寧波市軌道交通集團(tuán)有限公司 王立平

由于全面預(yù)算管理在中國企業(yè)中的應(yīng)用，存在著實踐方面的缺陷，不能為企業(yè)的經(jīng)營管理提供一個較為合理的保障，所以管理者要加強(qiáng)全面預(yù)算管理在施工企業(yè)中的實踐應(yīng)用，增加對全面預(yù)算管理在施工企業(yè)中的理解與認(rèn)識。找出操作管理誤區(qū)，開拓全面預(yù)算管理在地鐵施工企業(yè)管理中的新領(lǐng)域，結(jié)合地鐵施工企業(yè)管理上的特點，對全面預(yù)算管理進(jìn)行分析。

一、地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

在對地鐵施工企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算時，因為施工企業(yè)自身不同因素的影響，致使最終的預(yù)算結(jié)果與實際情況存在較大誤差，所以加大了預(yù)算工作的難度。

(一)認(rèn)識不足

地鐵施工企業(yè)對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不足，缺乏對全面預(yù)算管理定義和作用的理解。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多地鐵施工企業(yè)的工作人員，對全面預(yù)算管理的概念都不是很了解，只是模糊的知道一點，各個部門之間缺乏溝通與聯(lián)系，認(rèn)為全面預(yù)算管理工作是財務(wù)部門應(yīng)該處理的事情，與自己的部門沒有太多關(guān)系。由此可以看出工作人員，對地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理的認(rèn)識不足，各個部門自己做自己的工作，不但不能提高地鐵施工企業(yè)的管理工作，還有可能會給施工工作增添不少的負(fù)擔(dān)，造成預(yù)算工作的不可靠，不能和企業(yè)的發(fā)展共同進(jìn)步，進(jìn)而在地鐵施工企業(yè)的管理上，不能發(fā)揮出全面預(yù)算工作的作用。

(二)結(jié)構(gòu)不完善，缺乏指導(dǎo)性

因為地鐵施工企業(yè)對管理工作的認(rèn)識不足，所以在設(shè)立有關(guān)的全面預(yù)算管理部門時，會把全面預(yù)算和全面預(yù)算管理混淆，讓財務(wù)人員來擔(dān)任，全面預(yù)算管理工作的職位，完成全面預(yù)算管理的報告。

在地鐵施工企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)時，中標(biāo)情況不確定因素的影響下，會導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏指導(dǎo)，而地鐵施工企業(yè)的編制工作，一般是在每年的年底進(jìn)行。公司會依據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營報告情況，制定下一年的目標(biāo)，因為工作人員到了年底在進(jìn)行編制時，可能會漏掉一些成本的計算，所以有些工作人員會自行調(diào)整編制的內(nèi)容，影響整個經(jīng)營報告的準(zhǔn)確性，最后導(dǎo)致經(jīng)營報告缺失了指導(dǎo)性。

(三)預(yù)算管理過程缺乏有效控制與分析的機(jī)制和手段

地鐵施工企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行時不但沒有將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行逐步分解和層層落實，而且無法及時有效獲取數(shù)據(jù)來源資料和數(shù)據(jù)偏差原因分析，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到指導(dǎo)生產(chǎn)和控制成本的真正目的。

(四)預(yù)算管理執(zhí)行力不強(qiáng)，考核機(jī)制不健全

地鐵施工企業(yè)重中之重在于執(zhí)行，如果執(zhí)行不利，那么預(yù)算只將形成為數(shù)據(jù)和表格，完成時即沒有發(fā)揮一定的編制效力，哪怕力度再強(qiáng)也只能白費。另外有的地鐵施工企業(yè)忽略了全面預(yù)算管理的考核激勵作用，僅僅將部分預(yù)算或經(jīng)營指標(biāo)納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的績效考核體系，而忽視了預(yù)算是全員性參與的管理工作。

二、加強(qiáng)對地鐵施工企業(yè)的全面預(yù)算管理

(一)加大對全面預(yù)算管理的宣傳

地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理，是整個地鐵施工企業(yè)工作的始點，也是企業(yè)所有工作的終點。地鐵施工企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部，樹立對全面預(yù)算管理的正確認(rèn)識，決策者要加大對全面預(yù)算管理的宣傳力度，增加工作人員對全面預(yù)算管理的重視，讓大家知道，全面預(yù)算管理不是靠財政部門獨立完成的，而是靠大家的一起努力，才能順利完成制定的目標(biāo)，讓大家認(rèn)識到全面預(yù)算管理在地鐵施工企業(yè)中的重要作用。

(二)完善結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)指導(dǎo)

全面預(yù)算管理的主體是承擔(dān)編制的預(yù)算，分析，考核，執(zhí)行和調(diào)整，地鐵施工企業(yè)可以成立單獨的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，完成好全面預(yù)算管理，還可以制定一套完整的，適合各個部門的地鐵項目全面預(yù)算管理體系，明確指出，地鐵項目體系是全面預(yù)算管理的責(zé)任主體，地鐵項目的經(jīng)理是主要責(zé)任人，地鐵項目是最高的全面預(yù)算管理主體，工作人員是全面預(yù)算管理的直接管理人，各個部門是第二責(zé)任人，地鐵施工企業(yè)的各個部門互相聯(lián)系，大家都參與其中，全面預(yù)算管理地鐵施工企業(yè)。

增強(qiáng)全面預(yù)算管理，加強(qiáng)各個部門之間的指導(dǎo)工作，完整的編制地鐵施工的進(jìn)度賬目，杜絕年底工作時，工作人員自行隨意編制財政報表，確保上報的經(jīng)營報告的準(zhǔn)確性。

(三)建立執(zhí)行通報和約談機(jī)制

預(yù)算管理機(jī)構(gòu)定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的分析和總結(jié)，通報相關(guān)指標(biāo)完成情況，并形成制度堅持執(zhí)行，以積極引導(dǎo)各單位高度重視預(yù)算管理工作，促進(jìn)公司財務(wù)預(yù)算管理更加規(guī)范。并且在年度內(nèi)根據(jù)各單位預(yù)算執(zhí)行情況，有針對性地選取預(yù)算執(zhí)行差的單位，通過約談的方式，由預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主持會議，如開專題預(yù)算執(zhí)行情況分析會，解決執(zhí)行分析過程中的問題，推進(jìn)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)在年度內(nèi)均衡實現(xiàn)。

(四)重視激勵加強(qiáng)績效管理

建立優(yōu)化的可行性預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)精神和物質(zhì)雙向激勵機(jī)制，不斷激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)及員工預(yù)算工作動力和預(yù)算分析能力，從而整體提高地鐵施工企業(yè)的生產(chǎn)效能，落實責(zé)任和制度。

三、結(jié)束語

地鐵施工企業(yè)的全面預(yù)算管理，在企業(yè)中是一項復(fù)雜多樣的管理系統(tǒng)，它是緊跟社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，以及地鐵施工企業(yè)整體的發(fā)展變化而變化，所以企業(yè)要不斷提高自己預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和管理水平，結(jié)合企業(yè)的實際情況，切實提高地鐵施工企業(yè)全面預(yù)算管理水平，增加在各個企業(yè)中的競爭能力，進(jìn)一步推動地鐵施工企業(yè)的快速發(fā)展。

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