石菲菲

（河北大學(xué) 管理學(xué)院，河北 保定 071000）

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的地方政府責(zé)任分析

石菲菲

（河北大學(xué) 管理學(xué)院，河北 保定 071000）

從財(cái)政支出方面分析，社會(huì)保險(xiǎn)基金具有公共產(chǎn)品性質(zhì)?；谡枪伯a(chǎn)品的主要供給者，政府應(yīng)作為責(zé)任主體去承擔(dān)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效監(jiān)管責(zé)任。隨著社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍、統(tǒng)籌層次的不斷提高，社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模逐步擴(kuò)大，所以地方政府對其監(jiān)管的責(zé)任也就更加重大。社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要政府各個(gè)部門各司其職，多管其下，提高監(jiān)管效率，建立政府與其他監(jiān)管主體相結(jié)合的管理體制，充分落實(shí)地方政府的監(jiān)管責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對社?；鸬挠行ПO(jiān)管。

社會(huì)保險(xiǎn)基金；地方政府責(zé)任；監(jiān)管

社會(huì)保險(xiǎn)基金是勞動(dòng)者的“保命錢”，其運(yùn)行過程包括籌集、支付、投資運(yùn)營、監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)。在上述諸多環(huán)節(jié)中，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管是至關(guān)重要的一環(huán)。因此，如何嚴(yán)防各類風(fēng)險(xiǎn)、舞弊的發(fā)生，嚴(yán)控社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理，從制度層面上保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，成為社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)，也是目前亟待解決的問題。

作為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要責(zé)任主體——政府，理應(yīng)承擔(dān)起健全監(jiān)管機(jī)制、創(chuàng)新監(jiān)管方法和完善監(jiān)管制度等職能。但是在某些地方，政府并沒有很好地?fù)?dān)負(fù)起這份職責(zé)，在社?；鸨O(jiān)管中發(fā)生了不同程度的越位、缺位和錯(cuò)位的現(xiàn)象，降低了社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理效率，以致對整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度產(chǎn)生不良的影響。

一、政府承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管責(zé)任的必要性

目前，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金市場還不完善，政府作為監(jiān)管責(zé)任主體必須發(fā)揮重要作用，使社會(huì)保險(xiǎn)基金收繳、保值增值、投資管理和安全營運(yùn)環(huán)節(jié)能正常穩(wěn)定的運(yùn)行。在監(jiān)管職責(zé)上，政府應(yīng)承擔(dān)以下幾個(gè)方面的責(zé)任：第一，選擇適合我國國情的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式，保證大方向正確，以防決策失誤；第二，制定社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的具體計(jì)劃和實(shí)施方案，穩(wěn)定基金的正常發(fā)展；第三，應(yīng)制定各種社會(huì)保險(xiǎn)方面的法律法規(guī)，保證社?；疬\(yùn)營、投資、監(jiān)管環(huán)節(jié)的規(guī)范化；第四，應(yīng)當(dāng)最大限度地提供良好的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的長期穩(wěn)定運(yùn)行，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

二、地方政府在承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管責(zé)任中存在的問題

（一）地方政府監(jiān)管責(zé)任的越位

政府職能的越位是指政府部門超越了本部門的職權(quán)范圍，管了別的部門該管的事情，也就是“越權(quán)”，通俗地講，就是“不該管的也去管”。對于社會(huì)保險(xiǎn)基金而言，地方政府監(jiān)管責(zé)任的越位主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是地方政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行多頭管理，降低了管理效率；另一方面是政府的過度干預(yù)影響基金的運(yùn)營效率。政府實(shí)行多頭監(jiān)管，造成責(zé)任不清，埋下了隱患。一是政府對社?；鸬男姓O(jiān)管幾乎形成壟斷，市場監(jiān)管及社會(huì)監(jiān)督根本起不到實(shí)質(zhì)的作用，降低了監(jiān)管效率，滋生諸多消極問題；二是若單純依靠政府實(shí)行行政監(jiān)管，不引入社會(huì)監(jiān)管的力量，忽視百姓的意見，可能會(huì)降低百姓對政府的信任度，以致發(fā)生退?，F(xiàn)象等連鎖反應(yīng)。

（二）政府監(jiān)管責(zé)任的錯(cuò)位

政府職能的錯(cuò)位是指政府內(nèi)部發(fā)生的職能混亂與交叉現(xiàn)象，過多干預(yù)或直接插手不屬于本部門的事情，即“該管的不會(huì)管”。在縱向上，有中央政府和地方政府的職能錯(cuò)位；在橫向上，主要是各級政府部門職能之間的錯(cuò)位。我國對社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的體系是一個(gè)分散的監(jiān)管模式，包括勞動(dòng)保障部門的行政監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督及社會(huì)監(jiān)督六個(gè)層面。在實(shí)際監(jiān)管中，出現(xiàn)了不同職能部門的職能交叉和混亂現(xiàn)象，尤其是對于地方政府各部門，責(zé)任認(rèn)定不明確，混亂管理，該管的不會(huì)管，不該管的卻過多干預(yù)，不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金各環(huán)節(jié)工作的開展。

（三）地方政府責(zé)任的缺位

政府職能的缺位是指政府部門未能認(rèn)真履行自己的責(zé)任，沒有管理好屬于本部門的事務(wù)，也就是“失權(quán)”，即“該管的不去管”。地方政府監(jiān)管責(zé)任的缺位主要體現(xiàn)在基金監(jiān)管法律的不完善上。由于我國社會(huì)保障起步較晚，社會(huì)保障立法也相對較晚，《社會(huì)保險(xiǎn)法》作為我國社保領(lǐng)域的基本大法直到2011年7月1日才正式實(shí)施。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管方面法律的不完善直接影響各地方基金監(jiān)管的規(guī)范化。雖然有些地方政府出臺了一些社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管辦法，但是這都是一些規(guī)范性文化，法律層次較低，且規(guī)定內(nèi)容缺乏針對性，實(shí)際操作的過程中遇到問題往往找不到相應(yīng)的法律依據(jù)，理論與實(shí)際對不上。

三、完善地方政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管責(zé)任的措施

（一）加強(qiáng)收、管、用、督四個(gè)環(huán)節(jié)，確保社?；鸨O(jiān)管到位

社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行包括收、管、用、督四個(gè)環(huán)節(jié)，它們是一體化的過程，密不可分，相互聯(lián)系，相輔相成。由此，政府作為基金監(jiān)管的責(zé)任主體，必須抓好每一個(gè)環(huán)節(jié)。如保定市政府非常注重對社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，將其視為維護(hù)政治和社會(huì)穩(wěn)定的基本重點(diǎn)來抓，并為此專門召開了市長辦公會(huì)，提出了明確的規(guī)定和要求，強(qiáng)調(diào)要在收、管、用、督四個(gè)環(huán)節(jié)上狠下功夫。具體內(nèi)容如下：一是“收”環(huán)節(jié)，即提高群眾的思想認(rèn)識，擴(kuò)大覆蓋面，進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳發(fā)動(dòng)工作，搞好制度建設(shè)，多管齊下來提高參保水平，確保基金應(yīng)收盡收；二是“管”環(huán)節(jié)，在基金收支管理上，一方面嚴(yán)格依法管理，創(chuàng)新管理方法，運(yùn)用科學(xué)手段，提高使用效率，盡可能杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生；三是“用”環(huán)節(jié)，在基金的使用管理上，嚴(yán)格按照法律法規(guī)政策等使用社會(huì)保險(xiǎn)基金，制定使用社?；鸬牧鞒?，嚴(yán)格按流程執(zhí)行，從源頭上控制違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生；四是“督”環(huán)節(jié)，就是要進(jìn)一步完善工作機(jī)制，創(chuàng)新監(jiān)管辦法，使用科學(xué)的監(jiān)督手段，完善監(jiān)管體系，使行政監(jiān)管、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督充分結(jié)合，發(fā)揮它們最大的作用，提高管理效率，確保不出任何問題。①河北省人力資源和社會(huì)保障廳.保定市抓住四個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管[EB/OL].http://www.he.lss.gov.cn/qkjl/ qkjx/69894391.shtml.

（二）遵循責(zé)任劃分合理規(guī)范的原則

對政府責(zé)任的界定，既要從大的幾方面給予把握，同時(shí)也要有較細(xì)致和具體的規(guī)定保證責(zé)任的履行，從而使政府責(zé)任的履行具有較強(qiáng)的可行性。若要做到合理規(guī)范地劃分責(zé)任，就必須同時(shí)解決政府在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中的責(zé)任缺位、越位和錯(cuò)位的現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上，必須對地方政府在監(jiān)管責(zé)任上的缺位給予補(bǔ)充、越位給予退減、錯(cuò)位給予歸并，提出解決問題的措施、對策和建議。其中包括：明確闡述政府應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任范圍，合理劃分政府和其他組織、政府內(nèi)部各相關(guān)部門之間的責(zé)權(quán)。只有做到責(zé)任明晰，才能防止政出多門、職責(zé)混亂等弊病的發(fā)生，各部門各司其責(zé)地監(jiān)督管理社會(huì)保險(xiǎn)基金。

（三）地方政府應(yīng)加快推進(jìn)基金監(jiān)管的法制化、規(guī)范化進(jìn)程

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度化與規(guī)范化，是提高政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管效率的重要因素。國家應(yīng)盡快制定《社會(huì)保障法》，嚴(yán)格界定各項(xiàng)規(guī)定，保證社會(huì)保障各項(xiàng)工作有法可依。地方政府應(yīng)在國家法律的大框架下，結(jié)合本地社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本情況，研究制定適合當(dāng)?shù)氐厍榈纳绫；鸨O(jiān)管規(guī)章制度，使得《社會(huì)保險(xiǎn)法》中有關(guān)社保基金監(jiān)管的原則進(jìn)一步地方化、具體化。地方政府要加快制定基金監(jiān)管的規(guī)范性文件——社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制辦法、社?；鹜顿Y運(yùn)營辦法等，進(jìn)一步明晰政府在社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中的責(zé)任，尤其是強(qiáng)化地方政府的責(zé)任。

（四）加強(qiáng)基金監(jiān)管的內(nèi)部管理，從本質(zhì)上改進(jìn)工作，提高效率

隨著人口老齡化趨勢的加快，社?；鸨O(jiān)管管理顯得尤為重要。近年來社?；鹄鄯e的不斷增加，外部環(huán)境的不斷變化，使得社?；鸨O(jiān)管面臨的挑戰(zhàn)和問題也越來越多。政府不僅要為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管提供良好的外部環(huán)境，更要注重自身發(fā)展——加強(qiáng)基金監(jiān)管的內(nèi)部建設(shè)。政府只有加強(qiáng)內(nèi)部管理，才能從本質(zhì)上提高監(jiān)管效率。首先，政府須強(qiáng)化內(nèi)部管理意識。要積極轉(zhuǎn)變監(jiān)管觀念，群策群力，合力協(xié)作，協(xié)調(diào)多方關(guān)系，保證溝通渠道順暢，共同完成對社?；鸬谋O(jiān)督。其次，政府應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部控制。要繼續(xù)優(yōu)化政府內(nèi)部管理，加強(qiáng)“內(nèi)控制度”的實(shí)施，內(nèi)部控制監(jiān)督模式要堅(jiān)持職位與責(zé)任相分離的原則。通過內(nèi)控制度，各監(jiān)督機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自身管理能力和監(jiān)督能力。此外，還要提升社保基金監(jiān)督管理的科學(xué)化技術(shù)水平，促進(jìn)內(nèi)部管理，提高效率。

（五）構(gòu)建多元的監(jiān)督體系，多管齊下監(jiān)管基金

針對社?；鹦姓O(jiān)管幾乎成為壟斷監(jiān)管的狀況，政府須構(gòu)建多元的監(jiān)督體系，完善勞動(dòng)保障部門的行政監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督及社會(huì)監(jiān)督的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理體系。目前雖已建立多元監(jiān)管體系，但還是特別分散，行政監(jiān)管狀態(tài)和地位沒有明顯的變化。這是亟待解決的突出問題。隨著人口老齡化趨勢的加快，外部環(huán)境的不斷變化，社?；鸨O(jiān)管面臨巨大的挑戰(zhàn)。為此應(yīng)在科學(xué)分工、明確各方責(zé)任的基礎(chǔ)上，構(gòu)建多元的監(jiān)管體系，多管齊下共同促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。其中，政府要加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督的作用，一方面要為社會(huì)監(jiān)督創(chuàng)造良好的外部渠道，讓公眾便于了解社?；鸬恼鎸?shí)情況；另一方面可在網(wǎng)上搭建公眾交流平臺，讓民眾建言獻(xiàn)策，從而加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)管的力度。

［1］王旖.社保基金監(jiān)管中地方政府責(zé)任研究——以C市社?；鸨O(jiān)管為例［D］.華東理工大學(xué)，2011.

［2］王琨.中國社會(huì)保險(xiǎn)基金政府監(jiān)管機(jī)制研究［D］.鄭州大學(xué)，2012.

［3］曹潔.養(yǎng)老基金監(jiān)管中的政府責(zé)任研究［D］.西北大學(xué)，2008.

［4］潘建海.中國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制研究［D］.復(fù)旦大學(xué)，2008.

［5］周詠梅.論社會(huì)保險(xiǎn)基金的特征和性質(zhì)［J］.山東礦業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），1999.3（1）：24-27.

［6］曹教授的博客日志.社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督［EB/OL］.（2008-06-18）［2014-11-16］.http：//caoyang0413.blog.163. com/blog/static/47592591200861884436495.

［7］百度知道.政府職能的越位、缺位、錯(cuò)位［EB/OL］.（2012-06-14）［2014-11-12］.http：//zhidao.baidu.com/link?url= x8c6xrYRarwIFujEWhi8N1qyvv6aIvlpW_WQM0 Ryk8wN2 oaqgI3o0vfm5-17_XXH8Rwb6ZjPJFCSRj_C7gUBWa.

Analysis of the Responsibility of Local Government Supervision of Social Insurance Fund

SHI Fei-fei
（Hebei University，school of management，Hebei Baoding 071000，China）

From the view of fiscal expenditure,social insurance fund has the nature of public goods,the government should take main responsibility to supervise it effectively. This article from the local government responsibility mainly obtains from the government to assume the social security fund supervision responsibility of necessity,the local government supervision of social insurance fund situation and how to strengthen the supervision of local government responsibility three aspects,proposed the establishment of the government and other supervision subject combining management system,give full play to the responsibility of local government,Improve supervision Efficiency,realize the effective supervision of the social security fund.

Social insurance fund;the responsibility of the local government;supervision

F840.328

A

1673-2022（2015）02-0032-03

2014－12－04

保定市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃研究項(xiàng)目“社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的地方政府責(zé)任研究——以保定市為例”（201301031）

石菲菲(1991-)，女，河北沙河人，碩士研究生，研究方向?yàn)楣藏?cái)政與社?；鸸芾?。