)范、財務制度不健全等情況。雖然某些合作社比較重視內(nèi)部的財務等相關(guān)制度建設，但是終究因為沒有形成統(tǒng)一的體系而造成管理混亂的局面，導致自身資信度低，難以讓信貸機構(gòu)信服。同時，多數(shù)合作社留存收益少，自身積累不足，缺乏提取公積金或者公益金的意識，給生產(chǎn)規(guī)模擴張、抗風險能力提高等方面帶來了很大負面影響，使其經(jīng)營只能處于較低水平。

（4）專業(yè)人才匱乏

總體上，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社缺乏既懂知識又善經(jīng)營的管理和技術(shù)人才，這也是其發(fā)展和融資障礙之一。由于合作社的發(fā)起人大多為當?shù)乜诒?、威望高的農(nóng)民，缺乏經(jīng)營管理方面的理論和經(jīng)驗，而且農(nóng)業(yè)專業(yè)和財務人員的缺失，勢必會影響農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和標準化程度，同時也無法使合作社的生產(chǎn)經(jīng)營活動得到公允合法的反映，導致合作社的管理不夠規(guī)范，很難獲得金融機構(gòu)信貸主體的資格，使其融資能力變得更弱。

四、改善農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社融資問題的對策

1.加大政府扶持力度

政府在農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的發(fā)展過程中扮演著舉足輕重的角色，各級政府要加大對其在財政和政策上的扶持力度。第一，因地制宜，針對不同規(guī)模的合作社給予不同的扶助政策，建立相應的風險基金和發(fā)展專項基金，為合作社創(chuàng)設良好的外部融資環(huán)境；第二，政府主管部門要加強與合作社之間的溝通，幫助其更便捷地獲得金融機構(gòu)的貸款，也為金融機構(gòu)放貸和授信做好參謀工作；第三，強化對合作社資金撥付過程中的監(jiān)督工作，而且地方政府要積極配合，落實好保障制度，以期更順暢地解決其融資問題；第四，為合作社加強基礎(chǔ)設施建設、技術(shù)培訓、引進農(nóng)業(yè)新品種、市場營銷及信息服務等做出重點支持，同時實行稅收優(yōu)惠政策。

2.營造良好的金融環(huán)境

為拓寬農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的融資渠道，金融機構(gòu)要轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制，不斷深化自身改革，構(gòu)建完善的金融服務體系，強化自身職責和服務“三農(nóng)”意識，以提高其服務能力和服務質(zhì)量。以合作社的需求為引導，積極調(diào)整信貸政策，創(chuàng)新金融服務理念，豐富信貸產(chǎn)品，探索新的資產(chǎn)抵押方式，簡化審批程序，切實加強對“三農(nóng)”的支持力度。同時，要積極支持合作社開展信用服務，建立信貸擔保中介機構(gòu)，擴大信用評定范圍，提高授信額度，而且要實行具體的貸款利率優(yōu)惠政策，多管齊下，以使合作社的融資難問題得到一定程度的改善。

3.健全合作社內(nèi)部制度

首先，加強農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的自身建設，健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，增強經(jīng)濟實力，提升盈余能力，同時要實現(xiàn)運營管理的規(guī)范化，任何成員的加入都應該繳納相應的會費和股金，這也是明確成員與合作社之間權(quán)利義務關(guān)系的主要憑證以及積累原始資本的重要保障；其次，完善合作社內(nèi)部的財務制度、盈余分配和資金管理制度，統(tǒng)一會計工作流程，做到“賬、錢、物”的分離，而且要強化監(jiān)督以及財務賬目的公開；再次，要注重發(fā)展合作聯(lián)社以實現(xiàn)資金互助，這樣便能夠?qū)⒍鄶?shù)合作社的流動資金集中起來幫助急需資金的合作社，同時也有利于幫助內(nèi)部成員社在貸款時向銀行提供擔保；最后，要加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，開立銀行賬戶，及時準確、定期報送會計資料，積極參與信用評估，從而提高金融機構(gòu)對其信任程度。

4.加強優(yōu)秀人才的培養(yǎng)與引進

在農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社發(fā)展的過程中，應該加強對管理、金融、財務及農(nóng)業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)和引進，只有這樣，才能保證合作社良好有序的經(jīng)營，這也是其成功融資的基礎(chǔ)。一方面，合作社要對相關(guān)人員的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)知識和經(jīng)營管理能力進行培訓，根據(jù)農(nóng)民的年齡、文化程度制定出具體的培訓計劃；另一方面，合作社可以從外部聘請專門的農(nóng)業(yè)技術(shù)、金融和財務人員來指導工作以及對農(nóng)民傳授理論知識和經(jīng)驗；同時，國家也應該鼓勵高校畢業(yè)生去農(nóng)村發(fā)展，為合作社輸送優(yōu)秀人才，相應地，合作社在其就業(yè)方面要給予優(yōu)惠及照顧政策。

五、結(jié)論

在農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社發(fā)展及壯大的過程中，融資難將是當前乃至今后一段時間內(nèi)必須面對和解決的問題。歸根結(jié)底，造成這一問題的原因是復雜的，既有合作社自身制度因素，也有宏觀環(huán)境的影響，這就需要各方面的力量共同努力才能解決。在合作社完善其自身制度和建設的基礎(chǔ)上，政府和金融機構(gòu)要為其構(gòu)建良好的外部融資環(huán)境，以拓展合作社的融資渠道，最終實現(xiàn)資金供給的順暢，以此促進社會主義新農(nóng)村建設，帶動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展及農(nóng)村新格局的形成。

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作者簡介：楊玉娟（1980.09- ）， 女，漢，黑龍江省佳木斯市人，碩士，講師，研究方向：管理學、經(jīng)濟學；郭璇（1993.02- ）， 女，滿，黑龍江省哈爾濱市人，本科，研究方向：會計學；丁玲（1975.06- ），女，漢，黑龍江省佳木斯市人，碩士，講師，研究方向：管理學