摘要:水管單位是漳浦縣水利局的下屬基層單位，水管單位資金集中管理是加強水利系統(tǒng)內(nèi)部管理的需要，企業(yè)管理的核心在于財務管理，財務管理的核心在于資金管理，資金管理的核心在于集中管理。因此，加強財務管理，就是對資金流量的集中管理與控制，這是水管單位企業(yè)管理的必然要求。

一、建立水管單位財務管理中心的必要性

由于各水管單位的各自利益具有獨立性，這樣在全局和局部利益發(fā)生矛盾甚至沖突的時候，很多水管單位往往首先考慮的是本部門利益。這種情況目前已經(jīng)相當嚴重，必須采取果斷措施，否則各個水管單位的財務目標和整個集體的財務目標的偏差必然越來越大，導致犧牲整體和其他部門利益，為實現(xiàn)自身局部利益最大化。所以必須加強資金的源頭管理，以整體利益最大化作為根本目標，避免各自為戰(zhàn)，最后得不償失。因此建立水管單位財務管理中心是水管部門的必然選擇。

二、水管單位財務管理中心的管理模式

水管單位采取的組織形式是獨立法人制度。各水管單位都有自己獨立的資金，如果各自為戰(zhàn)，必然降低資金使用效率，提高資金成本，所以對各水管單位的資金運作進行有效管控就提高日程上來，通過有效管控，規(guī)避風險?；诖?，財務管理中心要對水管單位的資金進行集中管理，而對水管單位資金進行集中管理的前提是正確選擇與運用適合自身的資金集中管理模式。根據(jù)資金管理集中程度的需要并結(jié)合各水管單位的實際業(yè)務情況，經(jīng)過多方調(diào)查、探討、研究，最終確定財務管理中心的資金集中管理模式為監(jiān)控型模式（又稱收支兩條線模式），并制定相關(guān)管理制度和具體實施細則。

在監(jiān)控型模式下，水管單位財務管理中心在銀行開設一個總賬戶，各水管單位企業(yè)分別開立自己的收入和支出結(jié)算賬戶。各水管單位企業(yè)收入戶的資金實時歸集到水管單位財務管理中心總賬戶，財務管理中心再根據(jù)各水管單位企業(yè)的用款申請將其所需款項從總賬戶劃撥到各企業(yè)的支出戶。在收支兩條線的管理模式下，各水管單位企業(yè)應在財務管理中心的要求和指導下開立、取消和變更銀行賬戶，并將開立和變更后的銀行賬戶情況在財務管理中心進行登記備案，由財務管理中心統(tǒng)一進行銀行賬戶管理。財務管理中心將不定期對各水管單位企業(yè)的銀行賬戶收支情況進行檢查，以保證財務管理中心可以按照資金管理目標對其各水管單位企業(yè)的資金實現(xiàn)總量和過程監(jiān)控及管理。

三、水管單位財務管理中心的作用

資金集中管理可以互補余缺，相互調(diào)劑，避免某水管單位由于資金短缺而拖欠職工工資，甚至無法維持正常運作；而另一水管單位的資金大量結(jié)余卻無法有效利用。如果不互補余缺，相互調(diào)劑，從總體來說一方面導致資金成本的提升，另外一方面導致資金的浪費，甚至造成資金風險，因為資金富余的單位為了資金收益，往往會對外投資或者借款，由于自身對項目或者外單位缺乏了解和判斷，很容易造成損失。而統(tǒng)一管理，發(fā)揮聚合優(yōu)勢，平衡水管單位整體的資金使用水平，降低資金風險和財務風險，降低資金成本，保障整體利益最大化。

財管中心可以有效控制資金風險，大大增強財務監(jiān)控力度，對下面各個水管單位的財務控制能力得到加強。通過加強管理，有效控制資金流入和資金流出財務管理中心通過對資金流入、流出的總控制，通過有效控制一方面可以形成有效監(jiān)督，對很多重大事項進行有效約束，保證資金使用的安全性、效益性；另外一方面，對水管單位的一些重大財務事項及早獲得知情權(quán)。

由于水管單位是多法人企業(yè)，所以資金的調(diào)劑彈性很大，這個是單一法人單位所沒有的優(yōu)勢。水管單位財務管理中心可以利用資金需求的時間差異對經(jīng)過調(diào)研的金融市場進行投資獲取收益，幫助水管單位避免各自為戰(zhàn)進行投資從而導致的失控風險。同時規(guī)范水管單位內(nèi)部之間的拆借行為，通過集中管理，對他們的相互擔保進行規(guī)范，降低擔保風。

四、水管單位資金集中管理的意義

(一)財務風險得到有效控制

資金監(jiān)管對于水管單位來說體現(xiàn)了最直接的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的監(jiān)督管理。在資金監(jiān)管中，動態(tài)管理是非常重要的，而傳統(tǒng)的財務管理模式主要表現(xiàn)為事前核算、事后監(jiān)管，而中間管理松散，資金監(jiān)管無法動態(tài)進行，這樣風險必然加大，成立水管中心，實行財務集中管理，就可以有效地實行動態(tài)管理，把財務風險降低到最低限度，出現(xiàn)問題，進行實時分析，充分降低風險，同時實現(xiàn)資金集約化管理，提高資金使用效益。

(二)實現(xiàn)全面預算依賴于集中管理

全面預算管理內(nèi)容很多，但資金預算管是核心內(nèi)容，通過集中管理對水管單位的資金預算的制定以及實施大有裨益。

主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、通過預算管理加強資金收益意識

“沒有規(guī)矩，不成方圓”。預算管理就是給相關(guān)單位立下規(guī)矩，對資產(chǎn)的經(jīng)營、收益等活動進行規(guī)范；同時建立績效評價考核體系，合理設立評價指標和評價標準，能有效提高資金運營效益，維護資本所有者的合法權(quán)益。

2、宏觀調(diào)控能力得到加強

建立預算制度，增強了單位的宏觀調(diào)控能力，有力支持了單位改革與發(fā)展,加快了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變步伐。

3、單位行為得到規(guī)范

不作為和亂作為是不多單位的經(jīng)?，F(xiàn)象，缺少制度的約束，要讓單位行為規(guī)范，難度很大，所以必須建立預算制度對借著改革名義的亂作為進行規(guī)范管理，增加資產(chǎn)管理和人員安排等方面的透明度，提高員工對單位領導的信任度，從而讓各種改革措施得到順利實施。

4、集中管理有利于決策層次化和科學化

通過預算管理，首先明確單位的總體目標，同時將總體目標進行合理的分解，分解到各個部門，部門再進行分解，分解到每個員工。這樣每個部門知道了單位總體目標和本單位的目標；每個員工知道單位目標、部門目標和員工自身目標，讓部門懂得部門目標和單位目標是一致的，讓員工明白員工自身目標和部門目標以及單位目標是一致的，這樣才能心往一處想，勁往一處使。單位目標的實現(xiàn)和每個員工的努力息息相關(guān)，讓單位目標內(nèi)化為每個員工的自身目標，員工以主人翁的姿態(tài)為實現(xiàn)單位目標而努力。

(三)財務管理的科學性得到明顯提高

財務管理是牽一發(fā)而動全身的事，涉及到各個部門，牽涉到每個部門的利益，而資金管理更是財務管理的中心環(huán)節(jié)，是水管單位財務控制的中樞，所以財務管理中心必須行使權(quán)力對水管單位的資金進行集中管理，如果資金管理失控，就無法有效處理水管單位的內(nèi)外部關(guān)系，對

水管各單位的有效控制就失去可能，資金整合的整體效應就無從發(fā)揮。通過成立水管中心，集中資金管理的權(quán)力，就可以充分發(fā)揮資金整合效應，提高資金使用效益，提高資金管理的科學性。

(四)集中管理有利于控制風險，降低資金成本

財務風險和資金成本是單位必須時刻考慮的問題，資金集中管理有利于合理控制財務風險，同時有效降低資金成本，不實行集中管理，各個水管單位都是各自為戰(zhàn)，沒有統(tǒng)一的管理模式和管理方法，資金使用效率低下，財務管理不力，不能從總體高度來統(tǒng)一籌劃投融資問題。實行資金集中管理后，各個水管單位的資金通過中心進行相互調(diào)劑，減低了資金成本，貸款規(guī)模大大減少，提高了整體資金的使用效率和效益。

五、資金集中管理實施過程中應注意的問題

（一）切實保障各水管單位的資金使用

資金集中管理的根本目的就是提高資金的使用效率和效益，降低財務風險，所以資金管理中心的資金來源必須有保障，在對內(nèi)部資金合理調(diào)度的基礎上，必須與相關(guān)銀行合作，及時簽訂銀企合作協(xié)議，保障資金的合理來源。

（二）讓相關(guān)管理部門下達有關(guān)文件，對結(jié)算方式進行明確和規(guī)范

“名不正，言不順；言不順，事不成”。資金管理中心內(nèi)部結(jié)算是一種新的結(jié)算方式，必須有財政部門和稅務部門的文件規(guī)定，才可以使用資金管理中心辦理的收付款憑證對水管單位內(nèi)部之間通過資金往來進行結(jié)算，如果不下達相關(guān)文件，就無法明確其合法性。

（三）建立內(nèi)控制度，對風險進行有效控制

是否建立內(nèi)控制度以及內(nèi)控制度是否有效運行時財務風險控制的核心，所以財務管理中心和各水管單位都要做好內(nèi)控制度的建設，對不相容職務必須嚴格進行分離，對工作流程進行合理設計，同時加強銀行賬戶管理，防范可能出現(xiàn)的各種風險。