摘要:大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，既影響了財(cái)政資金的利用效率，也為財(cái)政資金的不規(guī)范使用甚至是腐敗埋下了伏筆。特別是在當(dāng)前財(cái)政資金增長放緩的背景下，盤活財(cái)政存量資金，更具有重大的現(xiàn)實(shí)意義，本文從盤活財(cái)政存量資金的重要性及盤活財(cái)政存量資金的政策措施兩方面對盤活財(cái)政存量資金進(jìn)行了分析。

所謂財(cái)政存量資金，通俗地說就是在歷年預(yù)算中已安排的財(cái)政支出，但未在當(dāng)年實(shí)際花掉，不斷積累下來的財(cái)政資金。財(cái)政存量資金是近年來政府關(guān)注的重點(diǎn)之一，由于種種原因形成了大量財(cái)政存量資金，存量資金的盤活有利于提高財(cái)政資金的使用效率，及時清理不合理的財(cái)政存量資金有著積極地意義。

一、盤活財(cái)政存量資金的重要性

(一)大量財(cái)政存量資金閑置與地方政府性債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大并存

近年來，地方政府設(shè)立了各種融資平臺，大規(guī)模舉借債務(wù)，造成地方政府性債務(wù)逐年增加，而另一方面存在大量的沉淀閑置資金，未能有效用于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，這種矛盾在逐漸增加。

(二)大量財(cái)政資金閑置反映出我國財(cái)政管理效率不高

大量的財(cái)政資金閑置沉淀，第一說明預(yù)算執(zhí)行不到位，大量財(cái)政資金沉淀，說明預(yù)算的執(zhí)行沒有按照進(jìn)度執(zhí)行，要么錢沒有及時撥出去，要么項(xiàng)目未立項(xiàng)或者未開工，資金就已下達(dá)；第二說明預(yù)算編制不合理，由于公用經(jīng)費(fèi)是按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來下達(dá)的，所以單位就絞盡腦汁的在項(xiàng)目資金上多努力爭取資金，在編制項(xiàng)目預(yù)算時，多編項(xiàng)目，多列資金，由于財(cái)政部門沒有足夠的精力去核實(shí)每個項(xiàng)目的真實(shí)性及合理性，往往造成預(yù)算編制不合理；第三說明轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范，轉(zhuǎn)移支付資金在年底時下達(dá)的較為集中，造成年底突擊花錢，但有些資金還是不能下達(dá)。

(三)大量財(cái)政存量資金被激活，可以配套落實(shí)積極的財(cái)政政策

盤活財(cái)政存量資金，就是要求將過去已安排但未發(fā)生實(shí)際支出的存量資金真正花掉，或重新進(jìn)行安排支出?？梢钥闯?，盤活財(cái)政存量資金在宏觀經(jīng)濟(jì)上與財(cái)政赤字的效果是一樣的，都是額外的財(cái)政資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，起到擴(kuò)張總需求的效果。盤活財(cái)政存量資金的意義重大，在當(dāng)前財(cái)政收入壓力加大，支出增加，在收支矛盾日益突出的情況下，盤活已有財(cái)政存量資金，既能既能解決燃眉之急，又能提高資金使用效益。

二、盤活財(cái)政存量資金的各項(xiàng)政策措施

(一)全面清理、分類處置各類財(cái)政存量資金

1、摸清存量資金底數(shù)，分類進(jìn)行處置

各單位、各部門應(yīng)切實(shí)加大工作力度，對結(jié)存在一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、財(cái)政專戶、部門賬戶中的各類資金，逐個單位、逐個項(xiàng)目、逐筆資金排查分析、清理甄別，切實(shí)摸清底數(shù)、查找原因，分門別類進(jìn)行處置，大力壓減結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模。

2、清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金

對于一般公共預(yù)算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含權(quán)責(zé)發(fā)生制資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于2015年及以后年度預(yù)算編制；2013年和2014年結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)加快執(zhí)行進(jìn)度，盡量先消化結(jié)轉(zhuǎn)資金再執(zhí)行預(yù)算安排資金，對于不需要按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、農(nóng)林水等急需資金支持的領(lǐng)域；自2015年起，應(yīng)督促加快項(xiàng)目審核和資金支付，減少資金滯留，嚴(yán)格按照有關(guān)各規(guī)定及時撥付資金，對于上級專項(xiàng)資金，要及時與上級溝通，防止年底突擊下達(dá)專款，使得?？畈荒芗皶r到達(dá)項(xiàng)目單位，造成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金過大。

3、清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金

對于各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ茫绻曰鹄塾?jì)結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大，并且該規(guī)模超過了該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%，對于連續(xù)兩年超過30%的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。

4、清理專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金

對于結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，尚未分配到部門和下級單位的，要交回上級財(cái)政；對于2013年和2014年度上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，要進(jìn)一步加快執(zhí)行進(jìn)度，加快支出。

5、清理部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金

各單位、各部門結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上期間的財(cái)政性項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)做為結(jié)余資金管理，由財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項(xiàng)目需在當(dāng)年及以后年度繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理程序重新申請和安排，對于結(jié)轉(zhuǎn)兩年內(nèi)的資金，各單位、各部門要加大執(zhí)行力度，確保資金盡快撥付到位；對確定不需要按原用途使用的，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后可調(diào)劑用于本單位、本部門其他項(xiàng)目或交回財(cái)政統(tǒng)籌安排。

6、清理財(cái)政暫付款和暫存款

進(jìn)一步清理規(guī)范財(cái)政對外借款，抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任，并嚴(yán)格杜絕違規(guī)新增財(cái)政對外借款的行為，借給預(yù)算單位的款項(xiàng)，要通過調(diào)整預(yù)算等方式予以收回，借給非預(yù)算單位的款項(xiàng)，要采取包括法律手段在內(nèi)的多種措施收回；要加快預(yù)算支出進(jìn)度，減少年終國庫集中支付單位結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模，對于結(jié)轉(zhuǎn)到單位暫存款的，第二年度要先從結(jié)轉(zhuǎn)資金支付，再從預(yù)算安排資金支付，壓減暫存款規(guī)模，加強(qiáng)國庫資金管理，實(shí)現(xiàn)資金的最大效益。

(二)嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金

1、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

嚴(yán)格落實(shí)《預(yù)算法》要求，按照規(guī)定時限及時下達(dá)和批復(fù)預(yù)算，并及時下達(dá)上級轉(zhuǎn)移支付資金，減少資金閑置和沉淀，加快財(cái)政支出進(jìn)度，盡早發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目管理，著力加快農(nóng)田水利、農(nóng)村公路、節(jié)能環(huán)保、生態(tài)建設(shè)、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等經(jīng)濟(jì)建設(shè)重點(diǎn)領(lǐng)域，以及保障性住房、城中村和棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施等民生領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)度。各部門對當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，可調(diào)劑用于本單位、本部門其他項(xiàng)目或交回財(cái)政統(tǒng)籌安排，各部門不得擅自調(diào)整資金用途。對上級下達(dá)的切塊資金和本級財(cái)政安排的對下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，財(cái)政部門要簡化審批程序，下放審批權(quán)限，增強(qiáng)下級部門的統(tǒng)籌調(diào)控能力和支出責(zé)任意識。

2、嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶管理

財(cái)政專戶只減不增、嚴(yán)格管理。全面清理財(cái)政專戶，除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；2014年財(cái)政部已經(jīng)發(fā)文要求清理撤銷的財(cái)政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶，清理撤銷專戶的資金，將并入其他專戶，或是繳入國庫，且不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶；為確保非稅收入及時足額上繳財(cái)政，“過渡性賬戶”也應(yīng)取消，積極推行非稅收入電子繳庫，實(shí)現(xiàn)直接繳入國庫。暫時未能實(shí)現(xiàn)直接入國庫的，預(yù)留10個工作日，必須將進(jìn)入專戶的非稅收入足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財(cái)政收入的行為。實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度、

統(tǒng)籌使用。

3、規(guī)范預(yù)算單位資金收付管理

加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理，清理取消各預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶，已實(shí)行國庫集中支付制度的預(yù)算單位，原則上不得設(shè)立實(shí)有資金銀行賬戶，對違規(guī)設(shè)立和多頭開設(shè)銀行賬戶的預(yù)算單位責(zé)令限期撤并。預(yù)算單位收到的捐贈收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入應(yīng)當(dāng)及時上繳國庫，嚴(yán)禁截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入。嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從單位零余額賬戶向本單位實(shí)有資金賬戶、上級主管單位及所屬下級單位轉(zhuǎn)撥。加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，落實(shí)公務(wù)卡結(jié)算制度，實(shí)行公務(wù)卡改革的預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄，對強(qiáng)制消費(fèi)目錄內(nèi)的公務(wù)支出項(xiàng)目，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，必須實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)控預(yù)算單位大額、高頻提現(xiàn)行為，確保財(cái)政資金使用安全高效。

(三)健全盤活財(cái)政存量資金長效機(jī)制

1、完善預(yù)算編制與存量資金結(jié)合機(jī)制

加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌力度，將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模較大的，尤其是連續(xù)3年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金占本部門當(dāng)年財(cái)政撥款支出比例超過9%的，視情況調(diào)減相關(guān)部門和項(xiàng)目支出下一年度預(yù)算；對當(dāng)年預(yù)算下達(dá)后由于政策調(diào)整或項(xiàng)目發(fā)生重大變更等因素，明顯會形成結(jié)轉(zhuǎn)的資金，應(yīng)及時調(diào)減預(yù)算；對容易形成結(jié)轉(zhuǎn)的跨年度項(xiàng)目和政府采購項(xiàng)目，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)項(xiàng)目論證，合理制定分年度資金安排計(jì)劃，減少跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。

2、編制三年滾動預(yù)算

縣財(cái)政部門要積極實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理，同時推進(jìn)部門編制三年滾動預(yù)算，在義務(wù)教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動預(yù)算試點(diǎn)。加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，健全項(xiàng)目預(yù)算審核機(jī)制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項(xiàng)目，增強(qiáng)預(yù)算安排的前瞻性和預(yù)見性。對列入三年滾動預(yù)算的項(xiàng)目，各單位、各部門要提前做好項(xiàng)目可行性研究、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一下達(dá)就能使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)財(cái)政部門備案。

3、加大對預(yù)算單位的檢查力度，嚴(yán)肅追究責(zé)任，及時收回資金

要定期對預(yù)算單位進(jìn)行檢查，檢查單位有沒有實(shí)體賬戶，檢查預(yù)算單位往來資金性質(zhì)，單位是否有從國庫支付系統(tǒng)直接支付到單位的實(shí)有資金賬戶，單位實(shí)有資金賬戶是否違規(guī)占用大量財(cái)政資金，單位往來資金是否為收取的贊助費(fèi)、罰沒收入等應(yīng)當(dāng)繳入國庫的資金，而單位計(jì)入往來等等，對于違規(guī)賬戶該撤銷的撤銷，對于實(shí)體賬戶中的存量資金及累計(jì)兩年以上的往來資金，該收回的收回，對于應(yīng)予上繳國庫或財(cái)政專戶的資金要及時上繳，對于違規(guī)的單位及人員，要提出懲罰措施，規(guī)范單位資金行為，提高資金使用效率。