黑龍江成功藥業(yè)有限公司 王濱彥

一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全所采取的經(jīng)營(yíng)管理手段，企業(yè)內(nèi)部控制的主體是企業(yè)的內(nèi)部人員，客體是企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主體通過各種方式和手段對(duì)客體進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性和合理性，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

良好的企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)內(nèi)部控制的合理化有利于企業(yè)內(nèi)部建立分工明確職責(zé)清晰的崗位責(zé)任，形成良好的工作環(huán)境和工作秩序，良好的企業(yè)內(nèi)部管理能夠充分運(yùn)用現(xiàn)有技術(shù)手段，增加企業(yè)內(nèi)部信息的共享，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性，降低企業(yè)成本，完善的內(nèi)部控制能夠健全企業(yè)獎(jiǎng)罰制度，最大限度的調(diào)動(dòng)提高員工的積極性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

(一)企業(yè)內(nèi)部控制薄弱增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)全球化的步伐逐漸加深，各種因素相互制約相互影響，給我國(guó)企業(yè)發(fā)展帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。由于企業(yè)發(fā)展受到各種內(nèi)外因素的影響，造成了企業(yè)投資、管理、籌資等問題出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)損失，因此企業(yè)要做好內(nèi)部控制，健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)控機(jī)制是防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障

良好的內(nèi)部控制機(jī)制是防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，目前，我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，主要原因就是企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制不健全，經(jīng)過對(duì)很多破產(chǎn)和即將破產(chǎn)的企業(yè)實(shí)際情況研究可知，絕大多數(shù)是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的，而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的決定性因素就是企業(yè)內(nèi)部沒有內(nèi)控機(jī)制或者說內(nèi)控機(jī)制沒有貫徹落實(shí)，致使企業(yè)沒有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重，一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制能力是一個(gè)企業(yè)管理質(zhì)量的重要內(nèi)容，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因分為兩點(diǎn)，一點(diǎn)是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)人員法律意識(shí)和業(yè)務(wù)能力有限，另一點(diǎn)是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全，責(zé)任不明，企業(yè)內(nèi)部控制能夠劃分人員責(zé)任，提高人員的責(zé)任意識(shí)，避免或者有效的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員和相關(guān)員工的財(cái)產(chǎn)安全防范意識(shí)，建立企業(yè)良好的文化氛圍。

三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施

目前，我國(guó)正處于社會(huì)主義初級(jí)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還不健全，因此很多的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制還不夠健全，甚至有些剛剛新建的中小企業(yè)沒有內(nèi)部控制機(jī)制，造成員工的財(cái)務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，對(duì)此，企業(yè)要從多方面入手，完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，提升內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(一)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和責(zé)任制度

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的程度不斷加深，經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步和發(fā)展，各國(guó)之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，為我國(guó)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年加大，內(nèi)部管理矛盾重重，因此企業(yè)想要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，最重要的便是要不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是要完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和責(zé)任制度，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善能夠增加企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)要以解決企業(yè)的實(shí)際問題為標(biāo)準(zhǔn)，從多角度對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分別評(píng)估后，再進(jìn)行綜合評(píng)估，針對(duì)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行慎重評(píng)估，針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域要重點(diǎn)評(píng)估；同時(shí)還要明確人員責(zé)任，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，確保遇到問題有人負(fù)責(zé)，建立責(zé)任追究制度，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和責(zé)任制度的功能，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

(二)建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

為了避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，需要建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，保障內(nèi)部控制的順利進(jìn)行，提高企業(yè)內(nèi)部管理的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)資金管理制度不完善，投資審核不科學(xué)、預(yù)算控制不合理等等因素，為了確保企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善內(nèi)部審核流程，企業(yè)的管理人員要明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)內(nèi)部控制的完善。

(三)對(duì)于重點(diǎn)環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密不可分，管理者想要增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制首先需要對(duì)不同的內(nèi)部管理環(huán)節(jié)進(jìn)行分類，重點(diǎn)環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)控，尤其是企業(yè)的投資、預(yù)算和資金管理需要重點(diǎn)監(jiān)控。投資管理關(guān)系到企業(yè)的規(guī)模，投資的好壞關(guān)系到企業(yè)的未來的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展方向，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員要強(qiáng)化企業(yè)的投資管理，注重細(xì)節(jié)，全方面考核投資項(xiàng)目的遠(yuǎn)景；企業(yè)預(yù)算管理是對(duì)于企業(yè)未來資金的流向進(jìn)行提前的預(yù)計(jì)，企業(yè)預(yù)算要嚴(yán)格按照市場(chǎng)情況和企業(yè)的實(shí)際狀況進(jìn)行，落實(shí)企業(yè)的執(zhí)行考核制度，保障預(yù)算的準(zhǔn)確性和實(shí)用性；資金管理是企業(yè)的命脈，是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障，企業(yè)資金鏈的斷裂，會(huì)使企業(yè)直接面臨破產(chǎn)的威脅；想要保障這三方面的順利進(jìn)行，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全，就需要經(jīng)營(yíng)管理人員強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理控制制度。

四、結(jié)束語

研究企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)的內(nèi)部控制的水平?jīng)Q定著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效避免，因此企業(yè)需要從多方面進(jìn)行改革和完善，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，并且要有效的監(jiān)督和執(zhí)行，這樣才能減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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