郭永泉

中國古代海關(guān)思想述評

郭永泉*

中國古代海關(guān)思想和海關(guān)機構(gòu)相伴相生，經(jīng)歷了兩千年的傳承和變化。為準(zhǔn)確把握古代海關(guān)思想的性質(zhì)特點，采用先述后評、先歸納后分析的方法開展研究。古代海關(guān)思想按照時序和類型，大體可以分為七個方面，每一方面都有典型的代表人物、鮮明的思想主張和相應(yīng)的實證效果。以唯物史觀分析，古代海關(guān)思想是變化、發(fā)展的思想體系，表現(xiàn)出現(xiàn)實批判性和海關(guān)本體論的特點。歷史上發(fā)生過春秋戰(zhàn)國、明清時期兩次海關(guān)思想大爭鳴，對歷史進程進行了思想解放和啟蒙。古代海關(guān)思想是存史鑒今的寶貴思想財富，無論是用于證實中國古代的經(jīng)濟領(lǐng)先，還是為現(xiàn)時海關(guān)提供管理經(jīng)驗，都有重要價值。

古代海關(guān);海關(guān)思想;海關(guān)文獻

中國海關(guān)歷史悠久，早在兩千多年前的西周就產(chǎn)生了海關(guān)機構(gòu)的雛形?！吨芏Y·天官》云：“關(guān)市之賦，以待王之膳服。”在漫長的歷史演變中，古代海關(guān)的職能不斷發(fā)生著變化，也有無數(shù)的有識之士思考和探索著古代海關(guān)的定位原則及運行規(guī)律，提出了不同的思想主張，或傳承，或爭鳴，或證實，或辨?zhèn)?，?gòu)成了古代海關(guān)豐富多彩的思想體系。目前也有很多研究者在所著文獻中論及古代海關(guān)思想，有的結(jié)合海關(guān)史的斷代分析儒家思想的作用，有的闡述關(guān)稅起源階段的啟蒙思想，有的對中西方古代關(guān)稅思想進行比較，有的解讀明清時期開關(guān)促貿(mào)思想的發(fā)展。①涉及中國古代海關(guān)思想的研究文獻參見姚永超：《中國海關(guān)學(xué)術(shù)史研究謅議》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報》2010年第4期;黃天華：《試論中國關(guān)稅制度的起源》，《社會科學(xué)》2008年第8期;徐信艷：《中西方古代關(guān)稅思想的特色比較》，《懷化師專學(xué)報》2002年第1期;吳麗紅：《明代對外貿(mào)易思想》，《經(jīng)濟科學(xué)》1993年第1期;劉蘭青：《明清時期對外貿(mào)易思想的發(fā)展》，《商業(yè)文化》2005年第10期。這些文獻都是間接述評古代海關(guān)思想及實踐作用，部分文獻以關(guān)稅思想為主題，但不以系統(tǒng)的海關(guān)思想為主題，而且不同研究者的觀點也有明顯不同，彼此形成爭鳴。所以，整體而言，古代海關(guān)的思想史研究尚處于學(xué)術(shù)空白。

一、古代海關(guān)思想概述

在相關(guān)物證比較缺乏的情況下，要研究古代海關(guān)思想，離不開各類古代典籍。但其卷帙之浩繁，內(nèi)容之復(fù)雜，不可能窮盡精力一一解讀辨析。為此，筆者采取優(yōu)選素材和擇取典型的方法進行研究。即從大的歷史范圍入手，按經(jīng)濟學(xué)——財稅和貿(mào)易——關(guān)稅和外貿(mào)——海關(guān)的步驟依次縮小研究范圍，再選擇三類人物作為重點分析：一是歷史實踐中起到重大作用的人物;二是學(xué)術(shù)史上有重要影響力的人物;三是有獨特主張的人物。通過對這些人物思想進行比較，歸納出不同海關(guān)思想的典型，進而形成比較清晰的海關(guān)思想史。關(guān)于海關(guān)思想的范疇，本文參考了王曉剛關(guān)于“海關(guān)學(xué)”的定義，②參見王曉剛：《論海關(guān)行為的本質(zhì)與海關(guān)學(xué)科的創(chuàng)建》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報》2010年第1期。即將有關(guān)國家間交往的監(jiān)管規(guī)律的思想作為海關(guān)思想。

(一)周王朝時期古代海關(guān)思想的啟蒙

自早期海關(guān)產(chǎn)生之日起，海關(guān)思想就應(yīng)運而生?！吨芏Y》載“古者，境上為關(guān)”，“關(guān)，要塞也”。毫無疑問，早期海關(guān)的主要功能在于政治和軍事，維護國家(含諸侯國，以下同)的安全和穩(wěn)定。正如《禮記·王制》云：“古者……市廛而不稅，關(guān)譏而不征。”這提供了一種樸素的海關(guān)思想起源，主張海關(guān)應(yīng)主要查驗監(jiān)管違禁品，不收取任何過境稅。

海關(guān)職能隨著社會發(fā)展不斷延伸，從軍事要塞逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨敹愱P(guān)津。周王朝末期，隨著私營工商業(yè)的獨立與壟斷性的“工商食官”體制的瓦解，各種市場形成層次和體系，使得流通性的商品經(jīng)濟迅速發(fā)展，各諸侯國出于財政的考慮以及調(diào)節(jié)保護的需要，于邊境及內(nèi)部對過往貨物課征關(guān)市之稅，海關(guān)開始凸現(xiàn)其經(jīng)濟的重要性，并且形成了“司關(guān)”、“司門”和“掌節(jié)”等海關(guān)職官制度。關(guān)稅從此成為古代海關(guān)的最主要職能，也成為思想家研究海關(guān)的主要切入點。

伴隨著早期海關(guān)的產(chǎn)生以及關(guān)稅的普及，也出現(xiàn)了古代海關(guān)的啟蒙思想。這些思想大都從哲學(xué)本體論出發(fā)，探究政治與民生的關(guān)聯(lián)，比如孔子的“仁”、老子的“無為”思想，都反對包括海關(guān)在內(nèi)的積極行政干預(yù)。但是墨子通過對關(guān)稅收入分配的學(xué)術(shù)論證，卻認(rèn)為征收關(guān)稅是一件關(guān)系國家富強的大事。“賢者之長官也，夜寢夙興，收斂關(guān)市山林澤梁之利，以實官府，是以官府實而財不散?！蹦诱J(rèn)為關(guān)稅具有四個合理性：第一用來“作酒醴粢盛”祭祀上天和鬼神，實現(xiàn)求祜之目的;第二用來“為環(huán)璧珠玉”結(jié)交諸侯，實現(xiàn)非攻之目的;第三用來“食饑息勞，持養(yǎng)其萬民”，實現(xiàn)兼愛之目的;第四用來“懷天下之賢人士”，實現(xiàn)養(yǎng)士之目的。③參見《墨子》之《尚賢中》、《天志中》。

(二)春秋戰(zhàn)國時期以管子、孟子為代表的輕關(guān)重商思想

春秋戰(zhàn)國是中國歷史“百家爭鳴”的時期，影響后世的各種主要思想都肇始于此。同樣，該時期也出現(xiàn)了海關(guān)思想的大分流，形成了“輕關(guān)”、“重稅”兩大思想源流?！拜p關(guān)”思想的代表人物為管子、孟子等人。

春秋初期，重農(nóng)抑商思想尚未萌發(fā)，管子結(jié)合在齊國輔政的實踐，提出了一系列輕關(guān)重商的思想主張，產(chǎn)生了深遠影響。他稱：“關(guān)者，諸侯之陬隧也，而外財之門戶也，萬人之道行也。征于關(guān)者勿征于市，征于市者勿征于關(guān)，虛車勿索，徒負勿入，以來遠人?！雹堋豆茏印柶?。主張海關(guān)的地理位置應(yīng)設(shè)在交通要道，職能以監(jiān)管和服務(wù)并重，嚴(yán)禁濫征關(guān)稅和重復(fù)征稅，以有利于行人和商貨的流通?！叭龝T侯，令曰：市賦百取二，關(guān)賦百取一……桓公踐位十九年，弛關(guān)市之征，五十而取一。”⑤《管子·幼官》。管子對于關(guān)稅政策，力倡法定稅率，將稅率降到1%到2%的低值。管子還由此引申出樸素的商品經(jīng)濟學(xué)主張，發(fā)現(xiàn)了貿(mào)易比較優(yōu)勢和稅不重復(fù)的道理，開展了糧食收儲和傾銷等海關(guān)管理實踐，堪稱思想深刻、眼光超前。在管子的輕關(guān)思想引領(lǐng)下，齊國迅速走向民富國強，一度稱霸諸侯。齊國和其他諸侯國的開明君臣紛紛效仿其思想。比如晉文公輕關(guān)易道，通商寬農(nóng)，“關(guān)市平，商賈歸之?！雹蕖兑葜軙ご缶邸?。也使晉國繼齊國之后稱霸;晏嬰相齊，實行“毀關(guān)、去禁、薄斂”政策，⑦參見《左傳·昭公二十年》。承繼了管子的思想和實踐。

儒家思想家在海關(guān)思想方面主要是反對關(guān)稅苛征，主張海關(guān)回歸監(jiān)管為主的職能定位。孟子從有利民生的仁政角度，多次批評重征現(xiàn)象。比如“關(guān)市譏而不征，澤梁無禁?！薄肮胖疄殛P(guān)也，將以御暴;今之為關(guān)也，將以為暴?！薄笆惨?，去關(guān)市之征?！雹唷睹献印分读夯萃跸隆贰ⅰ侗M心下》、《滕文公下》。荀子認(rèn)為壓低關(guān)稅就可以實現(xiàn)國富之目的?！捌疥P(guān)市之征，省商賈之?dāng)?shù)……如是則國富矣。”⑨《荀子·富國》。

主張“輕關(guān)”的思想家秉持“關(guān)譏而不征”的價值觀，認(rèn)為海關(guān)應(yīng)以監(jiān)管為主。他們也注意到關(guān)稅的調(diào)節(jié)作用，特別是在內(nèi)部關(guān)稅時代，低關(guān)稅有利于商品經(jīng)濟和民生福利。隨著儒家思想成為后世主流，這一思想成為歷代執(zhí)政者管理海關(guān)的理想追求。但事實上，關(guān)稅因其直接可見的財政功能，吸引各類政權(quán)大量增設(shè)關(guān)卡要塞，不斷強化征管，在戰(zhàn)亂時期尤甚，關(guān)稅負擔(dān)日趨沉重。就連一貫輕關(guān)的齊國、晉國，后來也走上了重征關(guān)稅、暴斂無常的歧途。

(三)戰(zhàn)國時期以商鞅、韓非為代表的重稅抑商思想

秦國的崛起和強大得益于商鞅變法。商鞅思想的核心是農(nóng)戰(zhàn)，他認(rèn)為“不農(nóng)之征必多，市利之租必重”，必須限制工商業(yè)的發(fā)展，所以旗幟鮮明地提出“重關(guān)市之賦”等主張，制止百姓棄農(nóng)經(jīng)商，“重其租，令十倍其補，然則商賈少。”（10）參見《商君書》之《墾令》、《外內(nèi)》。對偷運貴重物品出關(guān)的走私行為，處以重罰，使商人無利可圖而轉(zhuǎn)向務(wù)農(nóng)。從中可發(fā)現(xiàn)，商鞅的海關(guān)思想中，關(guān)稅并非斂財之需，打私也不為維護貿(mào)易秩序，都是用來調(diào)節(jié)百姓利益、推行農(nóng)戰(zhàn)政策的獎懲手段。

同時期的韓非也提出類似思想。他主張重征，反對薄役和“足民”，認(rèn)為弛關(guān)市之征而緩刑罰，根本不足以“戰(zhàn)民”。（11）參見《韓非子·外儲說右上》。但同時也主張按財富多寡區(qū)分征稅比例，有一定的公平意識。

其后一些政權(quán)統(tǒng)治者制定海關(guān)政策時都貫徹重農(nóng)抑商的思想傾向，主要體現(xiàn)在海關(guān)的重稅、嚴(yán)查方面。不同時期關(guān)稅稅率的高低反映了抑商程度的輕重。利用海關(guān)抑商的措施在確保政治穩(wěn)定、兵源充足的同時，也阻礙了國家內(nèi)部以及對外的正常商業(yè)貿(mào)易。

(四)漢唐時期的薄稅和關(guān)貿(mào)思想

漢唐時期經(jīng)歷著歷史發(fā)展的搖擺。一方面有著國力強大的時段，經(jīng)濟繁榮，包括外貿(mào)在內(nèi)的商業(yè)貿(mào)易得到了很大的發(fā)展，統(tǒng)一政權(quán)下的海關(guān)職能充分顯現(xiàn)，出現(xiàn)了市舶司等專門的外貿(mào)監(jiān)管機構(gòu)。一方面也有著割據(jù)混戰(zhàn)的時段，經(jīng)濟衰敗，商業(yè)停滯，貿(mào)易中斷，各種割據(jù)政權(quán)亂設(shè)關(guān)卡，道道盤剝，海關(guān)的職能無法行使。在這種強烈的歷史對比下，很多有識之士思考了海關(guān)和經(jīng)濟民生的互動規(guī)律，提出了薄稅和促進貿(mào)易的海關(guān)思想。

漢武帝時期的名臣桑弘羊創(chuàng)新了均輸平準(zhǔn)、鹽鐵官營、酒類專賣等經(jīng)濟制度，他積極主張對外開關(guān)，發(fā)展對匈奴等族的邊貿(mào)，由海關(guān)機構(gòu)實行鐵器等多種商品的禁限管理。魏文帝曹丕認(rèn)為“關(guān)津所以通商旅……重稅非所以便民。輕關(guān)津之稅，皆復(fù)什一?！保?2）(魏)曹丕《薄稅令》。作為帝王能將輕關(guān)稅和促民生聯(lián)系起來，實屬不易。唐代大學(xué)者韓愈主張發(fā)展對外貿(mào)易，“外國之貨日至，珠、香、象、犀、娥帽奇物溢于中國，不可勝用?！保?3）(唐)韓愈《韓昌黎集·送鄭尚書序》。唐代名臣崔融重視海關(guān)的政治作用，要求將“關(guān)”和“市”進行職能管理上的區(qū)分。這是較早將海關(guān)稅和其他稅區(qū)分的理論。“市縱繁巧，關(guān)通末途”、“關(guān)為御暴之所，市為聚人之地?！钡瑫r，崔融又反對征收行人關(guān)稅，認(rèn)為關(guān)稅阻礙商品流通，不利于社會穩(wěn)定?！安幌薰ど?，行人盡稅……擾亂人情，久且為亂?！薄岸愱P(guān)則暴興……一關(guān)不安，則天下之關(guān)心動矣!”（14）《舊唐書·崔融傳》。

這些思想家通過對海關(guān)的研究，注意到封建社會的農(nóng)商關(guān)系以及深層次的經(jīng)濟社會矛盾，所以主張薄稅和發(fā)展貿(mào)易。唐朝中后期實施兩稅法改革，規(guī)定“除兩稅外，輒率一錢，以枉法論”，禁止收取內(nèi)部關(guān)稅，但其后藩鎮(zhèn)割據(jù)局面惡化，設(shè)關(guān)濫征的現(xiàn)象反而越演越烈。

(五)宋元時期的海關(guān)管理創(chuàng)新思想

宋元時期，中國政治相對穩(wěn)定，經(jīng)濟獲得新的發(fā)展，尤其是對外貿(mào)易興盛，海關(guān)的職能更加完善，內(nèi)部關(guān)稅和外部關(guān)稅開始區(qū)分。但是為了支持龐大的政府預(yù)算和軍費開支，關(guān)稅苛征現(xiàn)象比較嚴(yán)重。海關(guān)機構(gòu)處于既要維護貿(mào)易又要廣開稅源的矛盾中，這一時期的思想家在研究海關(guān)時，提倡創(chuàng)新海關(guān)管理手段，提出了一些新思路。

蘇軾提出了法定減免稅的思路，主張承擔(dān)綱運任務(wù)的船只所搭載的私人商貨應(yīng)免于征稅，“既負征稅而腳錢又輕，故貨物通流緣路，雖失商稅，而京師坐獲富庶。”（15）《蘇軾集》六十二卷。同時期的王安石推行變法，提出“不加賦而國用足”，不改變稅率，通過改變征管程序促進商品流通。他還提出時令性免稅的主張，“夫以關(guān)市待王之膳服，兇荒札喪，關(guān)市無征?！保?6）轉(zhuǎn)引自(明)丘浚《大學(xué)衍義補·征榷之課》。主張在某些時段可以罷關(guān)免稅。南宋的吳自牧記錄了一種新的倉儲商業(yè)形態(tài)——從邸店演變而來的官營塌房，“專以假賃與市郭間鋪席宅舍及客旅寄藏物貨并動具等物?！保?7）(宋)吳自牧《夢粱錄·塌房》。其實就是現(xiàn)代監(jiān)管場所以及保稅物流制度的原始雛形。而元代李晞顏在擬定《至元市舶則例》這部中國最早的海關(guān)成文法規(guī)時，提出很多新思路，既有出口船主登記、出口禁限目錄等有效的管理創(chuàng)新，也有對進口收發(fā)貨人均予征稅的“雙解”制度這樣一種低效的管理創(chuàng)新。（18）參見《元典章》22卷，《元史》94卷。

宋元期間出現(xiàn)大量的海關(guān)管理創(chuàng)新的思想和實踐，與海關(guān)職能的歷史轉(zhuǎn)型有關(guān)。海關(guān)管理對象由內(nèi)部為主轉(zhuǎn)向外部為主，低經(jīng)濟水平下產(chǎn)生的海關(guān)舊制度不適應(yīng)新形勢，被思想家敏感地注意到并提出改革和規(guī)范的主張。很多現(xiàn)代海關(guān)的管理模式，比如企業(yè)注冊、禁限目錄、保稅、減免稅等，都可以在這個時期找到其發(fā)端或?qū)?yīng)。

(六)明清時期的閉關(guān)鎖國思想

明清時期，國家雖然延續(xù)統(tǒng)一的政權(quán)，在經(jīng)濟上出現(xiàn)了資本主義商品經(jīng)濟的萌芽，但政治上卻走向?qū)Ｖ?、保守，對外關(guān)系也比較緊張。明朝時期北有蒙古襲擾、海上則倭寇猖獗，清朝前期鄭成功家族在臺海對峙，后期則面臨西方殖民勢力的侵略。在這種背景下，統(tǒng)治者選擇了禁海、閉關(guān)的政策。明初規(guī)定“寸板不許下?！?，清初頒行了“遷海令”，凡沿海居民皆內(nèi)撤數(shù)十里，嚴(yán)禁下海貿(mào)易和捕魚撈蝦，清中期更規(guī)定出外貿(mào)易之人“兩年不歸即為大清棄民，永不準(zhǔn)回籍”。除少數(shù)朝貢貿(mào)易尚存，對外貿(mào)易遭到沉重打擊，對外的海關(guān)監(jiān)管機構(gòu)萎縮且形同虛設(shè)。

同時期還出現(xiàn)了為統(tǒng)治者禁海政策大唱贊歌的“閉關(guān)鎖國”思想，并產(chǎn)生了很大影響。代表人物有明朝的歸有光、朱縱、馮璋、胡宗憲等。他們認(rèn)為私人下海通番是產(chǎn)生倭寇的原因，奉行“嚴(yán)華夏之防”和“祖宗立法垂訓(xùn)”的教條主義，對外貿(mào)進行嚴(yán)厲譴責(zé)，認(rèn)為貿(mào)易開放對國家財政“無補國計之分毫。”“飛舶浮海以喚外夷互市，是利于遠物也。”污蔑外貿(mào)商人必是“積年在海強徒惡少”，“舍命輕生吵視官法”之徒，這些人必然會設(shè)法匿稅，因此“徒有開稅之名，而終無開稅之實”。著力渲染與開關(guān)俱來的所謂嚴(yán)重后果，比如會使中國硝鹽、火藥流入番人手中，“是持其柄而援之兵也?！保?9）參見吳麗紅：《明代對外貿(mào)易思想》，《經(jīng)濟科學(xué)》1993年第1期。而清朝的很多秉政君臣也有類似思想，康熙時期大臣明珠、李光地均對開關(guān)貿(mào)易及關(guān)稅收入持異議，以為“海舡不宜入大海”，“皇上富有四海，寧少此項銀兩?！鼻「橇粝铝私?jīng)典名言：“天朝物產(chǎn)豐盛，無所不有，原不借外夷貨物以通有無?！保?0）乾隆《敕諭英吉利國王書》。

(七)明清時期的開關(guān)強國思想

明清時期，盡管國家主要執(zhí)行禁海政策，閉關(guān)鎖國的思想甚囂塵上，但朝野之間仍有很多開明人士能準(zhǔn)確認(rèn)識外寇和外貿(mào)的區(qū)別，他們注意到禁止外貿(mào)的負作用和閉關(guān)鎖國的風(fēng)險，從不同角度呼吁重開海禁、發(fā)展外貿(mào)、恢復(fù)和設(shè)立對外海關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。這些開關(guān)強國的思想已被歷史證明具有先見之明。

明朝的丘浚、唐樞、許孚遠、傅元初、徐光啟、王夫之等人對禁海閉關(guān)進行了嚴(yán)厲的批判。他們論證，?？芊堑皇峭赓Q(mào)引發(fā)，恰恰卻是海禁所致，“商人失其生理，于是轉(zhuǎn)而為寇”，（21）(明)唐樞《明經(jīng)世文編》270卷。反駁了開放海禁“招惹邊患”的說法;指出海禁使沿海的經(jīng)濟民生遭到沉重打擊，呼吁朝廷“念邊海民生之重”迅速恢復(fù)貿(mào)易開放政策，還要求恢復(fù)市舶司的經(jīng)濟職能;論證了開放海禁對國家財政也大有裨益，進口貨物為國家增加商品供給，使市場價格趨于穩(wěn)定，“開市必有常稅”，進出口貨物的關(guān)稅是一大利源，可以“不擾中國之民而得外邦之助，足國用之一端也”（22）(明)丘?！洞髮W(xué)衍義補·市糴之令》。;還認(rèn)為開關(guān)可以廣開就業(yè)門路，籌集軍需，有利于社會秩序的安定和各行業(yè)的發(fā)展。在開關(guān)同時，丘浚主張低稅率，提出“什一者天下之中正，誠萬世取民之定制?！保?3）(明)丘?！洞髮W(xué)衍義補·貢賦之?！?。

清朝也不乏有識之士?？滴鯐r期名臣慕天顏極力倡導(dǎo)開關(guān)貿(mào)易，“惟番舶之往來，以吾歲出之貨，而易其歲入之財。歲有所出，則于我毫無所損，而殖產(chǎn)交易，愈足以鼓藝業(yè)之勤;歲有所入，則在我日見其贏，而貨賄會通，立可以祛貧寡之患?！保?4）(清)慕天顏《皇朝經(jīng)世文編·請開海禁疏》。他認(rèn)為進口、出口都有利于國家，其認(rèn)識水平遠超同代人。雍正時期的秀才藍鼎元系統(tǒng)地批駁了海禁的種種借口，認(rèn)為都是“坐井觀天之見”，認(rèn)為開關(guān)貿(mào)易有四大利好：一是通過易貨增加中國財富;二是活躍沿海地區(qū)的經(jīng)濟、擴大國內(nèi)就業(yè);三是緩解社會矛盾，消弭海盜隱患;四是通過海關(guān)征管增加國家的財政收入，“各處鈔關(guān)且可多征稅課，以足民者裕用，起利甚為不小?！保?5）(清)藍鼎元《鹿洲初集·論南洋事宜疏》。

開關(guān)強國思想也對當(dāng)權(quán)者的執(zhí)政實踐產(chǎn)生了促動。萬歷首輔張居正推行改革，減賦稅，重邊貿(mào)，大開互市邊關(guān)?！澳糨p關(guān)市，以厚商而利農(nóng)?！保?6）《張居正集·贈水部周漢浦榷竣還朝序》。對各地擅征的苛雜商稅進行“累詔察革”。而在慕天顏的奏請之下，海禁政策一度弛禁，康熙十三年開海貿(mào)易，又于康熙二十四年設(shè)江、浙、閩、粵四海關(guān)，是為“海關(guān)”兩字的正式命名。

二、對古代海關(guān)思想的評價

古代海關(guān)思想是在古代經(jīng)濟政治條件下所產(chǎn)生的，受到當(dāng)時海關(guān)職能定位的約束，受到不同時期思想潮流的限制，所以不能簡單地用現(xiàn)在的立場、觀點去判斷其優(yōu)劣利弊，必須置于歷史的背景下考量其特點、分析其性質(zhì)、總結(jié)其價值。

(一)古代海關(guān)思想是變化、發(fā)展的思想體系，具有批判性和本體論的特點

自海關(guān)思想與海關(guān)體制一并產(chǎn)生以來，并非一成不變。這種變化適應(yīng)著政治經(jīng)濟的變化，其基本脈絡(luò)是：思想的出發(fā)點由軍事政治轉(zhuǎn)向經(jīng)濟、再轉(zhuǎn)向政治經(jīng)濟并重;思想的重心由國內(nèi)海關(guān)為主，至國內(nèi)和對外海關(guān)并存，再轉(zhuǎn)向?qū)ν夂ｊP(guān)為主。在整個變化的過程中很難說是由哪一種思想主導(dǎo)。無論是儒家的薄稅主張、法家的重稅主張，都只在局部時段主導(dǎo)了海關(guān)思想。而中國傳統(tǒng)遵奉的重農(nóng)抑商觀念，并未對海關(guān)思想產(chǎn)生長時間的干擾，反而被很多思想家摒棄。蓋因海關(guān)作為古代行政體系中的特殊機構(gòu)，兼有征稅、護商、治安、便民、軍事等功用，其職能多向平衡，很難向哪一種思想傾倒?？偟膩碚f，治平時期輕關(guān)，戰(zhàn)亂時期重征，是海關(guān)思想變化的一般規(guī)律。由此可以推論出古代海關(guān)思想的兩個特點：

一是具有現(xiàn)實批判性。海關(guān)思想大多是針對當(dāng)時的弊政所提出的，和當(dāng)時實踐有著很大的反差。思想家在否定時政的同時，從不同角度提出新的主張。這使得海關(guān)思想具有強烈的批評色彩。這些思想有的付諸新的實踐，成功革新弊政或者取得階段性效果，比如管子等人的輕關(guān)思想、張居正改革、慕天顏疏論;有的思想雖然轉(zhuǎn)化為施政，但無法扭轉(zhuǎn)積重難返的消極形勢，比如崔融的薄稅主張、王安石變法;而更多的思想因為觸及統(tǒng)治者的根本權(quán)益，僅止于文獻議論，無法付諸實施。無論成敗與否，這種批評作為“否定之否定”的方法論，符合正確的唯物史觀，具有積極意義。

二是更多關(guān)注海關(guān)本體。古代海關(guān)的定位、作用經(jīng)常改變，甚至把關(guān)力度也時松時緊，無法形成一以貫之的制度程序;關(guān)稅職能一項長期獨大，監(jiān)管、緝私是附屬職能;海關(guān)管理、市場管理、外貿(mào)管理這幾項職能經(jīng)常混合，難以理清。這些情況使得海關(guān)執(zhí)政缺乏研究范本，思想家更關(guān)注海關(guān)本體，忽視海關(guān)程序，即關(guān)注海關(guān)是什么、應(yīng)該做什么、做到什么程度，而忽視了海關(guān)應(yīng)該怎樣做的問題。在這種思想傾向下，海關(guān)與國計民生的關(guān)系得到了厘清，形成了相對完善的設(shè)關(guān)原理學(xué)說，但是缺乏海關(guān)管理經(jīng)驗的積累，無法深入探究海關(guān)的運行規(guī)律，使得古代海關(guān)帶有明顯的因勢設(shè)關(guān)、以人治關(guān)的特點。

(二)古代海關(guān)思想是爭鳴、斗爭的思想體系，帶有思想解放和啟蒙的性質(zhì)

由于在古代海關(guān)發(fā)展過程中，沒有任何一種思想類型能夠長期占據(jù)主導(dǎo)地位，所以海關(guān)思想經(jīng)常處于矛盾狀態(tài)。這種矛盾不僅是思想和實踐的矛盾，也有不同類型思想之間的矛盾。特別是在歷史的重大轉(zhuǎn)折時期，這些矛盾往往演變成非常激烈的觀點爭鳴和斗爭，對歷史進程也進行著思想的解放和啟蒙。歷史上這樣的大爭鳴發(fā)生了兩次。

一是春秋戰(zhàn)國時期輕關(guān)和重稅的思想爭鳴。該時期是奴隸制生產(chǎn)關(guān)系瓦解、封建制生產(chǎn)關(guān)系建立的時期，包括海關(guān)制度在內(nèi)的舊制度體系紛紛崩潰，新的制度方向未明，以諸子百家為代表的思想家從不同角度研究了社會經(jīng)濟現(xiàn)狀，提出完全不同的主張。在海關(guān)思想方面，爭論的焦點圍繞著輕關(guān)或者重稅展開。反映在學(xué)術(shù)上，這是經(jīng)濟優(yōu)先還是政治優(yōu)先的問題解答，而反映在執(zhí)政實踐上，則是先富民還是先強國的戰(zhàn)略博弈。兩種思想從學(xué)術(shù)到實戰(zhàn)展開全面斗爭，都有成功的范例。管子的輕關(guān)思想使齊晉兩國人民富足，經(jīng)濟發(fā)展，國家稱霸一時，但在分封制造成的嚴(yán)重私有體制下，低關(guān)稅無法獲得統(tǒng)一政權(quán)的支持，財政的現(xiàn)實需要取代了輕關(guān)的經(jīng)濟理想，晉齊兩國先后敗亡。商鞅的重稅思想有效地支持了農(nóng)戰(zhàn)政策，海關(guān)機構(gòu)的高壓征管阻隔了商貿(mào)，卻穩(wěn)定了兵源提供，使秦國迅速走上強兵強國的道路，并且滅六國，統(tǒng)一國家，似乎為重稅思想的全面施行提供了成功案例。然而統(tǒng)一體制下的重稅政策無異于殺雞取卵，秦朝的橫征暴斂使國家經(jīng)濟民生全面崩潰，很快被新的政權(quán)和機制所取代。春秋戰(zhàn)國的大爭鳴帶給我們的啟示是：歷史上不存在一種永遠正確的海關(guān)思想，只存在永遠發(fā)展著的海關(guān)思想。

二是明清時期開關(guān)與閉關(guān)的思想爭鳴。該時期是封建生產(chǎn)關(guān)系遇到瓶頸、資本主義生產(chǎn)關(guān)系出現(xiàn)萌芽的時期，一方面政權(quán)統(tǒng)治者極力維護舊的制度模式，新生的商業(yè)階層在高壓之下渴望自由貿(mào)易;另一方面西方主要國家都正在完成資本主義政治經(jīng)濟的變革，實現(xiàn)國力和技術(shù)對中國的反超。在種種矛盾下，中國開關(guān)與否的爭論，實際上關(guān)系到中國能否繼續(xù)保持世界強國的地位。如果早一些開關(guān)，即使在國際經(jīng)濟競爭上處于暫時劣勢，但來自西方的信息和技術(shù)交流將使中國盡早覺醒并跟隨發(fā)展，避免后期淪為半殖民地的悲慘境地，中國海關(guān)也不至于失去自主關(guān)權(quán)。歷史無法假設(shè)，但卻證明了丘浚、慕天顏、藍鼎元等人開關(guān)強國思想的先進性和正確性。他們的思想，直接為鴉片戰(zhàn)爭之后魏源、嚴(yán)復(fù)“睜眼看世界”提供了精神來源，對近代各種先進的海關(guān)思想起到了啟蒙作用。

(三)古代海關(guān)思想是寶貴的精神財富，具有存史鑒今的重要價值

古代海關(guān)思想已經(jīng)進入了遙遠的歷史，但其影響并未消失。在當(dāng)時落后的經(jīng)濟條件下，很多思想家在論述海關(guān)時，提出了不少系統(tǒng)、創(chuàng)新的觀點，并被后世的理論和實踐所證實，具有重要的歷史價值。同時，盡管現(xiàn)時和歷史的海關(guān)在各方面相差巨大，但在海關(guān)工作原則、關(guān)稅政策等方面卻存在充分可比性，古代海關(guān)思想轉(zhuǎn)化成的歷史經(jīng)驗，對現(xiàn)時海關(guān)工作有很大的借鑒作用。

一是古代海關(guān)思想的歷史價值。事實勝于雄辯，以中國古代海關(guān)機構(gòu)的傳承為例證，可以說明中國商品經(jīng)濟起源悠久且有著不斷發(fā)展的歷史，中國自古就是相對活躍、比較開放的經(jīng)濟體，并非某些史觀所謂自給自足、封閉落后的經(jīng)濟體。而古代海關(guān)思想中閃耀著的創(chuàng)新智慧和經(jīng)驗認(rèn)識，更是為此添加了有力的注腳。墨子在公元前五世紀(jì)就提出關(guān)稅“公需”的理論，比克洛克、盧梭等人的相同觀點早了兩千多年。同時期的管子關(guān)于稅不重復(fù)、稅收負效率、從價征稅的主張和實踐，比亞當(dāng)·斯密、威廉·配第等古典經(jīng)濟學(xué)創(chuàng)始人的理論也要早許多。桑弘羊、王安石、張居正等人的關(guān)市征管思想，反映了中國古代有著完善的經(jīng)濟調(diào)控能力和理論。徐光啟、慕天顏、藍鼎元等人關(guān)于海關(guān)與外貿(mào)關(guān)系的論證，提出的貿(mào)易比較優(yōu)勢、市場價格穩(wěn)定等主張，比同時期的歐洲重商主義也不遑多讓，具有世界眼光和先進之明。而古代海關(guān)思想中一以貫之的現(xiàn)實批判性和海關(guān)本體論，反映了古代思想家“不平則鳴”的擔(dān)當(dāng)和情懷，體現(xiàn)了海關(guān)機構(gòu)、海關(guān)職能在中國古代歷史中的重要性。

二是古代海關(guān)思想的現(xiàn)實鏡鑒。將古代思想家的主張與歷史實際效果作相互驗證，可以對現(xiàn)在的海關(guān)工作產(chǎn)生若干有益的啟發(fā)。在海關(guān)工作原則方面，應(yīng)該將促進經(jīng)濟和服務(wù)民生放到同等重要的位置，重視通關(guān)效率和稅則簡便。在關(guān)稅作用方面，應(yīng)主要考慮其財政作用和調(diào)節(jié)作用的平衡。歷史上我國關(guān)稅從未有效地發(fā)揮過經(jīng)濟保護作用，也很少被思想家主張過，所以不必看重關(guān)稅的保護功能。在具體征管方面，應(yīng)實現(xiàn)“一道征稅”，避免稅種過多和環(huán)節(jié)過多，減少重復(fù)作業(yè)。在行郵監(jiān)管方面，應(yīng)以監(jiān)管違禁品為主，盡量降低稅率，踐行“關(guān)譏而不征”這一古老的海關(guān)價值觀。

三、結(jié)語

古代海關(guān)思想蔚為大觀，一文難窮其閫奧，筆者僅取其犖犖大端。論文以先述后評的結(jié)構(gòu)展開，力圖在事實基礎(chǔ)上取得規(guī)律性結(jié)論。在概述過程中，始終兼顧兩條發(fā)展線：一是中國古代歷史的經(jīng)濟發(fā)展線，二是中國古代海關(guān)的職能發(fā)展線。從本質(zhì)上說，古代海關(guān)思想是基于兩者實踐之上得出的理論總結(jié)和前瞻，在不同歷史時期有不同的理論重點。古代海關(guān)思想家一直試圖解答兩大問題：一是海關(guān)的設(shè)關(guān)與否，二是關(guān)稅的高低取舍。這兩個本體論問題困擾古代海關(guān)千年之久，決定了海關(guān)思想的價值取向，并直接引發(fā)了兩次大爭鳴。所以本文在述評中涉及設(shè)關(guān)思想和關(guān)稅思想較多，其他如緝私、監(jiān)管等思想作為輔助，但在宋元的海關(guān)職能轉(zhuǎn)型時期，出現(xiàn)了很多具體的管理創(chuàng)新思想，本文也予以關(guān)注。

竊以為通篇淺陋，但仍有若干創(chuàng)新性的學(xué)術(shù)奉獻：一則，將兩千年的古代海關(guān)思想整理歸納為七個方面，并指出代表思想家;二則，用“批判、本體、爭鳴、啟蒙”八個字總結(jié)出古代海關(guān)思想的性質(zhì)特點，并且不認(rèn)同某一種思想為主導(dǎo);三則，用例證將古代海關(guān)思想上升到歷史和現(xiàn)實的雙重價值定位，既代表著中國古代經(jīng)濟理論的成熟，也為現(xiàn)時海關(guān)提供著經(jīng)驗。

Review on Custom s Thoughts over Two Thought Years in Ancient China

Guo Yongquan

Born with customs agency，thoughts of Chinese ancient customs experienced two thousand years of inheritance and changes.In order to accurately grasp the nature and characteristics of ancient customs thoughts，the article carriesout the studies bymeansofevaluation after summary and analysis after induction.According to chronological order and typology，ancient customs thoughts can be divided into seven schools，each of which has its representatives，typical distinctive thoughts and the corresponding empirical effect.Approached from the historical materialism，ancient customs thoughts are of an evolving thought system，featuring realistic criticism and customs ontology.There were two heated debate on Customs thoughts in the periods of Spring and Autumn and Warring States and the Ming and Qing Dynasty，which emancipated and enlightened the thoughts of the historical process.The ancient customs thought is a valuable treasure，from which we may draw great lessons and inspirations.It is of great significance in either to confirm the leading position of Chinese ancient economy，or to provide experience for the current customs administration.

ancient Customs;Customs thought;Customs literature

(責(zé)任編輯 趙世璐)

海關(guān)管理

2014年度國家社科基金青年項目“海關(guān)監(jiān)管視角下的我國自由貿(mào)易區(qū)的政府管理體制研究”(編號：14CZZ026);中國博士后科學(xué)基金第55批面上項目“自由貿(mào)易區(qū)政府監(jiān)管的國際比較研究”(編號：KLH3056048)。

王菲易，上海海關(guān)學(xué)院海關(guān)管理系副教授、復(fù)旦大學(xué)公共管理博士后流動站博士后。