李春紅，李慶紅

（1.深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 深圳 518055；2.深圳前海好課在線教育科技公司，廣東 深圳 518000）

公益基金和社會捐贈參與教育發(fā)展的國際比較與借鑒*

李春紅1，李慶紅2

（1.深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 深圳 518055；2.深圳前海好課在線教育科技公司，廣東 深圳 518000）

公益基金和社會捐贈是世界各國推進教育改革發(fā)展的重要力量，本文通過對西方國家先進經(jīng)驗的介紹分析，為提升指導(dǎo)中國公益基金和社會捐贈參與教育發(fā)展的熱情和力度，提出了需要提升的六大環(huán)節(jié)，即社會文化、政府政策支持、多樣形式、以項目為紐帶、公開透明的運作機制、重視績效評估等六個方面。

公益基金；社會捐贈；教育發(fā)展；國際比較

中國經(jīng)過改革開放三十多年的發(fā)展，政府、市場、社會三者的關(guān)系已發(fā)生了深刻的變化，“社會”成為影響經(jīng)濟、政治、文化和教育發(fā)展的重要力量。黨的十八大明確提出加快社會建設(shè)，教育如何主動適應(yīng)社會快速成長及其變化，已成為“十三五”亟需重視的時代課題?！?013年中國慈善捐助報告》數(shù)據(jù)顯示，本年度教育捐贈達到275億多元，年增長比例超過25%。如何營造更好地教育捐贈環(huán)境，如何更好的挖掘資源，如何更好地使用捐贈資金，是擺在我們面前的任務(wù)。為此，亟需我們借鑒世界發(fā)達國家和地區(qū)的先進經(jīng)驗。

1 發(fā)達國家的社會文化因素為公益基金和社會捐贈奠定了堅實的發(fā)展基礎(chǔ)

面對教育捐贈，有人將其歸結(jié)于西方社會崇尚慈善捐贈、贖回原罪的基督教文化因素，這樣的解釋符合慈善捐贈的發(fā)展史。隨著資本主義的原始積累和進一步發(fā)展，社會財富迅速的增加和集中，西方慈善事業(yè)的支柱主要來自于很多實業(yè)資本家最終通過把大筆私人遺產(chǎn)捐贈而設(shè)立的公益基金會?！袄硇灾髁x的福音主義”興起后，濟貧施藥、養(yǎng)老育孤等社會保障體系逐漸由國家承接，公益基金逐步轉(zhuǎn)向關(guān)注公眾內(nèi)在的精神需求，基督教的博愛思想、救世情懷與利他主義依然是西方社會捐助行為的核心精神動力，十九世紀(jì)興起的私人捐助信托基金（慈善基金）轉(zhuǎn)向關(guān)注公共生活，如教育、法律、宗教、科研等，以及二十世紀(jì)興起的環(huán)保等領(lǐng)域。在美國這一點尤為明顯，二十世紀(jì)60年代前期美國全國公益來源有八成來自個人捐贈，在公益開支近乎一半（51%），占比依次為教育（17%）、福利（14%）、保?。?2%）、其他（8%）[1]。

美國企業(yè)界一直延續(xù)著關(guān)注教育、參與教育改革的傳統(tǒng)，他們一直處在教育改革前臺，是教育創(chuàng)新和變化最重要推動力量。企業(yè)不僅是教育的消費者，同時也提供新的人才培養(yǎng)需求和培育理念。出于人力資源短缺的擔(dān)憂，1983年美國教育部發(fā)布《國家處在危險中》的報告，揭示了該國低質(zhì)量的基礎(chǔ)教育對國家安全所造成的危機。進入知識經(jīng)濟時代的美國企業(yè)意識到：如果教育不能提供高質(zhì)量的人力資源，美國企業(yè)藉以發(fā)展乃至生存的基礎(chǔ)將會蕩然無存。最近20多年里，作為制衡教育利益集團的力量，美國企業(yè)界強力聲援支持各州和全國的教育改革，其典型的表現(xiàn)是積極參與和組織了5次全國教育高峰會議，并在多次推動教育改革的過程中發(fā)揮了關(guān)鍵作用。美國教育界的抵制態(tài)度，在1999 年的第三次全國教育高峰會議時有改變，首次派代表參會。2001年，《不讓一個兒童掉隊》法案得到國會的通過，該法案通過前夕的11月在IBM總部專門召開第四次“全國教育高峰會議”，作最后的聲援。

在美國一個名稱為“ 企業(yè)圓桌會議”的NGO組織——成員公司占據(jù)著美國股票市場總值的三分之一份額，上繳聯(lián)邦政府的收入稅也占到美國所有公司上繳收入稅的近三分之一，他們深度關(guān)注教育問題，以確保國家未來的勞動力受過良好教育和培訓(xùn)。《激活美國的潛力：為了創(chuàng)新計劃的教育》的報告是該組織在教育問題上的一次能力體現(xiàn)。該報告2005年7月由“企業(yè)圓桌會議”聯(lián)合其他14個企業(yè)組織共同提出，表達了“對美國在未來10年或更長時間中維護其科學(xué)和技術(shù)優(yōu)勢的能力的深深關(guān)切”，呼吁“ 為保持國家在21世紀(jì)的競爭力，必須培養(yǎng)未來創(chuàng)新所必需的技能嫻熟的科學(xué)家和工程師”。一個具有說服力的事實，美國在2006年評選出的近10年來影響美國教育的十大人物，比爾·蓋茨雄居首位，卻沒有一位教育界人士[2]。

2 政府制定的優(yōu)惠政策是發(fā)展公益基金和社會捐贈的重要助推器

為了鼓勵社會團體和個人捐助教育事業(yè)，保證教育捐贈的合理運營和順利開展，各國政府紛紛制定了相關(guān)的法規(guī)。如美國，為了鼓勵企業(yè)、個人把財富捐贈給高等教育，制定了一系列免稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)美國稅法的規(guī)定，向非營利私立學(xué)校捐贈，個人捐贈依法享有經(jīng)調(diào)整后50%的稅金扣除額優(yōu)惠；公司法人捐贈享有經(jīng)調(diào)整后10%的稅金扣除額優(yōu)惠。如果當(dāng)年超過上限而不能扣減的額數(shù)，可結(jié)轉(zhuǎn)到今后5年中予以扣除。同時，遺產(chǎn)稅對于促進美國慈善事業(yè)的發(fā)展也起到了很大作用。與所得稅中所允許的扣除不同，從遺產(chǎn)稅中扣除的慈善性遺產(chǎn)捐贈的數(shù)額沒有任何限制。美國遺產(chǎn)稅的稅率為超額累進稅率，遺產(chǎn)稅的起征數(shù)是67.5萬美元，稅率從37%開始累進，最高稅率為55%[3]。為了確保教育捐贈行為的任何環(huán)節(jié)都能做到有法可依，美國出臺了一系列的相關(guān)法律法規(guī)，如《統(tǒng)一普通信托基金法》、《美國非營利法人示范法》、《美國慈善捐贈法》等，從而使高等教育捐贈活動可以更為規(guī)范地進行。

英國政府對設(shè)立教育基金的企業(yè)實行減稅政策，僅征收15%的投資收入附加稅，對投入教育的資金部分免收一般企業(yè)需繳納的贏利所得稅；個人對教育的捐贈或贊助，不僅不需要納稅，反而在他的資本源中免去資本增稅。英國遺產(chǎn)稅法規(guī)定，捐贈社會部分可以在一定幅度上抵消遺產(chǎn)稅。

亞洲的新加坡和中國香港，政府提出一比一募捐配套政策，大學(xué)每獲得捐款1萬元，政府將配套1萬元。香港對捐贈教育和慈善事業(yè)也有明確的免稅規(guī)定，只要是向經(jīng)過登記的可免稅賬戶捐贈，即可申請稅務(wù)減免。

世界各國推出的稅收和配套優(yōu)惠政策，有利地推動了公益基金和社會捐贈參與教育的積極性。

3 公益基金和社會捐贈的多種形式和靈活機制是不可或缺的條件

國外高等教育的社會捐贈之所以成為其資金來源的重要渠道之一，是與其主動募集的意識與行動分不開的。許多大學(xué)建立了募集資金的機構(gòu)，配備專職人員，保證募捐活動的專業(yè)化水平。在主動募捐方面，美國大學(xué)最為成功。2013年美國大學(xué)獲得了338億美元捐款，比上一年增長9%，創(chuàng)下歷史新高。英國牛津大學(xué)為提高該校教育捐贈的水平，派遣專人去美國大學(xué)學(xué)習(xí)募捐經(jīng)驗，以期獲得“籌資課程文憑”。美國的經(jīng)驗可歸納為五個方面：一是校長親募。校長的職責(zé)之一就是宣傳學(xué)校和聯(lián)系目標(biāo)捐贈者。二是形象經(jīng)營。樹立學(xué)校品牌，提升影響力，吸引社會捐贈。三是規(guī)范管理。設(shè)立捐贈管理委員會以及基金會等機構(gòu)，對募集和捐贈基金進行科學(xué)管理。四是培育目標(biāo)。借助校友關(guān)系尋求目標(biāo)捐贈者，開發(fā)家長資源，以書信和拜訪形式向校友和學(xué)生家長勸募，去富人居住區(qū)演講，與社會知名人士建立私人聯(lián)系，對各類目標(biāo)對象做好調(diào)研和分析，以便確定適當(dāng)?shù)臏贤ǚ绞?。五是貼心服務(wù)。對于捐贈資金的使用，學(xué)校設(shè)計了教師基金、獎學(xué)金、設(shè)施基金、科研基金和非指定用途基金，捐贈者可按照自己的意愿選擇捐贈資金的用途，將捐贈人的利益和學(xué)校的利益結(jié)合起來。

國外高等教育捐贈開展較好的國家，教育捐贈來源趨于多元化，具體體現(xiàn)為捐贈主體多方化、捐贈類別多種化、捐贈方式多樣化。如美國，高等教育募捐的主要對象有企業(yè)、富豪、杰出校友，也有普通民眾和校友，捐贈主體不限，可謂來者不拒。募捐的范圍也不僅僅局限于本州和美國，擴展到全世界。接受捐贈的類別多種多樣，社會各界向高校捐贈的種類有現(xiàn)金、支票、銀行匯票、有價證券、不動產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、人壽保險、遺產(chǎn)等。在捐贈方式上可以即時捐贈和計劃捐贈。即時捐贈的方式包括現(xiàn)金、支票、信用卡、有價證券、配套捐贈等；計劃捐贈的方式包括遺贈、慈善節(jié)余信托、慈善年度捐贈、不動產(chǎn)、人身保險以及養(yǎng)老資產(chǎn)捐贈等[4]。

日本高等教育捐贈的形式也較為廣泛，有公司捐贈、團體捐贈、個人捐贈、校友捐贈等。私立高等學(xué)校獲得的捐贈主要由兩大部分組成：一是特別捐贈，即指定用途的捐贈，如為取得土地的捐贈、獎學(xué)金或作為獎學(xué)基金的捐贈等；二是一般捐贈，即不指定用途的捐贈。

4 以項目為紐帶是帶動公益基金和社會捐贈參與教育創(chuàng)新的重要策略

世界范圍內(nèi)來看，很多一流大學(xué)都在美國，而美國的很多大學(xué)都是私立的，同時這些私立的大學(xué)又大抵多是靠私人資本慈善捐助發(fā)起的。如哈佛捐贈遺風(fēng)。1633年，哈佛誕生，也便是美國高等教育誕生，從此有“先有哈佛，后有美國”之說。劍橋?qū)W院名字叫作哈佛（J. Harvard）的年輕清教牧師，按遺囑，他的一半財產(chǎn)共計719鎊17先令2便士和約400冊圖書全部捐贈給了“劍橋?qū)W院”。這筆捐款幾乎相當(dāng)于麻塞諸塞議會撥款的兩倍。為紀(jì)念哈佛先生的慷慨義舉，麻塞諸塞議會遂于1639年3月3日將學(xué)院更名為“哈佛學(xué)院”（Harvard College）。此后捐資助學(xué)之風(fēng)，不僅成為哈佛學(xué)院的傳統(tǒng)，而且潛移默化為美國高等教育的傳統(tǒng)?；舨冀鹚勾髮W(xué)的誕生于十九世紀(jì)早期，在美國東部鮑爾梯瑪城有一大富翁霍布金斯，在七十歲時立下遺囑，要將所有遺產(chǎn)350萬美金分給醫(yī)學(xué)院和大學(xué)作基金。便建成世界上第一所研究型大學(xué)——霍布金斯大學(xué)。斯坦佛大學(xué)奇跡，一個多世紀(jì)以前，當(dāng)時斯坦福家族想把一億多美元的天文數(shù)字的捐款贈給哈佛大學(xué)，條件是要求哈佛大學(xué)改名為斯坦佛大學(xué)，或者至少要把斯坦福掛在哈佛的名字后面。哈佛大學(xué)董事會則認(rèn)為，世界上“先有哈佛，后有美國”，不可隨便改名。斯坦福家族經(jīng)過五年的精心策劃和籌備后，一所融合了美國特有的崇尚個人奮斗、平等、務(wù)實的西部精神的現(xiàn)代大學(xué)——斯坦佛大學(xué)在1891年10月1日正式建成，這是一所完全由私人捐建的大學(xué)[5]。

5 公開透明是公益基金和社會捐贈參與教育創(chuàng)新必需的社會環(huán)境

國外高等教育捐贈資金的管理主要是通過成立基金會者或者類似機構(gòu)加以實現(xiàn)的。高校教育基金會是依法成立的，通過基金的保值增值，服務(wù)于學(xué)校教學(xué)科研和設(shè)施建設(shè)的獨立的非營利性法人組織，屬于民間公益組織。國外多數(shù)高校都成立了基金會，統(tǒng)一管理和使用所獲捐贈資金。高校教育捐贈基金的管理和運營最為成功的就是美國大學(xué)的基金會，達到了市場化和專業(yè)化的程度。美國高?；饡鳛橐粋€專門的組織機構(gòu)，有自己的理事會、常務(wù)理事會和監(jiān)督制度，并有十幾名甚至上百名專兼職員工從事資金的籌集及管理工作。主要職責(zé)是制訂募集計劃和執(zhí)行方案；接受捐贈資金和項目資金的發(fā)放；組織安排捐贈人活動；對潛在捐贈人的調(diào)研與信息搜集；制定捐贈制度；發(fā)行基金會刊物。為了使捐贈基金保值增值，基金會還對捐贈基金進行市場運作以獲得收益。美國政府允許高校基金會的市場投資行為，所以高?；饡藢⒒鸫嫒脬y行獲得利息，還聘用資深專業(yè)人員，對基金進行投資管理。通過投資上市股票、房地產(chǎn)等方式使捐贈基金保值增值[6]。截至2010年，美國高校教育基金會總資產(chǎn)達3000億元，年投資回報率達11.9%。當(dāng)然，基金會的財務(wù)狀況實行公開、透明的制度，定期向公眾公布財務(wù)報表，接受國稅局和司法部門的監(jiān)督。

6 重視績效評估是公益基金和社會捐贈參與教育創(chuàng)新的重要發(fā)展趨勢

績效評估，可以準(zhǔn)確有效地比較資金來源結(jié)構(gòu)和運作效率狀況，常見績效評估往往是以指標(biāo)體系形式出現(xiàn)的。在西方國家，最主要的績效評估的指標(biāo)為資金投資回報率和校友捐贈率。校友捐贈率也是評價世界一流大學(xué)的重要標(biāo)準(zhǔn)。中國大學(xué)的校友捐贈率不高，平均還達不到5%，而美國不少名校校友捐贈率為30%～40%[7]，中國大學(xué)校友捐贈率和發(fā)達國家相比還有一定差距。2010年，清華大學(xué)校友年度捐款率達30.7% ，率先達到國際水平，而普林斯頓大學(xué)為61%，哈佛大學(xué)為48%。美國資深募款專家和作家瓊恩·福納根（Joan Flangan）在《成功的募款》一書中指出，募款要成功，要從廣大無限的社會大眾中去辨識哪些是樂于捐助給組織的人。通常說來，大學(xué)籌款80%的款項來自20%的捐贈者，而在那些超大規(guī)模的籌款運動中，這個比例會更加不平衡。大額捐贈對于大學(xué)捐贈資金的籌措總量來說是至關(guān)重要的，同時，也不能忽視小額捐贈者的力量，他們有機會培養(yǎng)成為長期捐助者，成為組織財物長期的穩(wěn)定力量。籌措主體在制定籌措計劃時，必須考慮到這一點，即對不同的籌措對象要制定不同的籌措目標(biāo)、采取不同的籌措方法。對捐贈市場進行有效地細(xì)分，可以增加募款活動的針對性，提高募款效率。

教育社會化的潮流正在涌動，前所未有的中國教育改革舉措紛紛出臺，教育社會化多元化融合發(fā)展趨勢已經(jīng)出現(xiàn)，教育捐贈從扶貧型到向教育創(chuàng)新、培育創(chuàng)新人才和教育模式升級的發(fā)展型轉(zhuǎn)換，把教育真正還給社會，才會有以人為本、以學(xué)生為本、以學(xué)生的精神成長和成為社會有用之才、還原教育真意的教育。所以，期待中國教育積極借鑒先進經(jīng)驗，形成更好的局面，產(chǎn)生更好的效益。

[1] Charitable giving to higher education stabilizes in2003：gift from alumni rebound after one-year decline[EB/OL]．http://www.rand.org/news/press.04/03.11.html-．

[2] Tapping America's Potential：The Education for Innovation Initiative,趙中建．全球教育展望[J]．2006（12）．

[3] Willam Gale, Joel Slemrod．Resurrecting the Estate Tax; Policy Briefing, The Broking Institution, June 2000.

[4] 陳旭．國外高等教育融資結(jié)構(gòu)經(jīng)驗及啟示[J]．湖南科技大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2012（9）．

[5] 張?zhí)欤瑓堑鸫髮W(xué)捐贈基金的運作與啟示[J]．世界教育信息，2007（12）．

[6] 彼得·德魯克．非營利組織的管理[Managing the Non-profit Organization: Principles and Practices][M]．吳振陽，等譯．機械工業(yè)出版社，2009．

[7] 中國駐紐約總領(lǐng)事館教育組．美國一流大學(xué)的評價指標(biāo)體系[J]．世界教育信息，2003（10）：4-7．

Comparative Study of Charity Foundation and Social Donation’s Participation in Educational Development in China and Foreign Countries

LI Chunhong1, LI Qinghong2
（1. Shenzhen Polytechnic, Shenzhen, Guangdong 518055, China; 2. Shenzhen Qianhai Good Course Online Educational & Technical Co., Shenzhen, Guangdong 518000, China）

Charity foundation and social donation are driving forces in developing education worldwide. Through an analysis of western countries’ advanced experience, this paper puts forward the idea of developing China’s education through the eager participation of charity foundation and social donation. Six aspects need to be improved, namely, social culture, government support, formal innovation, a transparent operational mechanism and performance evaluation.

charity foundation; social donation; educational development; international comparison

C912.2

A

1672-0318（2015）06-0057-04

10.13899/j.cnki.szptxb.2015.06.011

2015-10-16

*項目來源：深圳市教育科學(xué)規(guī)劃2014年度重大招標(biāo)課題《鼓勵公益基金及社會捐贈參與教育改革創(chuàng)新的政策研究》（項目編號zdzz4013）階段性成果

李春紅（1966-），女，浙江衢州人，碩士，研究員，主要研究教育國際化和職業(yè)技術(shù)教育。李慶紅（1971-），男，陜西人，碩士，高級經(jīng)濟師，主要研究金融、人力資源管理。