現(xiàn)代投資股份有限公司（以下簡稱“現(xiàn)代投資”或“公司”）是湖南省交通系統(tǒng)唯一一家公路上市公司，主營高等級(jí)公路的養(yǎng)護(hù)維修和收費(fèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)。公司成立于1993年5月28日，其前身是湖南省高速公路建設(shè)開發(fā)總公司等五家發(fā)起人共同出資組建的“湖南長永公路股份有限公司”，1997年更名為“湖南長永高速公路股份有限公司”，2000年更名為“現(xiàn)代投資股份有限公司”。1999年1月28日，公司股票（股票代碼000900）正式在深圳證券交易所掛牌交易。

公司秉承“至誠無息，同欲至勝”的核心價(jià)值觀，實(shí)施“完善結(jié)構(gòu)、規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)中求進(jìn)、不斷創(chuàng)新”的經(jīng)營理念，堅(jiān)持“路為基礎(chǔ)，跨業(yè)發(fā)展，走出湖南”的發(fā)展戰(zhàn)略，逐步將公司培育成規(guī)范、穩(wěn)健，具有較強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和較高成長性的綜合型投資控股集團(tuán)。目前，公司經(jīng)營長永、長潭、潭耒、溆懷四條高速公路，營運(yùn)里程338公里，是湖南省經(jīng)營高速公路的重要企業(yè)。擁有3家分公司，8家子公司，員工2519人。

公司圍繞“努力提高實(shí)征率，精細(xì)養(yǎng)護(hù)保暢通，規(guī)范管理上臺(tái)階，一主三翼見成效”的經(jīng)營目標(biāo)（“一主”即以高速公路經(jīng)營管理為主業(yè)，“三翼”即公司金融平臺(tái)、財(cái)務(wù)平臺(tái)、主業(yè)外實(shí)業(yè)投資平臺(tái)的構(gòu)建），通過“樹立為顧客創(chuàng)造價(jià)值的理念，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程；拓展服務(wù)范圍；做好道路養(yǎng)護(hù)，確保道路安全暢通；嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)；積極尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，發(fā)展替代產(chǎn)業(yè)”等一系列做法，努力營造高速公路經(jīng)營企業(yè)以顧客價(jià)值為導(dǎo)向的優(yōu)化管理，向顧客提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，取得了顯著的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

公司自1993年成立以來總資產(chǎn)由成立時(shí)的1.1億元增加到2013年底的160億元；向投資者累計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利19.47億元，送股0.95億股，配股1.14億股；累計(jì)向國家繳納稅費(fèi)30多億元。

公司憑借良好的資信和實(shí)力，利用較強(qiáng)的融資能力和較大的融資空間，通過上市、配股、發(fā)行企業(yè)債等多種融資方式，共籌集資金185億元。上市至今，公司主營業(yè)務(wù)收入、每股收益、凈資產(chǎn)收益率、二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)等均有了明顯增長。在國內(nèi)19家公路運(yùn)輸行業(yè)上市公司中，每股收益始終排名首位，負(fù)債率較低。

經(jīng)歷了探索、開拓、快速成長和多元化發(fā)展等階段，公司實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，成為“深證100”指數(shù)樣本股，獲得了中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)“國家級(jí)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎(jiǎng)”，中國生產(chǎn)力學(xué)會(huì)“全國先進(jìn)生產(chǎn)力典范企業(yè)”，“全國交通企業(yè)百強(qiáng)”。

現(xiàn)代投資財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作一直以來遵循“善于分析，精于理財(cái)”的理念，當(dāng)好決策參謀，不斷提升管理能力和管理效益，為將現(xiàn)代投資打造成百年老店做出了突出的業(yè)績。

一、圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮核心管理作用，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)部門緊緊圍繞公司發(fā)展愿景、發(fā)展戰(zhàn)略，緊密結(jié)合公司中心工作，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況、融資能力以及上市公司有關(guān)要求，提交了多種收購經(jīng)營性高速公路的組合融資方案供經(jīng)營層決策。2012年財(cái)務(wù)部作為核心牽頭成員參與了公司收購溆懷高速公路。財(cái)務(wù)部認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究《股票上市規(guī)則》、《收費(fèi)公路管理?xiàng)l例》、國有資產(chǎn)管理相關(guān)政策等，與中介咨詢機(jī)構(gòu)深入溝通、分析和討論，與貸款銀行、產(chǎn)權(quán)交易所等反復(fù)協(xié)商，出具了溆懷高速的經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告、現(xiàn)代投資盈利預(yù)測(cè)報(bào)告等，確定資產(chǎn)移交、債權(quán)轉(zhuǎn)移、人員安置、過渡期安排等產(chǎn)權(quán)交易協(xié)議及信息發(fā)布條款，并與投資者和深交所進(jìn)行了高效溝通，圓滿完成收購溆懷項(xiàng)目的資產(chǎn)重組工作。溆懷高速成功收購后，公司總資產(chǎn)由2011年末的80億元，增加至160億元，經(jīng)營的高速公路總里程由原來的246公里，增加至338公里，公司所屬高速公路收費(fèi)期延長了30年，實(shí)現(xiàn)了公司可持續(xù)發(fā)展。

二、構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，提高經(jīng)營管控水平

預(yù)算管理工作始終堅(jiān)持以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，以通行費(fèi)征收預(yù)算為龍頭，以成本預(yù)算為重點(diǎn)，以資金預(yù)算為核心，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)。采取固定預(yù)算、零基預(yù)算、增減量預(yù)算等多種方式，將各項(xiàng)資金、支出納入預(yù)算管理，科學(xué)合理地安排收支預(yù)算，對(duì)目標(biāo)責(zé)任層層分解，細(xì)化預(yù)算編制，硬化預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，將預(yù)算執(zhí)行情況納入業(yè)績考核，建立了以公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃編制為起點(diǎn)、以預(yù)算執(zhí)行為核心、以預(yù)算控制及分析為重要環(huán)節(jié)、以預(yù)算考核為終點(diǎn)的全面預(yù)算管理體系。

財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算緊密結(jié)合，年初編制公司預(yù)算，報(bào)董事會(huì)通過。年中召開預(yù)算分析和經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議，對(duì)分、子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整和修訂年初指標(biāo)。年末對(duì)分、子公司預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核，預(yù)算的管控能力不斷提升。近年來，分公司正常經(jīng)費(fèi)始終控制在預(yù)算內(nèi)，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專款專用，無超支現(xiàn)象。公司管理費(fèi)用和專項(xiàng)工程費(fèi)用每年都節(jié)約了5%。將EVA經(jīng)濟(jì)增加值納入子公司考核，由傳統(tǒng)的利潤考核轉(zhuǎn)向價(jià)值考核，其會(huì)計(jì)指標(biāo)能更好地衡量公司業(yè)績。

三、科學(xué)謀劃，提高分析能力，當(dāng)好決策參謀

現(xiàn)代投資的財(cái)務(wù)管理建立了決策支持型的管理模式，財(cái)務(wù)分析工作從廣度和深度等方面都已經(jīng)進(jìn)行了全面提升，為公司經(jīng)營決策服務(wù)。

1.經(jīng)營工作方面，定期提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，運(yùn)用比較分析法、比率分析法等各種分析方法，對(duì)公司盈利能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力、可持續(xù)增長能力、償債能力、凈資產(chǎn)收益率等進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營管理提供信息和決策依據(jù)。每年上市公司年報(bào)公告后，財(cái)務(wù)部要對(duì)全國公路上市公司的經(jīng)營情況進(jìn)行全方位的了解，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)分析，并與公司的會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行比較，在國內(nèi)高速公路上市公司中的排名、市場(chǎng)份額進(jìn)行分析，找出差距，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。財(cái)務(wù)部每年要提交近10萬字的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以分析來促進(jìn)經(jīng)營。

2.投資活動(dòng)方面，從前期開始，對(duì)擬投資或收購的資產(chǎn)未來的經(jīng)營情況、項(xiàng)目投資的可行性等，采用不同的假設(shè)依據(jù)，從不同的角度，進(jìn)行大量細(xì)致、反復(fù)的分析工作，提交了現(xiàn)代投資參與交通建設(shè)等重大投資項(xiàng)目的多種融資方案，為公司決策提供了詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析和豐富可靠的依據(jù)。公司成立至今，大小投資項(xiàng)目有幾十個(gè)，財(cái)務(wù)部都對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行了效益評(píng)價(jià)，對(duì)原投資項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)進(jìn)行了檢查落實(shí)，為未來新項(xiàng)目的決策和提高投資決策水平提供了參考。endprint

3.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面，對(duì)公司目前的財(cái)務(wù)狀況、在行業(yè)內(nèi)所屬地位、盈利的能力、融資能力、發(fā)展能力、財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略等多方面進(jìn)行了詳細(xì)的分析，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃提供了豐富的數(shù)據(jù)。

4.宏觀政策方面，根據(jù)十八大報(bào)告研究國家關(guān)于民營銀行的相關(guān)政策，研究國家關(guān)于民營銀行的規(guī)定，提交了公司參股農(nóng)商行和發(fā)起組建民營銀行的報(bào)告。針對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)，財(cái)務(wù)部在第一時(shí)間成立了營改增課題組，撰寫了《現(xiàn)代投資營改增分析》的課題報(bào)告，將營改增對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)稅收的影響進(jìn)行了預(yù)測(cè)分析，提出了六點(diǎn)建議。為公司應(yīng)對(duì)稅制改革和推動(dòng)全國高速公路上市公司爭(zhēng)取營改增稅收優(yōu)惠政策以及公司主業(yè)外金融平臺(tái)的構(gòu)建提供決策參考。

四、創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道，提供強(qiáng)有力發(fā)展支撐

公司近幾年發(fā)展迅速，資金需求較大。公司一直在銀行有較高的信譽(yù)，但由于受國際緊縮銀根，高速公路融資困難等大環(huán)境的影響，加上潭耒路提質(zhì)改造，通行費(fèi)收入下降，資金壓力非常大。財(cái)務(wù)部研究了市場(chǎng)的多種融資方式，擬定了多種融資方案，拓寬融資渠道，降低融資成本。

一是精細(xì)與金融機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)融資管理，節(jié)約融資成本。財(cái)務(wù)部與各家合作銀行溝通協(xié)調(diào)，通過銀企座談會(huì)增進(jìn)了解，加深友誼，增進(jìn)互信，加強(qiáng)溝通，推進(jìn)合作落實(shí)貸款額度，積極開展多種方式籌措資金。加快金融產(chǎn)品的審批進(jìn)度，利用銀行的各種金融產(chǎn)品，采取長期貸款和短期貸款相結(jié)合的方式，降低貸款利率，節(jié)約利息費(fèi)用。近年來，在銀行資金緊缺，利率不斷上浮的情況下，公司貸款均以基準(zhǔn)利率發(fā)放，大大節(jié)約了財(cái)務(wù)成本。近年來，公司累計(jì)結(jié)余利息支出近2億元。

2012年下半年以來，高速公路企業(yè)中期票據(jù)發(fā)行利率在交易商協(xié)會(huì)指導(dǎo)價(jià)格的基礎(chǔ)上均要上漲20-80BP，發(fā)行成本增高。財(cái)務(wù)部與承銷機(jī)構(gòu)反復(fù)溝通，向投資者宣傳公司，說服投資者，爭(zhēng)取中期票據(jù)發(fā)行利率低于協(xié)會(huì)指導(dǎo)價(jià)。

充分利用短期融資券“一次注冊(cè)，兩年有效，分期發(fā)行”的特點(diǎn)，將20億元短期融資券在三年內(nèi)滾動(dòng)發(fā)行，每次發(fā)行10億元，最大限度利用了短融的靈活性和有效性。短期融資券不僅可以降低融資成本，而且一次性資金籌集量大，不受銀行貸款規(guī)模的限制，可以更好地滿足公司經(jīng)營需求。

二是精細(xì)預(yù)算管理，提高資金效率。有計(jì)劃地把握日常經(jīng)營、投資進(jìn)度所需資金和融資時(shí)點(diǎn)的匹配，精細(xì)資金預(yù)算管理。建立項(xiàng)目資金的周轉(zhuǎn)金制度，既保證項(xiàng)目資金存量控制在最佳范圍內(nèi)，又把握好融資時(shí)點(diǎn)、融資額度、融資方式與投資時(shí)點(diǎn)的匹配，同時(shí)符合銀行監(jiān)管要求，有效降低資金冗余，提高資金使用效率。

三是精細(xì)理財(cái)，利用理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效益。財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行資金調(diào)度，在保證正常支付的情況下，將暫時(shí)閑置的資金采取定期存款、競(jìng)價(jià)購買理財(cái)產(chǎn)品、委托貸款等方式，全年累計(jì)比活期存款增加收益2100萬元。

四是精細(xì)資金監(jiān)管體系，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行二級(jí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)管理。公司本部對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行“資金撥付精細(xì)化管控”，項(xiàng)目部對(duì)施工單位實(shí)行“資金動(dòng)態(tài)化監(jiān)控”。與施工單位簽訂《資金三方監(jiān)管協(xié)議》，由銀行從支付環(huán)節(jié)對(duì)施工單位進(jìn)行監(jiān)控，并采用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，有效地保障了資金安全。

五是精細(xì)收入請(qǐng)款，加快通行費(fèi)返還。由于高速公路建設(shè)資金極度緊張，通行費(fèi)返還時(shí)間較長，欠款較多。財(cái)務(wù)部派專人聯(lián)系，加強(qiáng)催款力度，加快回款速度，通行費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)零占用。

公司資信狀況良好，多次被評(píng)為“特級(jí)信譽(yù)企業(yè)”、“AAA級(jí)信譽(yù)企業(yè)”。多次被湖南省銀行業(yè)協(xié)會(huì)評(píng)為“守信用企業(yè)”。

五、夯實(shí)基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化成本控制，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司在財(cái)務(wù)上推行精細(xì)化管理，一是規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。記賬、核算、賬、表、證等基礎(chǔ)工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬各公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行不定期抽查，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作列為分、子公司目標(biāo)責(zé)任考核指標(biāo)。注重財(cái)務(wù)的事前、事中、事后監(jiān)督，嚴(yán)格內(nèi)部審批制度和流程，財(cái)務(wù)工作做到有章可循，有據(jù)可依。按上市公司要求，完善月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的報(bào)表格式和內(nèi)容，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露標(biāo)準(zhǔn)。按照證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司的要求，優(yōu)質(zhì)高效地完成定期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和審計(jì)工作，并準(zhǔn)確在深交所公告，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量優(yōu)良。注重財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。與江蘇智運(yùn)公司研發(fā)公司財(cái)務(wù)管理、辦公系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)審核、支付、監(jiān)督、管理等財(cái)務(wù)職能。二是加強(qiáng)制度建設(shè)。制定了各項(xiàng)切實(shí)可行的規(guī)章制度，包括崗位職責(zé)分工、會(huì)計(jì)核算制度、監(jiān)督考核制度等20個(gè)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程30個(gè)，形成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、資產(chǎn)管理制度等二十幾個(gè)方面，涵蓋了預(yù)算、資金、成本、工程、籌資、稅收、分析、減值等各個(gè)環(huán)節(jié)，完善內(nèi)部控制、授權(quán)管理等多項(xiàng)控制管理措施，進(jìn)一步規(guī)范管理，為防控風(fēng)險(xiǎn)提供制度保障。三是細(xì)化固定資產(chǎn)管理。每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，建立了動(dòng)態(tài)的電子檔案，對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)分類管理。建立了固定資產(chǎn)的審批、購置、驗(yàn)收、清查、盤點(diǎn)、處置、減值等制度和流程。四是嚴(yán)格成本控制。嚴(yán)格控制成本開支，在養(yǎng)護(hù)計(jì)劃的合理性和養(yǎng)護(hù)實(shí)施的科學(xué)性上下功夫，實(shí)行精細(xì)化養(yǎng)護(hù)和“先審計(jì)、后結(jié)算”的內(nèi)部結(jié)算審計(jì)制度。在全省首創(chuàng)道路改造和養(yǎng)護(hù)工程的跟蹤審計(jì)制，實(shí)行養(yǎng)護(hù)工程公開招投標(biāo)制、最低評(píng)標(biāo)價(jià)法、合理定價(jià)評(píng)審抽取法評(píng)標(biāo)等制度，不僅有效降低了成本，而且做到“少花錢、多辦事、辦好事、人不倒”。

公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量優(yōu)良，多次被深交所評(píng)為信息披露質(zhì)量優(yōu)良單位，多次被評(píng)為省財(cái)政廳“湖南省會(huì)計(jì)工作先進(jìn)單位”和省交通運(yùn)輸廳“會(huì)計(jì)工作先進(jìn)單位”。

六、科學(xué)籌劃，誠信納稅

作為納稅大戶，現(xiàn)代投資一直為地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)做出重要貢獻(xiàn)。公司始終堅(jiān)持誠信納稅，通過堵漏征收，確保通行費(fèi)收入征收；精細(xì)化管理，嚴(yán)格成本控制，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，強(qiáng)化稅務(wù)成本控制，規(guī)范應(yīng)稅事物管理，提高稅務(wù)管理的專業(yè)化和精細(xì)化水平，從各個(gè)層面和各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范企業(yè)納稅行為，確保及時(shí)足額納稅，切實(shí)履行好國有企業(yè)的職責(zé)，公司年納稅額達(dá)3億多元。自2006年以來，公司一直是省本級(jí)的所屬企業(yè)中，繳納企業(yè)所得稅最多的企業(yè)之一。公司2008-2010年連續(xù)三年獲得“湖南省納稅50強(qiáng)”，被地稅局評(píng)為“A級(jí)納稅信譽(yù)單位”。

七、建設(shè)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，共筑公司輝煌明天

財(cái)務(wù)部十分重視對(duì)每位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，定期安排財(cái)務(wù)人員參加會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收、預(yù)算、融資、財(cái)務(wù)分析等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)；鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加會(huì)計(jì)職稱考試、執(zhí)業(yè)資格考試、學(xué)歷教育，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員在各類刊物上發(fā)表文章。公司財(cái)務(wù)人員100%獲得大專及以上學(xué)歷，三人通過在職碩士，80%以上財(cái)務(wù)人員為會(huì)計(jì)師職稱，五人獲得高級(jí)會(huì)計(jì)師資格，三人獲得CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格，四人獲得IFM國際財(cái)務(wù)管理師資格。財(cái)務(wù)部經(jīng)常利用公司內(nèi)部刊物《視點(diǎn)》，發(fā)表財(cái)務(wù)管理方面的文章，指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作。組織財(cái)務(wù)人員上講臺(tái)，通過內(nèi)部授課交流 財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，宣講財(cái)務(wù)管理工作及要求。財(cái)務(wù)部的研究課題——《公路上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理》獲得湖南省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)、湖南省科技廳優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)、中國交通會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文三等獎(jiǎng)。

繼往開來，現(xiàn)代投資財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指引下，在公司同事的支持下，在全體財(cái)務(wù)人員的不懈努力下，為實(shí)現(xiàn)公司新的五年發(fā)展規(guī)劃而貢獻(xiàn)自己全部的熱情和力量！endprint