趙學(xué)琴

摘 要：近幾年來，我國農(nóng)村商業(yè)銀行憑借其存在的時(shí)間較長，且更為貼近鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民，所以，發(fā)展較快。民族地區(qū)相對(duì)于一般的城鎮(zhèn)來說，地理位置偏遠(yuǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施薄弱、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)滯后，明顯處于弱勢(shì)地位。為了促進(jìn)民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，切實(shí)提高當(dāng)?shù)厝嗣竦纳钏?，國家一直在扶持?dāng)?shù)氐南嚓P(guān)行業(yè)。其中，農(nóng)村商業(yè)銀行是國家重點(diǎn)扶持對(duì)象，本文將針對(duì)其經(jīng)營績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)方法研究。

關(guān)鍵詞：民族地區(qū)；農(nóng)村商業(yè)銀行；經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)

農(nóng)村信用社也就是農(nóng)村商業(yè)銀行的前身，在經(jīng)過長期的發(fā)展后，信用社也逐漸更名為農(nóng)村商業(yè)銀行，并對(duì)其一些制度進(jìn)行改革，以提高其經(jīng)營效益。自2003年6月開始，國務(wù)院便印發(fā)了相應(yīng)的改革文件，在此背景之下，各個(gè)民族地區(qū)的農(nóng)村信用社便不斷進(jìn)行嘗試，也取得了不錯(cuò)的成績(jī)。但事實(shí)上，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營績(jī)效仍舊不夠理想，對(duì)于銀行應(yīng)有的流動(dòng)性、安全性、盈利性、成長能力和綜合評(píng)價(jià)等多個(gè)方面都沒有得到發(fā)展，針對(duì)這種情況，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前民族地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效進(jìn)行可靠評(píng)估，并提出對(duì)策。在這個(gè)過程中，評(píng)估方法是當(dāng)前最為重要的課題。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)的含義

所謂商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)際上是指通過運(yùn)用科學(xué)規(guī)范的評(píng)價(jià)方式，采取特定的經(jīng)營評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行總行或者上級(jí)分行對(duì)其所管理的分行在一定時(shí)間內(nèi)的盈利能力、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況、長期發(fā)展能力等各個(gè)方面進(jìn)行定量和定性的對(duì)比分析，然后根據(jù)該分析做出客觀的評(píng)價(jià)。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較快的環(huán)境下，越來越多的銀行出現(xiàn)，他們其中存在一些經(jīng)營能力較差，存在價(jià)值較低的銀行，建立商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)估實(shí)際上就是為了全面評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營效益和經(jīng)營業(yè)績(jī)，從而發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，引導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)其做出強(qiáng)化措施，引導(dǎo)其正確發(fā)展，有效推行激勵(lì)約束機(jī)制，進(jìn)而提高商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，以便推動(dòng)社會(huì)發(fā)展。在民族地區(qū)實(shí)行商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)，是為了對(duì)銀行發(fā)展進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，同時(shí)，也是對(duì)民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)做出大概了解，從而能夠?yàn)榉龀衷摰貐^(qū)提供正確的方式。

二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的方法概述

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方法會(huì)隨著商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理理念的發(fā)展變化而不斷的進(jìn)行更新和完善。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，具備現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的盈利性，同時(shí)也具有金融性質(zhì)。當(dāng)前國際上主要存在四種評(píng)價(jià)方式：財(cái)務(wù)比例分析、杜邦財(cái)務(wù)分析法、經(jīng)濟(jì)增加值法、平衡記分卡法。在國內(nèi)也有一種yaron模型績(jī)效評(píng)價(jià)方法使用較為普遍。而無論是哪一種評(píng)價(jià)方法，都需要根據(jù)如下幾個(gè)理論進(jìn)行構(gòu)建：

1.最大、最小法則

所謂最大、最小法則實(shí)際上是指商業(yè)銀行追求收益的最大化和成本投入的最小化。在績(jī)效評(píng)價(jià)中，最大、最小法則是商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)性理論。無論在何種行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)都是盈利。而盈利就是營利和成本的差值。在同營利的狀況下，成本越大，其收益也就會(huì)對(duì)應(yīng)減少；反之，則會(huì)增加。

2.資本保全理論

商業(yè)銀行所有者具有剩余風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和剩余權(quán)益享有的雙重屬性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下商業(yè)銀行追求利益最大化實(shí)際上就是資本增值最大化。為了銀行的信譽(yù)和對(duì)人民負(fù)責(zé)，銀行在追求資本增值最大化的同時(shí)，需要保證其基本資金，也就是維持資本的基本增值能力。資本保全的經(jīng)濟(jì)含義為在一個(gè)時(shí)間內(nèi)，期末的資本價(jià)值大于起初的資本價(jià)值。

3.委托代理理論

委托代理理論是隨著現(xiàn)代公司的產(chǎn)生而產(chǎn)生，用于解決企業(yè)委托代理關(guān)系的形成、發(fā)展和協(xié)調(diào)機(jī)制及其有效性理論。從法律上來說，委托代理理論實(shí)際上就是一種代理性或契約性行為。聘用人才對(duì)銀行進(jìn)行管理，而這個(gè)管理的效果就需要績(jī)效評(píng)價(jià)來進(jìn)行監(jiān)督。

4.經(jīng)營原則

在商業(yè)銀行的經(jīng)營當(dāng)中，存在三個(gè)基本經(jīng)營原則，即：安全性、流動(dòng)性和盈利性。在這三個(gè)原則中，追求盈利是商業(yè)銀行存在和追求的首要目標(biāo)，是其不斷進(jìn)行服務(wù)、管理水平等改進(jìn)的內(nèi)在動(dòng)力，是商業(yè)銀行經(jīng)營的核心原則。而這三個(gè)原則實(shí)際上是對(duì)立統(tǒng)一。在保證獲利一定的情況下，最大化的實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)去創(chuàng)造資本最大價(jià)值。商業(yè)銀行作為一種特殊的企業(yè)組織，也是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體之一，面臨嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為了保證自身的綜合能力和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，必須對(duì)其經(jīng)營的情況進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，從而發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，并采取對(duì)應(yīng)措施進(jìn)行改善，促使其不斷完善自身管理模式，實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性三者的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。

5.管理思想

無論是什么盈利性組織的績(jī)效評(píng)價(jià)其最終作用都是服務(wù)于管理和經(jīng)營。從某種程度上來說，績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)際上是一種制度。類似于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只是這種制度是對(duì)過往的經(jīng)營狀況進(jìn)行評(píng)估，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是針對(duì)未來。因此，績(jī)效評(píng)價(jià)與企業(yè)管理存在必然的內(nèi)在聯(lián)系。商業(yè)銀行也是一樣，在其存在之前，必然會(huì)有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其存在的可行性進(jìn)行估計(jì)，然后再建立。而績(jī)效評(píng)價(jià)則有助于對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的工作進(jìn)行總體的了解，并發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，進(jìn)行解決。

三、我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)方法選擇與評(píng)價(jià)體系構(gòu)建

在我國早期的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)方式多是借鑒我國國有銀行的發(fā)展模式和管理方式，所以，在進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，其使用的也是指標(biāo)評(píng)價(jià)，而且這些指標(biāo)相對(duì)來說較為單一。自2000年以來，中國銀行總行開始實(shí)行定量考核與定性考核相結(jié)合、以定量考核為主的方式，對(duì)于國內(nèi)所有的一級(jí)分行進(jìn)行連續(xù)、動(dòng)態(tài)的評(píng)價(jià)考核。近幾年來，根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和銀行業(yè)的經(jīng)營狀況與目標(biāo)的調(diào)整，也針對(duì)該績(jī)效考核指標(biāo)和積分方法不斷的修改和調(diào)整。

在我國的銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中主要是以盈利水平、發(fā)展能力、資產(chǎn)質(zhì)量、綜合管理四大類作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，涉及35個(gè)具體指標(biāo)。然而，筆者認(rèn)為該種績(jī)效評(píng)價(jià)體系存在三個(gè)明顯不足：體系繁瑣、重復(fù)性較高、掛鉤力度缺乏。也就是說，在該種銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)制度中，無法體現(xiàn)出一個(gè)商業(yè)銀行的綜合能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，無法對(duì)其日后的發(fā)展發(fā)揮促進(jìn)作用。除此之外，其具體的評(píng)價(jià)方式也存在明顯不足，我國商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)階段基本是采用指標(biāo)逐一對(duì)比分析法，橫向分析與縱向分析相結(jié)合。所以，在商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)上必須進(jìn)行改變。

筆者認(rèn)為當(dāng)前的yaron模型評(píng)價(jià)法相對(duì)來說更適合我國商業(yè)銀行的發(fā)展。yaron模型評(píng)價(jià)中，包含兩個(gè)基本指標(biāo)“目標(biāo)客戶的覆蓋面”和“農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)性”。其中“目標(biāo)客戶覆蓋面”反映的是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)服務(wù)目標(biāo)、滿足客戶的程度，這兩個(gè)因素既是用來衡量所服務(wù)的深度，也是用來衡量服務(wù)客戶的廣度，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營和運(yùn)行狀況能夠良好體現(xiàn)。而農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)性則是用來反映農(nóng)村商業(yè)銀行在運(yùn)行當(dāng)中對(duì)于政府資金的依賴程度，可以理解為除去補(bǔ)貼后的農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利狀況。Yaron績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)于農(nóng)村的各種狀況掌握相對(duì)比較充分，能夠反映出商業(yè)銀行在農(nóng)村地區(qū)經(jīng)營的社會(huì)成本和存在困難，能夠避免其他評(píng)價(jià)方法對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行狀況的不全面。根據(jù)我國當(dāng)前的狀況，在覆蓋面指標(biāo)的選擇上一般包含如下幾個(gè)內(nèi)容：資產(chǎn)規(guī)模、存貸款規(guī)模增長率、貸款結(jié)構(gòu)、貸款條款、交易成本。

四、實(shí)例分析

民族地區(qū)商業(yè)銀行，作為少數(shù)民族地區(qū)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其必須要先保證自身的發(fā)展，提高自身的經(jīng)營能力，才能在條件相對(duì)惡劣的情況下服務(wù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。此處，筆者以麻陽苗族自治縣農(nóng)村商業(yè)銀行為例。如果使用傳統(tǒng)的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)評(píng)估中，以四類大指標(biāo)35個(gè)小指標(biāo)作為具體的評(píng)價(jià)方式，雖然看似全面，但其實(shí)過于片面。故筆者使用yaron模型對(duì)其進(jìn)行大概分析：

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析。根據(jù)筆者大致了解，麻陽苗族自治縣目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對(duì)較差，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到政策和人為因素的制約。而在麻陽苗族自治縣建立農(nóng)村商業(yè)銀行，也就是將其原本的農(nóng)村信用合作社進(jìn)行改革，會(huì)在一定程度上受到舊事物的制約。也就是內(nèi)外環(huán)境相對(duì)嚴(yán)峻。

2.發(fā)展分析。由于湘西州經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)滯后，也就是說，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可能性較大，因?yàn)槿狈?yīng)有的開發(fā)，其市場(chǎng)資源相對(duì)豐富。

3.經(jīng)營時(shí)段分析。就短期來看，麻陽苗族自治縣農(nóng)村商業(yè)銀行的績(jī)效相對(duì)較差，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的滯后，人們生活水平相對(duì)較低，自然剩余資金缺乏，銀行缺少資金來源。但是，如果銀行長期存在。那么在其發(fā)展中，就可以利用貸款進(jìn)行發(fā)展，然后將資金的流動(dòng)性充分發(fā)揮出來，長此以往，該銀行績(jī)效應(yīng)相對(duì)較好。

4.政策分析。麻陽苗族自治縣屬于少數(shù)民族區(qū)域，我國為了促進(jìn)少數(shù)民族的發(fā)展，長期為少數(shù)民族區(qū)域提供政策支持。農(nóng)村商業(yè)銀行存在于該地，可以獲得多種政策優(yōu)惠，從某種程度上來說，降低了其運(yùn)營成本。

從上述的四個(gè)因素來看，再使用yaron模型法對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以極大的提高對(duì)當(dāng)?shù)劂y行存在的正確認(rèn)識(shí)。也能明顯看出銀行建立的風(fēng)險(xiǎn)和契機(jī)。由于筆者對(duì)于該銀行的具體貸款情況了解缺乏，所以在相關(guān)分析上無法進(jìn)行分析。但是，從該種方法的各個(gè)指標(biāo)和指標(biāo)選擇來看，實(shí)用性較強(qiáng)，在民族地區(qū)的農(nóng)業(yè)銀行，其建立很大程度上是以政府作為支持，所以，在經(jīng)營上成本會(huì)有所縮減，但由于其地區(qū)經(jīng)濟(jì)的限制，發(fā)展起來會(huì)具有一定的困難。國際通用的評(píng)價(jià)方式固然有其先進(jìn)性，但缺乏對(duì)于國內(nèi)情況的把握，所以實(shí)用性不強(qiáng)。只有利用本土的績(jī)效評(píng)價(jià)方式，才能夠?yàn)槲覈r(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展提供支撐。

五、討論與建議

雖然當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，存在多種對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方法。但是，由于我國少數(shù)民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和社會(huì)環(huán)境都相對(duì)特殊，所以，這些評(píng)價(jià)方法的實(shí)用性受到制約。加之，我國商業(yè)銀行發(fā)展中，受到國有銀行的影響，所以，在評(píng)價(jià)方式上，也具有自身的特色。對(duì)此，筆者認(rèn)為，無論是引用哪種方式對(duì)我國的民族地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，都必須要要立足于我國民族地區(qū)的國情和我國長期發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)存在的本質(zhì)是為商業(yè)銀行的管理和發(fā)展提供有力的保障。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，對(duì)于管理思想和經(jīng)營策略的了解都是需要經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)反映出來，因此，在評(píng)價(jià)的過程中，需要盡可能的做到科學(xué)、合理、全面，以反映出民族地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營績(jī)效的客觀評(píng)價(jià)，從而推動(dòng)其銀行的發(fā)展，為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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