涂純

摘要：近年來，人民銀行認(rèn)真履行經(jīng)理國庫職責(zé)，加大科技創(chuàng)新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統(tǒng)進一步完善，國庫服務(wù)效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。雖然國庫信息化建設(shè)已經(jīng)取得了顯著的成效，但是還是存在一些不足。本文通過日常工作的積累，分析國庫系統(tǒng)存在的問題，提出強化系統(tǒng)建設(shè)工作，提高國庫服務(wù)水平的幾點建議。

關(guān)鍵詞：國庫；系統(tǒng)；信息化

近年來，人民銀行認(rèn)真履行經(jīng)理國庫職責(zé)，加大科技創(chuàng)新力度，國庫電子化水平不斷提高，國庫核算系統(tǒng)進一步完善，國庫服務(wù)效能不斷增強，滿足了政府收支分類改革和各地不同財政體制需要。

以國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已初步形成。TCBS全國數(shù)據(jù)集中聯(lián)網(wǎng)，國庫業(yè)務(wù)辦理基本實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化、電子化、無紙化；TIPS推廣應(yīng)用，極大地方便了納稅人繳稅，使納稅人足不出戶就可申報納稅，提高了稅務(wù)部門征管效率，有效降低稅務(wù)部門征收成本，減少了稅款入庫環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫速度，增加了財政庫款的資金流量，同時相應(yīng)增加財政存款利息收入；TMIS正式運行，國庫信息化建設(shè)步入高速路，國庫服務(wù)效能大幅提升。

雖然國庫信息化建設(shè)已經(jīng)取得了顯著的成就，然而，國庫系統(tǒng)中仍存在電子化水平不深入，數(shù)據(jù)使用不到位等問題，這些薄弱環(huán)節(jié)若不解決，直接影響國庫工作的水平。

一、當(dāng)前國庫系統(tǒng)信息化建設(shè)中存在的一些問題

（一）業(yè)務(wù)對手工依賴性大，缺乏電子監(jiān)控

國庫會計核算系統(tǒng)在業(yè)務(wù)操作過程中，僅限于業(yè)務(wù)的處理而不注重風(fēng)險的監(jiān)控。

一是系統(tǒng)數(shù)據(jù)不具有關(guān)聯(lián)性。查閱原數(shù)據(jù)狀態(tài)，只能依靠人工審核，如監(jiān)督不力可能造成資金風(fēng)險。例如，更正業(yè)務(wù)涉及到TIPS的繳款書信息時，TCBS無法關(guān)聯(lián)到TIPS的繳庫信息，檢查不到原始憑證，只有通過會計主管授權(quán)完成，同一筆業(yè)務(wù)即使多次更正也無法發(fā)現(xiàn)。處理退庫業(yè)務(wù)時，現(xiàn)行的方式就是根據(jù)財稅部門提供的資料，查找原始憑證，查詢每一筆稅款是否入庫，金額是否超過所退金額，在原憑證上標(biāo)注已退庫字樣防止重復(fù)退稅。這種方法完全靠人工操作，涉及到年代較久的資料時，調(diào)閱及查閱的難度很大。而且一旦工作人員疏忽，沒有標(biāo)注，或者核算錯誤，就會有重復(fù)退稅等的資金安全隱患。

二是系統(tǒng)缺乏自動控制功能。系統(tǒng)不能輔助會計主管審核重要業(yè)務(wù)的額度。例如處理免抵調(diào)業(yè)務(wù)及出口退稅也是靠人工核對稅務(wù)的限額和報表中已退的額度，如果全轄多個地區(qū)調(diào)庫沒有及時上報，核算不準(zhǔn)確等，就很可能超出限額。撥款是否在預(yù)算內(nèi)，完全靠查閱財政提供的預(yù)算書，查閱是否涉及相關(guān)單位的支出，沒辦法控制金額。非稅收入返還，土地出讓金返還等的撥款憑借財政提供的繳庫憑證，繳庫與撥出金額并不是一一對應(yīng)，一筆撥款可能涉及幾筆繳庫，或者一筆繳庫分幾次撥出，金額很難準(zhǔn)確控制在繳入國庫的金額內(nèi)，監(jiān)管工作難度大。

三是對賬方式落后。隨著國庫新業(yè)務(wù)的不斷拓展，國庫核算方式日新月異，國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險日漸呈現(xiàn)復(fù)雜化、隱蔽化，而對賬工作仍然在很大程度依靠手工方式完成，對賬人員工作量大，持續(xù)時間長，很難達到對賬要求的及時性、準(zhǔn)確性和真實性。國庫對賬意識薄弱：一是個別征收機關(guān)對日常對賬工作不夠重視，對賬不及時、對賬人員短暫離崗未交接等情況時有發(fā)生。二是有的征收機關(guān)與國庫對賬時流于形式，放松了對賬要求，致使挪用貪污國庫資金案件不能及時發(fā)現(xiàn)。三是征收機關(guān)在實際對賬工作中還存在重預(yù)算收入對賬，輕預(yù)算收入退庫、預(yù)算支出對賬的現(xiàn)象。

（二）國庫數(shù)據(jù)庫的不完善

目前，國庫建立了國庫會計核算系統(tǒng)，國庫統(tǒng)計分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財庫行橫聯(lián)系統(tǒng)，國債兌付業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、國債收款單管理系統(tǒng)，報表轉(zhuǎn)換系統(tǒng)等多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，卻沒有將各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合建立數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)分布在各個系統(tǒng)中存儲，數(shù)據(jù)利用率低，涉及信息重復(fù)。各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保存時間不同，但都不長，數(shù)據(jù)調(diào)閱也不方便。沒有一個完善的數(shù)據(jù)庫，既影響了核算業(yè)務(wù)的開展，也影響了統(tǒng)計分析的質(zhì)量。

為了保證核算的準(zhǔn)確，滿足客戶的需求，國庫核算工作經(jīng)常要調(diào)閱往年的業(yè)務(wù)。但TCBS的數(shù)據(jù)保存時間是兩年，TIPS的數(shù)據(jù)保存時間為三個月，查詢的時間跨度僅為幾天，很難滿足業(yè)務(wù)查詢的需要。

國庫統(tǒng)計分析不僅僅是時點分析，它還包括對歷史的回顧，對未來的預(yù)測，這就要有一個完整、連續(xù)的統(tǒng)計資料庫。然而，目前的國庫統(tǒng)計仍停留在對預(yù)算收支存的統(tǒng)計上，國庫統(tǒng)計資料不完整、規(guī)范管理差，不能適應(yīng)國庫分析的需要。

（三）系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換存在信息差異

由于每個地區(qū)采用的地方支出聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)不同，TCBS開發(fā)時用于導(dǎo)入支出數(shù)據(jù)的接口并不能滿足所有地區(qū)的需求，有些地區(qū)只能通過一些間接的方式處理支出數(shù)據(jù)，以保障地方支出業(yè)務(wù)的正常開展。在數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化過程中難免出現(xiàn)一些問題，如采用人民銀行模式的直接支付，支出數(shù)據(jù)借助TCBS系統(tǒng)社保資金批量支付接口導(dǎo)入，為減少組包業(yè)務(wù)量，出現(xiàn)直接支付附言無法正常發(fā)送到收款行，導(dǎo)致很多客戶不清楚資金的來源，不知道由哪個單位支付，只能到人民銀行查證，增加了客戶的工作量。集中支付的額度及清算信息無法導(dǎo)入TCBS，只能依靠外部系統(tǒng)控制額度。商業(yè)銀行代理模式的集中支付，一筆支付信息直接在TCBS中通過撥款由一個支出科目支付給代理銀行。聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的退回業(yè)務(wù)也通過一個支出科目退到TCBS中，導(dǎo)致支出報表科目與實際支出科目不符，直接影響統(tǒng)計分析的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（四）資料庫的缺失

國庫統(tǒng)計分析作為人民銀行經(jīng)理國庫的一項重要工作，與人民銀行信貸和調(diào)查統(tǒng)計部門、財政部門、稅務(wù)部門的統(tǒng)計分析工作既有區(qū)別，又有聯(lián)系，具有自身的特色。國庫核算數(shù)據(jù)是統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)，國庫擁有最基礎(chǔ)、最詳細的財政收支數(shù)據(jù)，為統(tǒng)計分析提供了沃土。然而國庫與財稅的信息共享機制不全面。國庫的收支數(shù)據(jù)停留在科目，相比征收機關(guān)，缺少企業(yè)信息，財政預(yù)算，支出用途等數(shù)據(jù)信息。國庫分析是一個涉及經(jīng)濟、財稅、金融、企業(yè)的系統(tǒng)工程，需要有與之相適應(yīng)的資料庫。核算數(shù)據(jù)的單一，直接導(dǎo)致統(tǒng)計信息殘缺不全，從而影響了國庫數(shù)據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)的完整性和立體性。

國庫獲取行業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)等，只能靠財政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行的數(shù)據(jù)信息，但由于各部門數(shù)據(jù)信息發(fā)布時間各不同，且統(tǒng)計口徑不一，準(zhǔn)確性及時性大打折扣，統(tǒng)計工作無法做深做細，不能及時的為人民銀行掌握整個經(jīng)濟運行形勢提供保障。

二、加強國庫信息化建設(shè)的幾點建議

（一）系統(tǒng)清理整合

系統(tǒng)過多會導(dǎo)致信息重復(fù)，增加工作量，也會加大系統(tǒng)管理維護的難度，通過系統(tǒng)間的連結(jié)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。加快TMIS子模塊的開發(fā)，將綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，國債收款單管理系統(tǒng)，國債兌付管理系統(tǒng)移植到TMIS。在TCBS數(shù)據(jù)移植時，國庫已經(jīng)將收款單的信息完整錄入了系統(tǒng)。 每兌付一筆國債，系統(tǒng)中要先做表外，銷掉該筆收款單，再進行兌付。TCBS系統(tǒng)中已經(jīng)控制了單位國債以及無記名國債本息的核算，系統(tǒng)會根據(jù)國債類型，本金，計算好利息。TMIS系統(tǒng)根據(jù)TCBS中的國債兌付信息，進行國債收款單及國債兌付管理。綜合管理系統(tǒng)主要包括柜面監(jiān)督，人員信息和業(yè)務(wù)量統(tǒng)計，TCBS用戶維護中輸入了工作人員的詳細資料，工作權(quán)限，工作崗位等，綜合管理系統(tǒng)可通過與TCBS的連接實時更新人員信息。業(yè)務(wù)量的統(tǒng)計傳統(tǒng)上是通過憑證整理人員每人進行人工統(tǒng)計，分類不詳細，每年計算輸入系統(tǒng)。TIPS的業(yè)務(wù)統(tǒng)計每月通過國庫入庫憑證管理系統(tǒng)統(tǒng)計，要將TCBS中的信息導(dǎo)入憑證管理系統(tǒng)，再人工計算TIPS業(yè)務(wù)所占比例，金額等。如果數(shù)據(jù)連接到TMIS，系統(tǒng)從數(shù)據(jù)庫中直接取數(shù)，通過系統(tǒng)直接統(tǒng)計TIPS業(yè)務(wù)筆數(shù)，金額以及占比，更加準(zhǔn)確快捷。在業(yè)務(wù)監(jiān)督方面，可以根據(jù)柜面監(jiān)督登記簿在系統(tǒng)中輸入退回的不合規(guī)業(yè)務(wù)筆數(shù)及金額，及由于財稅庫銀因自身工作疏忽造成的更正業(yè)務(wù)，通過系統(tǒng)統(tǒng)計差錯部門，督促其工作；計算其占比，預(yù)測風(fēng)險。

信息化建設(shè)為進行數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計分析提供了豐富的“糧草”資源，也為開展國庫資金預(yù)測的技術(shù)操作創(chuàng)造可能。從戰(zhàn)略角度考慮，國庫資金預(yù)測應(yīng)當(dāng)作為今后國庫統(tǒng)計分析工作的一項核心組成，并在TMIS系統(tǒng)中單獨建立模塊。該應(yīng)用可通過分析整理數(shù)據(jù)庫歷史及當(dāng)前資料，剔除不合理信息，使用系統(tǒng)設(shè)定的數(shù)理公式，自動為使用者繪制評判國庫資金運行發(fā)展規(guī)律和趨勢的精準(zhǔn)模型；根據(jù)統(tǒng)計工作需要，應(yīng)用將同時允許使用者對模型設(shè)計進行必要的手工干預(yù)，修正預(yù)測模型的取數(shù)、計算等技術(shù)工作，以減少客觀因素導(dǎo)致的誤差。在科學(xué)的模型構(gòu)造基礎(chǔ)上，結(jié)合橫向聯(lián)網(wǎng)平臺提供的輔助經(jīng)濟資料，分析人員可以針對性地預(yù)測研究分析國庫資金流量、存量等經(jīng)濟指標(biāo)，判斷揭示國庫資金收支變化原因及反映的問題，提出實施財政貨幣政策的合理化建議。

開發(fā)TMIS系統(tǒng)子模塊豐富了TMIS系統(tǒng)功能，減少了工作量，降低操作風(fēng)險，提高了工作效率，并且可以通過系統(tǒng)獲取更多，更全面的信息，為防范風(fēng)險提供信息來源。

（二）開發(fā)輔助系統(tǒng)

為了提高服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供更加準(zhǔn)確及時完整的信息，為了國庫核算信息更加準(zhǔn)確，應(yīng)開發(fā)國庫前置系統(tǒng)，根據(jù)不同地區(qū)數(shù)據(jù)模式轉(zhuǎn)換成統(tǒng)一形式，適應(yīng)TCBS接口，解決支出聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)支出數(shù)據(jù)導(dǎo)入TCBS時產(chǎn)生的附言不顯示，客戶無法獲取完整信息，科目核算不真實，支出不能正常進行等問題。通過國庫前置系統(tǒng)也可以做到將TCBS導(dǎo)出的報表轉(zhuǎn)換格式，使其順利導(dǎo)入支出聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。

TIPS是國庫與財稅銀之間的信息通道，可以在TIPS中開發(fā)電子對賬功能。財政稅務(wù)銀行將報表通過TIPS發(fā)送至人民銀行，對賬系統(tǒng)將TCBS每日上傳支TIPS中的報表與財稅銀報表進行核對，系統(tǒng)自動將對賬結(jié)果反饋給財稅銀。這樣整個對賬過程便可快速準(zhǔn)確的進行，每個科目都將核對準(zhǔn)確。通過對賬系統(tǒng)可以做到日對賬，防范了資金風(fēng)險，大大減少了工作量，提高了工作效率。

（三）通過網(wǎng)絡(luò)平臺，加強內(nèi)外信息共享

為更好地履行央行經(jīng)理國庫的職責(zé)，為政府、財政及其他部門各項宏觀經(jīng)濟政策的分析、預(yù)測和決策提供及時、準(zhǔn)確的信息支持，國庫部門在實現(xiàn)國庫各項業(yè)務(wù)自動化的基礎(chǔ)上，本著先業(yè)務(wù)合作、后信息互訪，成熟一家，互聯(lián)一家的原則，逐步建立起國庫與財政、稅務(wù)、海關(guān)、統(tǒng)計、信貸、商業(yè)銀行等相關(guān)部門之間的高效、多樣化的信息其享機制。

要建立完整的國庫統(tǒng)計分析資料信息庫，必須有充足的信息和完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作保證，而國庫數(shù)據(jù)集中和橫向聯(lián)網(wǎng)具備提供信息和數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。通過對財稅庫信息資源的有效整合，能夠創(chuàng)建詳細、真實、要素齊全的資料倉庫。以國庫、財政、稅務(wù)、商業(yè)銀行、海關(guān)等部門大量的信息資源（包括重點企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)金融指標(biāo)等信息）為基礎(chǔ)，例如建立納稅企業(yè)基本信息資料庫，根據(jù)納稅企業(yè)代碼一點關(guān)聯(lián)，將企業(yè)行業(yè)，收支情況等相聯(lián)系，并應(yīng)用國庫統(tǒng)計分析模型和分析方法對這些信息都得加工、處理、分析、預(yù)測和監(jiān)控，使國庫統(tǒng)計分析能夠延伸國庫業(yè)務(wù)甚至經(jīng)濟金融運行的任何一個結(jié)點，全面提升國庫統(tǒng)計分析的深度和廣度。

（四）重視數(shù)據(jù)庫建設(shè)

建立數(shù)據(jù)信息庫，根據(jù)內(nèi)部和外部的需求變化，不斷豐富和完善統(tǒng)計指標(biāo)體系，建立科學(xué)的信息庫框架。整合國庫各類信息資源，增強資料完整性。加強與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，建立外部信息收集長效機制，補充完善信息庫。建立健全信息的保管，查詢和對外交流方法，規(guī)范管理國庫信息庫。建立國庫資料保密制度，依法管理涉密資料。

數(shù)據(jù)倉庫是一個面向主題的、集成的、相對穩(wěn)定的、反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合，用于支持管理決策。數(shù)據(jù)倉庫不是數(shù)據(jù)的簡單堆積，而是在TIPS、TCBS和TMIS等處理過的大量的事務(wù)型數(shù)據(jù)庫中按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進行有序的數(shù)據(jù)抽取、分類、整合，并將其轉(zhuǎn)換為新的存儲格式，即為決策目標(biāo)把數(shù)據(jù)聚合在一種特殊的格式中。數(shù)據(jù)倉庫的功能主要為檔案保管和數(shù)據(jù)運用。

TCBS中的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)到以前的核算數(shù)據(jù)，如更正，退庫，撥款等涉及之前的業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)庫中原始數(shù)據(jù)的狀態(tài)應(yīng)隨著業(yè)務(wù)實時處理實時改變。TMIS根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的業(yè)務(wù)信息整合匯總多種報表?？梢圆殚喎中袠I(yè)，分企業(yè)性質(zhì)的收支情況，不同企業(yè)的退庫情況等，為央行監(jiān)測經(jīng)濟的運行狀況提供了有力的保證。